房地產(chǎn)企業(yè)以預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理一體化信息建設(shè)思路

何武

【摘 要】財(cái)務(wù)預(yù)算能夠幫助房地產(chǎn)公司實(shí)現(xiàn)資金的合理分配和最優(yōu)利用，在降低投資風(fēng)險(xiǎn)、保障資金安全和控制項(xiàng)目成本等方面均有著重要應(yīng)用。但是由于市場形勢的不確定性，給房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的開展帶來了一定難度。以預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理一體化，則可以充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)優(yōu)勢，打破了房地產(chǎn)公司各部門之間的信息壁壘，為財(cái)務(wù)預(yù)算工作開展提供了必要支持。本文首先對房地產(chǎn)公司預(yù)算管理中存在的問題進(jìn)行了概述，隨后就財(cái)務(wù)管理一體化信息建設(shè)內(nèi)容，以及如何發(fā)揮該系統(tǒng)應(yīng)用優(yōu)勢展開了簡要分析。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；預(yù)算；一體化建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)控制

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，信息技術(shù)已經(jīng)深入到各行各業(yè)，并在提高工作效率、減輕工作壓力等方面發(fā)揮了顯著作用。房地產(chǎn)公司運(yùn)營中需要大量的資金支持，加上近年來受到國家宏觀調(diào)控政策的影響，以及行業(yè)內(nèi)部競爭日趨激烈，房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的重要性得到了進(jìn)一步的突顯。將信息技術(shù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理工作中，構(gòu)建以預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理一體化模式，一方面有助于簡化財(cái)務(wù)管理流程，保證了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和準(zhǔn)確性，另一方面也能夠通過數(shù)據(jù)分析、信息獲取，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，更好發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算價(jià)值。

一、房地產(chǎn)公司預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析

1、預(yù)算管理系統(tǒng)未能與其他系統(tǒng)有效協(xié)同

現(xiàn)階段房地產(chǎn)公司大多引進(jìn)了ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)，其功能囊括了項(xiàng)目管理、市場信息管理、質(zhì)量管理、銷售管理等多個(gè)方面。這樣一來，企業(yè)高層管理人員就可以借助于ERP系統(tǒng)，動態(tài)的掌握企業(yè)各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展情況，以便于從宏觀層面上做出科學(xué)指導(dǎo)，增強(qiáng)了各個(gè)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)性，使整個(gè)房地產(chǎn)公司高效的運(yùn)轉(zhuǎn)起來。但是目前來看，企業(yè)ERP系統(tǒng)中并未涉及到財(cái)務(wù)預(yù)算的有關(guān)內(nèi)容，由于兩者之間不能做到信息交流和相互協(xié)同，導(dǎo)致房地產(chǎn)公司的一些戰(zhàn)略計(jì)劃不能得到財(cái)務(wù)預(yù)算的支持，后期開展也容易受到限制。

2、財(cái)務(wù)管理的信息化程度低

在財(cái)務(wù)管理中，預(yù)算編制作為一項(xiàng)前瞻性的工作，要想保證預(yù)算的準(zhǔn)確性，除了要求財(cái)務(wù)人員具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)外，還必須以大量的外部信息作為參考依據(jù)。信息技術(shù)的運(yùn)用，則為預(yù)算編制工作的順利開展帶來了極大的便利。財(cái)務(wù)人員利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，掌握本公司近年來預(yù)算變動情況，為預(yù)算編制工作的開展奠定了基礎(chǔ)。但是由于財(cái)務(wù)管理的信息化程度不高，還是以人工方式開展預(yù)算編制，預(yù)算的實(shí)際參考價(jià)值也會大打折扣。另外，由于房地產(chǎn)公司業(yè)務(wù)較多，加上受到市場形勢的較大影響，如果沒有信息技術(shù)的幫助，也容易出現(xiàn)信息不對稱問題，財(cái)務(wù)預(yù)算的價(jià)值也就得不到體現(xiàn)。

3、預(yù)算管理的覆蓋范圍有限

房地產(chǎn)行業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特點(diǎn)，因此財(cái)務(wù)管理工作中對于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制就顯得十分必要。財(cái)務(wù)預(yù)算作為一種事前防范風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，能夠幫助房地產(chǎn)公司提前對潛在資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、預(yù)警，以便于公司管理者采取有效應(yīng)對策略，確保了房地產(chǎn)公司各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行?，F(xiàn)階段存在的問題是，房地產(chǎn)公司并沒有建立起完善的預(yù)算系統(tǒng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算的覆蓋范圍有限，只局限于對公司內(nèi)部現(xiàn)有資金的支配，而對于投資、融資、理財(cái)?shù)?，都沒有涉及到，這也會影響到財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)際價(jià)值。

