出口貿(mào)易中出口退稅的影響分析

李佳妮　唐立霄

摘 要：出口退稅政策在增強(qiáng)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、保證國(guó)際收支平衡、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)從2005年8月第一家企業(yè)取得出口退稅資格至今，已辦理出口退稅備案96戶，出口規(guī)模連續(xù)多年穩(wěn)步增長(zhǎng)。本文以遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)為例，通過對(duì) 2014-2018年出口退稅額和出口貿(mào)易額的對(duì)比，分析出口退稅對(duì)出口貿(mào)易的影響和作用，并提出政策和工作建議。

關(guān)鍵詞：出口退稅;出口貿(mào)易;發(fā)展建議

一 影響出口貿(mào)易的因素

從理論層面來說，除出口退稅的影響因素之外，可能會(huì)影響出口貿(mào)易的主要因素包括：一是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）。該指標(biāo)反映一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，同時(shí)，也反映了出口商品的供給能力。二是實(shí)際有效匯率（Re）。實(shí)際有效匯率是一種加權(quán)平均匯率，它不僅能真實(shí)地反映一國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，而且還反映出剔除通貨膨脹后當(dāng)年該國(guó)貨幣的實(shí)際價(jià)值和購(gòu)買力水平。

二 遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)出口退稅和出口貿(mào)易額分析

2004年之后我國(guó)開始結(jié)構(gòu)性地調(diào)整各個(gè)行業(yè)的出口退稅率，來促進(jìn)我國(guó)出口行業(yè)的發(fā)展。從此，出口退稅具有了調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的功能。以遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)為例，2014-2016年該開發(fā)區(qū)出口貿(mào)易增速平穩(wěn)，2016年略有下滑，2017年快速增長(zhǎng)，出口退稅額先快速增長(zhǎng)，2017年顯現(xiàn)出高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。伴著出口退稅額的不斷增高，出口額也呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)出口退稅2014年為1.49億元，除2017年略有下降外，每年快速增長(zhǎng)，到2018年增長(zhǎng)為2.55億元，出口貿(mào)易總額2014年為4.4萬美元，除2016年略有下降，為4.64萬美元，其余年份均呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，到2018年增長(zhǎng)為5.98萬美元，出口退稅額和出口貿(mào)易額都在快速增長(zhǎng)。同一時(shí)間，遂寧市GDP每年呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。2014年為809.55億元，2016年首次上千億，為1008.4億元，2018年增長(zhǎng)到1221.39億元。實(shí)際有效匯率有增有減。2014年為126.16;2015年最高，為130.31;2017年最低，為121.62。

三 出口貿(mào)易影響因素的實(shí)證分析

通過上文的理論分析和數(shù)據(jù)分析，可以看出，出口貿(mào)易的增長(zhǎng)與出口退稅額的增長(zhǎng)有關(guān)，出口貿(mào)易水平的提高會(huì)直接影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，增加政府財(cái)政收入，由此政府能夠更好地實(shí)行出口退稅等優(yōu)惠政策，形成一個(gè)良性循環(huán)。因此本文除了出口退額（Taxrebate）和出口貿(mào)易量（Export）這兩個(gè)因素外，還選取了遂寧市生產(chǎn)總值（GDP）、實(shí)際有效匯率（Re）等因素進(jìn)行分析。其中，選取遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)2014-2018年的出口貿(mào)易量，遂寧市生產(chǎn)總值，出口退稅額來分析，人民幣實(shí)際有效匯率來源于BIS數(shù)據(jù)庫(kù)國(guó)際清算銀行公布的匯率。為了消除模型中可能存在的異方差，對(duì)所有變量取對(duì)數(shù)分別表示為lnexport、lntaxrebate、lnre、lnGDP，建立如下出口貿(mào)易的計(jì)量模型：

式1出口貿(mào)易的計(jì)量模型

（一）實(shí)證結(jié)果分析

對(duì)2014-2018年的樣本數(shù)據(jù)采用線性回歸法做實(shí)證研究。對(duì)于時(shí)間序列分析，首先用ADF檢驗(yàn)進(jìn)行時(shí)間序列的平穩(wěn)性檢驗(yàn)。對(duì)各變量進(jìn)行單位根檢驗(yàn)后，發(fā)現(xiàn)對(duì)數(shù)的變量均是一階單整序列。因此，可以使用以上變量進(jìn)行回歸，估計(jì)結(jié)果反映在圖1中：

