淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)部控制對(duì)策

周暢

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)要想持久地平穩(wěn)健康發(fā)展，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就必須要能有效地識(shí)別并規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文首先介紹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，其次分析導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，接著提出一些有效識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，最后針對(duì)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的內(nèi)部控制對(duì)策，旨在幫助企業(yè)更好地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；內(nèi)部控制

一、引言

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中要面臨的許多風(fēng)險(xiǎn)之一，包含著投資、籌資等多種形式的風(fēng)險(xiǎn)。它具有客觀性、不可確定性、可度量性和雙重性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門積極探尋、分析可能誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素的過(guò)程，是一項(xiàng)基礎(chǔ)性的前置工作。

二、當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)想擴(kuò)大規(guī)模、增加產(chǎn)量、謀求發(fā)展的時(shí)候往往需要大量資金，而這筆資金數(shù)額十分龐大，所以企業(yè)通常會(huì)進(jìn)行籌資。大型企業(yè)籌資的方式往往是發(fā)行債券或者股票，吸引其他企業(yè)來(lái)投入資金。但是企業(yè)也需要支付相應(yīng)的利息并且及時(shí)地償還貸款。倘若企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式不當(dāng)，會(huì)使企業(yè)面臨巨大的籌資風(fēng)險(xiǎn)，不僅融資的資金無(wú)法收回，而且還需要繼續(xù)支付股東的利息和償還貸款等其他一些資金。所以，企業(yè)必須要能夠進(jìn)行科學(xué)的管理，作出正確的決策，只有在這樣的前提保證下，企業(yè)才有可能實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)很容易被真真假假的信息影響，稍不留神就會(huì)作出不正確的經(jīng)濟(jì)決策，導(dǎo)致對(duì)資金的配置使用不合理，最終引起籌資風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)

“投資有風(fēng)險(xiǎn)，入市需謹(jǐn)慎”這句說(shuō)的就是投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在各項(xiàng)投資過(guò)程中或投資完成后無(wú)法按照預(yù)期的計(jì)劃收回資金，導(dǎo)致企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和償債能力受到影響，主要表現(xiàn)為：第一，企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不夠了解。市場(chǎng)調(diào)研分析結(jié)果出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致企業(yè)不敢上市產(chǎn)品或者上市了的產(chǎn)品銷售不好，大量囤積在倉(cāng)庫(kù)里。第二，當(dāng)前投資項(xiàng)目的工藝技術(shù)不成熟，可行性較低。第三，投資項(xiàng)目規(guī)模過(guò)大，使得企業(yè)管理控制的難度增加。第四，大規(guī)模的投資使得企業(yè)負(fù)債不斷地加大。第五，市場(chǎng)和技術(shù)一旦發(fā)生較大的變化，企業(yè)又無(wú)法及時(shí)更新技術(shù)，就會(huì)使生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品跟不上時(shí)代發(fā)展，從而達(dá)不到預(yù)期的收益目標(biāo)。

3.回收資金風(fēng)險(xiǎn)

在日常的經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)如果沒(méi)有正確地管理產(chǎn)品的銷量、存貨數(shù)量、信貸回收與信用政策，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法有效回收資金的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的流動(dòng)資金被嚴(yán)重占用，會(huì)出現(xiàn)資金斷裂的情況，影響企業(yè)的發(fā)展。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)良好的情況下，會(huì)獲得一定的經(jīng)濟(jì)收入，但是如果沒(méi)有對(duì)它進(jìn)行科學(xué)合理的分配，又會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，不合理的收入分配會(huì)造成企業(yè)無(wú)法歸還一些銀行的貸款，另一方面會(huì)使投資人和員工感覺(jué)受到不公正的待遇，從而降低了積極性，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)都帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。

三、產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境與政策方面的影響

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，企業(yè)面臨著比以前還要復(fù)雜的國(guó)際形勢(shì)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程有著十分重大的影響，再加上國(guó)家在這一時(shí)期出臺(tái)了許多經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)利率水平、稅收利率、消費(fèi)信貸等都產(chǎn)生了很大影響，使得企業(yè)的持有資本也發(fā)生了相應(yīng)的變動(dòng)，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)普遍偏低也是會(huì)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。大多數(shù)財(cái)務(wù)骨干人員的年齡都偏大，學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技術(shù)的熱情和吸收度相對(duì)不足，所以財(cái)務(wù)管理模式依舊是傳統(tǒng)的模式，但是這已經(jīng)不適用于當(dāng)前這個(gè)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代。還有一些財(cái)務(wù)人員不具備充足的專業(yè)知識(shí)，只是能完成一些最基礎(chǔ)的進(jìn)賬、報(bào)賬等財(cái)務(wù)管理工作，而從沒(méi)有想過(guò)要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)測(cè)，即便是有意識(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了也還是不知道怎么來(lái)進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也會(huì)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.企業(yè)內(nèi)部控制乏力

