集裝箱租賃項(xiàng)目流程梳理以及風(fēng)控問(wèn)題解析

黃蔚

摘?要：中國(guó)境內(nèi)的集裝箱租賃公司迄今為止仍然無(wú)法擺脫規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的問(wèn)題。阻礙國(guó)內(nèi)集裝箱租賃公司發(fā)展的最大攔路虎除了巨額資金投入以外，最大的問(wèn)題就是集裝箱租賃過(guò)程中各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)難以管理和控制。通過(guò)對(duì)ZH公司集裝箱直租項(xiàng)目流程梳理，發(fā)現(xiàn)常見的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提出控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并對(duì)ZH公司現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防范措施提出改進(jìn)意見，為國(guó)內(nèi)集裝箱租賃公司的租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范提供參考。

關(guān)鍵詞：集裝箱租賃;流程梳理;風(fēng)險(xiǎn)管控

中圖分類號(hào)：F25?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.03.020

1?集裝箱直租項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程操作介紹

ZH集裝箱租賃公司操作一單集裝箱直租項(xiàng)目，從圖1我們可以很清晰的定位ZH公司在集裝箱直租項(xiàng)目中的角色。

（1）我們用流程圖清晰地解析租賃項(xiàng)目的事前控制流程，如圖2。

（2）圖3為集裝箱租賃項(xiàng)目的事中控制流程圖。

（3）圖4為集裝箱租賃項(xiàng)目事后控制中應(yīng)收賬款的管理流程圖。

2?ZH公司集裝箱租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題與改進(jìn)建議

2.1?ZH公司租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題分析

2.1.1?項(xiàng)目流程中缺乏風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的提煉和概括

集裝箱租賃項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性的特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)幾乎貫穿整個(gè)集裝箱租賃項(xiàng)目的全過(guò)程，ZH公司雖然較為全面完整地把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一一羅列出來(lái)，但是卻缺乏對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的提煉和概括。

2.1.2?缺乏風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分類以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

未對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分類和評(píng)估，基于分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的目的，公司非常有必要從不同角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，再對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，鑒別其發(fā)生的頻率、損失程度、損失概率、最大可能損失、最大預(yù)期損失等等。

2.1.3?應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，改進(jìn)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)控制措施

具備普遍性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，但由于未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和評(píng)估，現(xiàn)存的控制措施普遍存在著針對(duì)性不強(qiáng)，控制力度平均分配，沒有主次、重要性區(qū)分，且有一些控制措施還停留在表面及發(fā)現(xiàn)性控制，未從源頭杜絕發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，總之風(fēng)險(xiǎn)控制措施的效果有待進(jìn)一步改進(jìn)。

2.2?ZH公司租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提煉以及描述

2.2.1?事前風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)01：責(zé)任部門（運(yùn)營(yíng)部）;責(zé)任崗位（管控專員）。

工作內(nèi)容：審查承租方初步資料與資質(zhì)。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：客戶資料真實(shí)性以及客戶資質(zhì)的初步認(rèn)定。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)02：責(zé)任部門（風(fēng)管委）;責(zé)任崗位（風(fēng)管委成員）。

工作內(nèi)容：項(xiàng)目初審。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：各類評(píng)審事項(xiàng)的錯(cuò)誤認(rèn)定。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)03：責(zé)任部門（信審部）;責(zé)任崗位（信審人員）。

工作內(nèi)容：承租方實(shí)地考察。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：信審人員保證實(shí)地考察報(bào)告的真實(shí)性、完整性。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)04：責(zé)任部門（風(fēng)管委）;責(zé)任崗位（風(fēng)管委成員）。

工作內(nèi)容：考察后業(yè)務(wù)評(píng)審。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：評(píng)審意見的正確性。

2.2.2?事中風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)05：責(zé)任部門（財(cái)務(wù)部）;責(zé)任崗位（資金專員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）。

工作內(nèi)容：項(xiàng)目資金配套工作。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：資金配套不合理風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)06：責(zé)任部門（法務(wù)部）;責(zé)任崗位（法務(wù)專員、法務(wù)部負(fù)責(zé)人）。

工作內(nèi)容：合同評(píng)審。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：合同條款無(wú)效、公司權(quán)益受損等。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)07：責(zé)任部門（財(cái)務(wù)部）;責(zé)任崗位（財(cái)務(wù)專員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）。

工作內(nèi)容：合同評(píng)審。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：測(cè)算數(shù)據(jù)出錯(cuò)，損害公司利益。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)08：責(zé)任部門（業(yè)務(wù)部）;責(zé)任崗位（業(yè)務(wù)人員）。

工作內(nèi)容：合同評(píng)審。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：價(jià)格的合理性，合同條款的公平有效性。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)09：責(zé)任部門（運(yùn)營(yíng)部）;責(zé)任崗位（面簽專員）。

工作內(nèi)容：合同面簽事項(xiàng)。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：面簽手續(xù)的有效性。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)10：責(zé)任部門（采購(gòu)部）;責(zé)任崗位（采購(gòu)部負(fù)責(zé)人、采購(gòu)員）。

工作內(nèi)容：供應(yīng)商選擇以及采購(gòu)合同的簽訂。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：價(jià)格的合理性，合同條款的公平有效性。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)11：責(zé)任部門（采購(gòu)部）;責(zé)任崗位（驗(yàn)箱師）。

工作內(nèi)容：集裝箱生產(chǎn)過(guò)程以及完工驗(yàn)收的監(jiān)管。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：集裝箱的質(zhì)量問(wèn)題。