出口退稅對(duì)出口貿(mào)易的回歸結(jié)果

被解釋變量：遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)出口總額ln（export）

數(shù)據(jù)時(shí)間序列2014-2018

根據(jù)上述回歸結(jié)果可得出口退稅額的關(guān)系式：

式2出口貿(mào)易的回歸公式

式2得出的實(shí)證結(jié)果表明，出口退稅對(duì)出口總額的影響存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，出口退稅額每增加1%，出口總額將預(yù)測(cè)增加1.59%。說明出口退稅額的增長(zhǎng)可以顯著地促進(jìn)出口貿(mào)易額的增長(zhǎng)。R的平方值為0.868，說明出口總額這一被解釋變量的擬合優(yōu)度較高，此模型有效，可以用來解釋出口退稅的政策效應(yīng)。另外，對(duì)出口增長(zhǎng)存在正向的變動(dòng)關(guān)系，這也和上文的理論分析基本一致。

（二）實(shí)證小結(jié)

通過對(duì)2014-2018年遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的出口貿(mào)易額及其影響因素的實(shí)證分析，得出以下結(jié)論：

1出口退稅額的增加對(duì)遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的出口貿(mào)易增長(zhǎng)確實(shí)存在促進(jìn)作用，具體表現(xiàn)為當(dāng)出口退稅額增加1%時(shí)，可以推動(dòng)出口貿(mào)易增長(zhǎng)的系數(shù)為1.59%，兩個(gè)變量同向變動(dòng)的結(jié)果和歷史數(shù)據(jù)分析結(jié)果一致。出口退稅額的增加會(huì)降低出口產(chǎn)品生產(chǎn)成本，有利于增加出口產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，有利于出口企業(yè)的良性發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)出口總量的提高。

2由式2分析，遂寧市生產(chǎn)總值GDP與外貿(mào)出口存在正相關(guān)。這一結(jié)論也符合經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論。遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)多年來勞動(dòng)力和資源成本低廉，使外商產(chǎn)品的生產(chǎn)成本大大降低，外資企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力上升帶動(dòng)了該開發(fā)區(qū)的出口的增長(zhǎng)。

四 基本結(jié)論

（一）受出口退稅政策和退稅率的影響

出口退稅政策的主要目的是促進(jìn)出口，增加出口商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。增加出口退稅幅度，可以有效降低企業(yè)的出口成本，提高出口企業(yè)的凈收入水平，增強(qiáng)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力。下調(diào)出口退稅幅度，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力也隨之下降。出口退稅這一稅收政策的改革調(diào)控，直接關(guān)系到出口企業(yè)、政府部門的經(jīng)濟(jì)利益，特別是在對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易方面，更有重大影響。出口退稅包括出口免、抵、退稅。這一政策的實(shí)施，意味著政府從收入總額中拿出了一部分給企業(yè)，已成為外向型企業(yè)利潤(rùn)的重要來源。2015年在全球貿(mào)易普遍下滑的背景下，遂寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)出口保持增長(zhǎng)勢(shì)頭，出口4.72億美元，增長(zhǎng)7.3%。出口退稅2.12億元，增長(zhǎng)42.08%。由此可見，出口退稅率調(diào)整對(duì)出口增長(zhǎng)的影響非常明顯，對(duì)該開發(fā)區(qū)外貿(mào)出口影響利遠(yuǎn)大于弊。

（二）受匯率變化的影響

匯率的變化影響了出口商品的價(jià)格。人民幣升值，美元貶值，這就意味著1美元兌換人民幣會(huì)越來越少，相應(yīng)的以美元計(jì)價(jià)的貨物結(jié)匯時(shí)換回的人民幣就會(huì)減少，出口企業(yè)的利潤(rùn)就會(huì)因?yàn)槿嗣駧派翟馐軈R兌損失。當(dāng)匯率升高，導(dǎo)致貨幣貶值外幣升值，出口商品的價(jià)格下降，企業(yè)出口產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)，出口數(shù)量增多，促進(jìn)出口貿(mào)易，反之，外貿(mào)出口商品減少。