二、以預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理一體化信息建設(shè)內(nèi)容

1、預(yù)算維度設(shè)計(jì)

按照預(yù)算管理制度，設(shè)計(jì)預(yù)算管理維度的計(jì)算機(jī)流程。包括：崗位職責(zé)、管理制度、業(yè)務(wù)流程、管理工具、業(yè)務(wù)表單和管理方案，并貫穿于預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析的全過程。在這一環(huán)節(jié)中，要求房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)人員也要參與到設(shè)計(jì)工作，并參考財(cái)務(wù)管理部門的制度、崗位職責(zé)等，讓預(yù)算維度設(shè)計(jì)變得更具實(shí)用性和可行性，確保了后期一體化系統(tǒng)在運(yùn)行過程中，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算工作開展提供幫助。

2、啟用費(fèi)用控制平臺

預(yù)算管理為核心，以資金管控為主線，啟用預(yù)算費(fèi)用控制平臺，并與OA協(xié)同平臺互通。實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)公司各部門簡便統(tǒng)一的方式登陸，統(tǒng)一的流程化申請和統(tǒng)一的組織架構(gòu)下多級審批的財(cái)務(wù)管理。真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)境下的房地產(chǎn)公司預(yù)算全過程管理。該平臺還能夠提供動態(tài)監(jiān)控功能，所有房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)人員，會得到一個(gè)由公司統(tǒng)一分配的賬號，只有登錄賬號才能獲得財(cái)務(wù)管理操作的權(quán)限，這樣一來就極大的提高了房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理的安全。

3、制定預(yù)算管控體系

當(dāng)財(cái)務(wù)人員在線申請預(yù)制開銷時(shí)，該申請會首先上傳到財(cái)務(wù)管理一體化系統(tǒng)的終端，然后由系統(tǒng)自動判定該申請是否符合要求。如果不符合要求則駁回；如果滿足申請要求，繼續(xù)判定余額是否充足。財(cái)務(wù)人員在操作界面上，會看到相應(yīng)的彈窗提示，然后根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行操作。通過預(yù)算管控體系，一是可以簡化了預(yù)算管理流程，財(cái)務(wù)人員只需要點(diǎn)擊幾下鼠標(biāo)，就可以在線完成整個(gè)預(yù)支開銷的申請流程；二是實(shí)現(xiàn)了整個(gè)過程的動態(tài)監(jiān)控，財(cái)務(wù)人員的所有操作都會在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)上留下記錄，實(shí)現(xiàn)了全過程、動態(tài)化的監(jiān)管。

4、預(yù)算實(shí)時(shí)分析與動態(tài)監(jiān)控

在費(fèi)用申請過程中系統(tǒng)可實(shí)時(shí)的比對預(yù)算編制，遇到預(yù)算超支的情況系統(tǒng)可以起到實(shí)時(shí)提醒或是干預(yù)費(fèi)用支出的作用，有效防止預(yù)算超支的情況，而對于一些已超支但必須支出的費(fèi)用項(xiàng)目，則可以通過預(yù)算調(diào)整流程調(diào)整預(yù)算，整個(gè)調(diào)整過程在系統(tǒng)存在痕跡，方便將來管理分析。通過費(fèi)用報(bào)銷流程化的管理，可以將房地產(chǎn)公司預(yù)算管理的水平往前推進(jìn)一大步，基本實(shí)現(xiàn)事前的費(fèi)用預(yù)算管理，在財(cái)務(wù)管理工作上變被動為主動。

三、以預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理一體化信息建設(shè)優(yōu)化策略

1、明確財(cái)務(wù)管理一體化建設(shè)內(nèi)容

對于房地產(chǎn)公司來說，建設(shè)以預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理一體化系統(tǒng)，不僅僅要投入必要的人力、財(cái)力，而且還要考慮如何節(jié)減成本，以最低的投入，給公司帶來更高的價(jià)值。因此，在財(cái)務(wù)管理一體化建設(shè)的籌劃階段，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)明確信息建設(shè)的具體內(nèi)容和流程，制定詳細(xì)的建設(shè)方案，確保財(cái)務(wù)管理一體化系統(tǒng)能夠在實(shí)際工作中發(fā)揮價(jià)值。要求財(cái)務(wù)人員參與到一體化信息建設(shè)的過程中，并且從專業(yè)角度提出一些參考意見，以保證財(cái)務(wù)管理一體化信息建設(shè)的專業(yè)性。具體建設(shè)內(nèi)容也會受到房地產(chǎn)公司業(yè)務(wù)需要和發(fā)展戰(zhàn)略影響，在開展工作時(shí)也要注意體現(xiàn)出其適應(yīng)性。