當(dāng)前，我國(guó)存在著許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低下的問(wèn)題，并且其內(nèi)部控制管理體系也不健全，崗位設(shè)置不合理。一些企業(yè)為了節(jié)約支出，只保留一兩名財(cái)務(wù)人員，全權(quán)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)、出納、保管等工作。有的企業(yè)意識(shí)到了要有一個(gè)財(cái)務(wù)制度，但是它忽略了財(cái)務(wù)管理制度要依據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)設(shè)定，照搬別的企業(yè)的財(cái)務(wù)制度顯然是行不通的。還有一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程不規(guī)范，再加上企業(yè)財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)不高，他們就會(huì)更加不按流程進(jìn)行財(cái)務(wù)管理了，有的甚至還會(huì)篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這使企業(yè)面臨著極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.分析企業(yè)報(bào)表

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要學(xué)會(huì)利用財(cái)務(wù)報(bào)表，不要讓財(cái)務(wù)報(bào)表形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)都可以作為了解企業(yè)、評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的參考依據(jù)，尤其是企業(yè)的變現(xiàn)能力與負(fù)債比例等數(shù)據(jù)。這種方式是目前比較常用的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。企業(yè)要學(xué)會(huì)使用好現(xiàn)階段的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，明確可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣企業(yè)才能進(jìn)一步發(fā)展。

2.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)

企業(yè)要學(xué)會(huì)利用對(duì)比的方法將現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況與之前類似的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)比較，通過(guò)與其他相關(guān)部門人員相互交流與溝通，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因特點(diǎn)，并總結(jié)之前的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，確立出可以防范現(xiàn)階段發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

五、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制策略

企業(yè)相關(guān)管理人員必須要重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)宣傳教育加強(qiáng)每一位員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要根據(jù)市場(chǎng)企業(yè)自身的發(fā)展科學(xué)地制定適合企業(yè)的投資方案，使企業(yè)的投資盲目性降低，減少投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)管理人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念，學(xué)會(huì)熟練使用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，并且認(rèn)真監(jiān)督好企業(yè)做的每一個(gè)經(jīng)濟(jì)決策，盡量減小決策失誤的可能性。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員還要具有良好的職業(yè)素養(yǎng)與正確的價(jià)值觀，作為天天與錢打交道的工作人員，必須要時(shí)刻遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德規(guī)范，真正做到“常在河邊走，堅(jiān)決不濕鞋”。企業(yè)自己擁有一支專業(yè)能力過(guò)硬且綜合素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍，可以在很大程度上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保證企業(yè)能夠安全、穩(wěn)定、健康地運(yùn)營(yíng)。

建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，徹底評(píng)估企業(yè)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)來(lái)實(shí)時(shí)監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理。一旦發(fā)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者便可以在第一時(shí)間就接到通知。建立一個(gè)完善的預(yù)警機(jī)制并制定相關(guān)應(yīng)急預(yù)案是十分重要的，這樣可以真正地做到提前防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)管理者必須根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的改變，不斷更新財(cái)務(wù)管理方法，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。必須整頓財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，不允許一人身兼多職。企業(yè)需要不斷完善自身財(cái)務(wù)內(nèi)部的各項(xiàng)制度，建立起規(guī)范化、制度化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，避免由于內(nèi)部管理工作疏忽，使企業(yè)遭受重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在日常的財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)必須要重視預(yù)算控制。只有做好了現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)才能合理地使用資金，防止現(xiàn)金不流動(dòng)或者大量流失。

六、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)今世界，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)十分復(fù)雜，企業(yè)要想在市場(chǎng)變化中更好地生存發(fā)展，就必須要具備一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。同時(shí)，企業(yè)還要分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，并積極做好內(nèi)部控制方面的工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，從而做好防御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

唐麗萍.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)部控制對(duì)策[J].中國(guó)管理信息化，2017，20（03）：18-20.