縣級(jí)國(guó)有商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控策略

曾理 要小鵬

摘 要：針對(duì)縣級(jí)國(guó)有商業(yè)銀行在中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)大力發(fā)展過(guò)程中所存在信貸風(fēng)險(xiǎn)較為突出的問(wèn)題，本文從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，統(tǒng)計(jì)縣支行中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)在貸前、貸中、貸后三個(gè)環(huán)節(jié)中所存在的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)內(nèi)控文化的滯差、員工崗位設(shè)置不合理、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、控制措施執(zhí)行不到位等方面分析內(nèi)控主要原因，然后基于分析結(jié)果建立了中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控對(duì)策，完善了信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控措施并提出了相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；策略

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款呈攀升狀態(tài)，不良貸款率和不良貸款額都有所增加。根據(jù)國(guó)家銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，國(guó)有商業(yè)銀行縣級(jí)支行的中小企業(yè)不良貸款也是頻頻發(fā)生，呈現(xiàn)雙升態(tài)勢(shì)，化解和降低中小企業(yè)不良貸款已成為國(guó)有銀行縣支行在經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和向金融“深水區(qū)”邁進(jìn)過(guò)程中不得不面對(duì)的問(wèn)題。因此，正視內(nèi)控管理不足，加強(qiáng)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理，提升資產(chǎn)質(zhì)量是縣級(jí)支行中小企業(yè)貸款經(jīng)營(yíng)中的一個(gè)重要課題。雖然目前關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究較多，但絕大多數(shù)的研究都主要是針對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行一級(jí)、二級(jí)分行提出的，對(duì)于國(guó)有銀行縣級(jí)支行而言，按照內(nèi)部控制原理來(lái)進(jìn)行的研究卻不多。本文通過(guò)分析排查內(nèi)控隱患成因，深入研究其信貸操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，采用內(nèi)部控制五要素的角度提出針對(duì)性的對(duì)策和建議，從制度上、源頭上有效降低了縣級(jí)商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，有一定的實(shí)際意義。

一、內(nèi)控問(wèn)題及原因

中小企業(yè)信貸違約風(fēng)險(xiǎn)的上升，一方面受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，另一方面也受中小企業(yè)管理不規(guī)范，部分企業(yè)履約觀念差的影響。但對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行縣級(jí)支行而言，中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理的薄弱是不容忽視的重要因素。

1.內(nèi)控文化滯差

縣支行一般處于偏遠(yuǎn)的縣域地區(qū)，由于人員素質(zhì)參差不齊和政策傳導(dǎo)滯后，其內(nèi)控文化難以避免地存在落后性。國(guó)有商業(yè)銀行縣支行行長(zhǎng)是由上級(jí)行直接任命，支行業(yè)績(jī)發(fā)展是決定行長(zhǎng)升遷的重要因素，也是決定支行員工收入的主要因素，其績(jī)效考核的重點(diǎn)甚至全部都是業(yè)務(wù)發(fā)展。雖然有貸款終身制的約束，但客戶經(jīng)理往往會(huì)為了眼前的利益，對(duì)企業(yè)的資信狀況抱以?xún)e幸的心理，甚至不惜鋌而走險(xiǎn)。因此，從上到下都會(huì)存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)控管理”的現(xiàn)象。

2.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

在大多數(shù)國(guó)有商業(yè)銀行縣支行中，由于人員數(shù)量有限，均把多數(shù)人員配置在網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)一線，而職能部門(mén)往往人數(shù)不多，且沒(méi)有單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)部門(mén)。人事方面，除了行領(lǐng)導(dǎo)是由上一級(jí)分行任命以外，其余崗位人員的任免權(quán)均由縣支行自行管理。該機(jī)構(gòu)模式有很大的缺點(diǎn)：第一，縣支行行長(zhǎng)掌握著縣支行的人事和財(cái)務(wù)權(quán)，權(quán)力集中在一人身上，對(duì)縣支行的管理控制力度過(guò)度，很可能形成“一言堂”，從而大大削弱內(nèi)部控制的效用。第二，支行客戶部基本上包括了中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)流程的絕大多數(shù)環(huán)節(jié)，比如負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理的同時(shí)還要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的不合理也就為中小企業(yè)信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生埋下了隱患。

3.員工崗位設(shè)置不合理

國(guó)有商業(yè)銀行雖然在中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)流程中規(guī)定有各種不同的崗位角色，但在縣支行的實(shí)際工作中，具體經(jīng)辦信貸業(yè)務(wù)的人員往往不足，并且部分人員身兼數(shù)崗，這樣就容易造成一方面員工職責(zé)分工不清晰，沒(méi)有發(fā)揮崗位職責(zé)分工的有效作用；另一方面?zhèn)€別員工“一肩挑”，其他員工錯(cuò)認(rèn)為中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)就是一個(gè)或兩個(gè)人的事情，與自身無(wú)關(guān)，沒(méi)有發(fā)揮團(tuán)隊(duì)合作的效用。

4.控制措施執(zhí)行不到位

光有好的控制措施，但如果執(zhí)行不力，一切都是空談。可以說(shuō)，控制措施的執(zhí)行情況直接影響到操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。國(guó)有銀行縣支行雖然有上級(jí)行的控制制度，但在執(zhí)行落實(shí)上，仍然存在著執(zhí)行不力，落實(shí)不到位的問(wèn)題，如信貸審批控制、不相容崗位相分離控制、定期輪崗控制這幾個(gè)控制措施都存在執(zhí)行不力的情況。

二、中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控對(duì)策

1.構(gòu)建良好的信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境

（1）風(fēng)控責(zé)任管理

國(guó)有銀行縣支行行領(lǐng)導(dǎo)，尤其是行長(zhǎng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的重視，加強(qiáng)信貸人員的思想教育，組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行及金融行業(yè)規(guī)章制度，做到知法守法，遵章守紀(jì)，倡導(dǎo)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?？h支行應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控責(zé)任，尤其是主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制，并落實(shí)經(jīng)辦人員和歸口業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，使其養(yǎng)成不愿違規(guī)，不敢違規(guī)的良好習(xí)慣。

（2）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

首先，縣支行要加強(qiáng)對(duì)行長(zhǎng)的制約，降低“一言堂”的風(fēng)險(xiǎn)，增設(shè)專(zhuān)職風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)中小企業(yè)的貸款進(jìn)行審查，明晰信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定下一步應(yīng)對(duì)策略，并在經(jīng)省、市分行批復(fù)后，組織實(shí)施。其次，縣支行應(yīng)在職能部門(mén)中增加內(nèi)控合規(guī)部，將信貸業(yè)務(wù)的貸款營(yíng)銷(xiāo)和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理相分離。最后，按照中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)流程，分別組建貸前、貸中和貸后管理三個(gè)團(tuán)隊(duì)，這可以使各個(gè)團(tuán)隊(duì)的分工更加明確，業(yè)務(wù)更加熟練，并且將貸前調(diào)查，貸中審查，貸后管理這三大部分相互隔離和制約，從而實(shí)現(xiàn)貸、審在物理?xiàng)l件下的分離。

2.優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

貸前風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是銀行是否對(duì)企業(yè)進(jìn)行授信的重要環(huán)節(jié)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別一直以來(lái)是技術(shù)難題，再加上縣支行的人員財(cái)務(wù)識(shí)別水平有限。因此，國(guó)有銀行縣級(jí)支行在中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析中，應(yīng)將定性分析與定量分析相結(jié)合，關(guān)注中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、信用水平、行業(yè)口碑、行業(yè)狀況以及他行風(fēng)險(xiǎn)暴露情況等這些定性分析，如訪談上下游企業(yè)、同業(yè)企業(yè)和企業(yè)主的朋友、走訪工商稅務(wù)、查閱法院系統(tǒng)等，并在財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)上，主要分析企業(yè)的還款能力和借款原因，將企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行定量分析。

三、完善信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控措施

1.合理設(shè)計(jì)信貸管理措施

縣支行應(yīng)在信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控措施設(shè)計(jì)階段，實(shí)地調(diào)研，充分考慮操作流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的要點(diǎn)和可能面臨的問(wèn)題，將內(nèi)控措施內(nèi)嵌到業(yè)務(wù)流程中，明確內(nèi)控措施的各個(gè)要點(diǎn)，以確保信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控措施設(shè)計(jì)合理，操作合規(guī)。例如，縣支行應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，制定貸后管理中現(xiàn)場(chǎng)走訪企業(yè)的操作實(shí)施細(xì)則，明確現(xiàn)場(chǎng)走訪人員、調(diào)查走訪頻率、勘察要點(diǎn)、訪談對(duì)象、訪談要點(diǎn)、材料收集清單、走訪工作底稿等。

2.加強(qiáng)崗位設(shè)置管理

縣支行應(yīng)根據(jù)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)情況以及各信貸業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，完善不同崗位的職責(zé)權(quán)限，合理地兼并部分崗位角色，保證信貸人員的工作量是飽和的；同時(shí)明確各崗位的任職條件，分別提出工作要求，加強(qiáng)員工的管理和教育，將不符合崗位要求、不能勝任的員工進(jìn)行調(diào)整，保證信貸人員的工作質(zhì)量是過(guò)關(guān)的；另外，應(yīng)落實(shí)崗位職責(zé)分離，確立員工崗位監(jiān)督機(jī)制，保證信貸人員的分工協(xié)作合規(guī)。

3.加強(qiáng)信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的信息與溝通

國(guó)有銀行縣支行應(yīng)建立自上而下的傳導(dǎo)與自下而上的溝通相結(jié)合的雙向互動(dòng)模式。通過(guò)培訓(xùn)教育，宣傳案例等方式進(jìn)行理念學(xué)習(xí)，組織網(wǎng)點(diǎn)定期召開(kāi)工作會(huì)，并且每年還組織信貸人員召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤會(huì)議，多聽(tīng)取信貸人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控情況，多掌握其工作進(jìn)展程度，并對(duì)及時(shí)匯報(bào)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人員給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神嘉獎(jiǎng)，暢通自下而上的反饋溝通渠道。

四、結(jié)論

當(dāng)前，金融工作“三大任務(wù)”主要是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、防控金融風(fēng)險(xiǎn)和深化金融改革。本文從國(guó)有商業(yè)銀行縣支行現(xiàn)狀出發(fā)，深入研究其信貸操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，采用內(nèi)部控制五要素的角度提出針對(duì)性的對(duì)策和建議。主要結(jié)論總結(jié)如下：

第一，國(guó)有商業(yè)銀行縣支行的中小企業(yè)信貸方面普遍存在著一些問(wèn)題：內(nèi)控文化滯差、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、員工崗位設(shè)置不合理、控制措施執(zhí)行不到位。

第二，針對(duì)存在問(wèn)題，國(guó)有商業(yè)銀行縣支行應(yīng)采取一系列措施進(jìn)行管理，主要有構(gòu)建良好的信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境、優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、完善信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控措施、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的信息與溝通、強(qiáng)化信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

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作者簡(jiǎn)介：曾理（1984- ），碩士，中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司瀘州分行中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要從事銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控與研究工作