2.2.3?事后風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)12：責(zé)任部門（業(yè)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部）;責(zé)任崗位（業(yè)務(wù)人員、運(yùn)營(yíng)款項(xiàng)管控專員、財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款專員）。

工作內(nèi)容：應(yīng)收賬款的日常管理。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：拖欠租金和實(shí)質(zhì)性違約。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)13：責(zé)任部門（業(yè)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部）;責(zé)任崗位（業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人、運(yùn)營(yíng)部資產(chǎn)管理員）。

工作內(nèi)容：租賃物安全性管理。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：租賃物非正常滅失、所有權(quán)或使用權(quán)隱匿性轉(zhuǎn)移等。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)14：責(zé)任部門（管理層、業(yè)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部）;責(zé)任崗位（總經(jīng)理、分管資產(chǎn)副總、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人）。

工作內(nèi)容：客戶實(shí)質(zhì)性違約;客戶經(jīng)營(yíng)情況惡化;租賃物質(zhì)量問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：租賃物非正常退租風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)15：責(zé)任部門（管理層、業(yè)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部）;責(zé)任崗位（總經(jīng)理、分管資產(chǎn)副總、業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人、運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人）。

工作內(nèi)容：融資租賃、經(jīng)營(yíng)性租賃期滿承租方正常退租行為。

風(fēng)險(xiǎn)因素描述：正常退租風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.3?ZH公司租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

提煉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率、損失程度、損失概率、最大預(yù)期損失，以及預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)所需要付出的代價(jià)、公司自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和評(píng)級(jí)。

（1）風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)：分析ZH公司所存在的這15個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不同的性質(zhì)分類為以下五種類型：

①經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)決策者在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致公司最終做出錯(cuò)誤的判斷，對(duì)公司盈利水平以及投資者預(yù)期收益產(chǎn)生重要影響的風(fēng)險(xiǎn)。

②違反法律/規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)：指租賃項(xiàng)目在需要實(shí)施法律措施的過(guò)程中，由于外部或內(nèi)部原因未按照法律規(guī)定或合同約定行使權(quán)利、履行義務(wù)，對(duì)公司造成負(fù)面法律后果的重要風(fēng)險(xiǎn)。

③財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，存在由于新舊體制轉(zhuǎn)換，相應(yīng)的法規(guī)、政策措施不到位，宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)督控制和公司自我約束機(jī)制不健全，以及在會(huì)計(jì)信息形成過(guò)程中公司經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)人員人為干擾等因素，造成的會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題，影響了財(cái)務(wù)決策，甚至影響到公司重大經(jīng)營(yíng)決策的正確性。

④資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，ZH公司的資產(chǎn)安全管理不僅僅體現(xiàn)在租賃物的管理、固定資產(chǎn)的管理，還需要關(guān)注資產(chǎn)的效能，充分發(fā)揮資產(chǎn)資源的物質(zhì)基礎(chǔ)作用。

⑤營(yíng)私舞弊風(fēng)險(xiǎn)：指項(xiàng)目操作過(guò)程中涉及人員以故意的行為獲得不公平于別人或非法的收益。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)依據(jù)。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率、損失程度、損失概率、最大預(yù)期損失，以及預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)所需要付出的代價(jià)、公司自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，對(duì)15個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行以下評(píng)級(jí)。

（3）根據(jù)以上風(fēng)險(xiǎn)分類和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)依據(jù)，將ZH公司15個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和評(píng)級(jí)，如表2。

通過(guò)以上分類、評(píng)級(jí)打分，我們可以很清楚的知道，15個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)體現(xiàn)出不同的重要程度。通常風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)得分高于10分，均要作為公司關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。

（4）ZH公司租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的建議。

前面步驟通過(guò)對(duì)ZH公司存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析、分類、評(píng)級(jí)，清晰明了的展示了ZH公司應(yīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，現(xiàn)存控制措施的缺陷也暴露出來(lái)，下面將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)得分大于等于10分以上的13個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相對(duì)應(yīng)的控制措施提出改進(jìn)建議：

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)03：得分12分，問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生原因：專業(yè)水平不夠;承租方不配合;惡意提供假信息;信審人員收受賄賂等。

控制目標(biāo)具體描述：考察報(bào)告真實(shí)完整反映承租方經(jīng)營(yíng)情況。

現(xiàn)有控制措施：專業(yè)人員、按操作手冊(cè)反復(fù)驗(yàn)證資料真實(shí)性、嚴(yán)厲打擊營(yíng)私舞弊行為。

控制措施評(píng)估：過(guò)于依賴信審人員的個(gè)人能力，存在主觀判斷錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。

改進(jìn)建議：形成考察項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)化流程，減少人為主觀因素的干擾。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)04：得分10分，問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生原因：考察報(bào)告不真實(shí)、不完整;評(píng)審人員不夠細(xì)致。

控制目標(biāo)具體描述：正確評(píng)審考察項(xiàng)目，給出正確有效的評(píng)審意見。

現(xiàn)有控制措施：召開評(píng)審會(huì)議，聽取各方意見。

控制措施評(píng)估：過(guò)于依賴評(píng)審人員的個(gè)人能力，存在主觀判斷錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。

改進(jìn)建議：形成評(píng)審項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)化流程，減少人為主觀因素的干擾。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)06：得分20分，不可接受風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生原因：法務(wù)人員專業(yè)化水平不夠;法務(wù)人員工作疏忽。

控制目標(biāo)具體描述：合同條款保護(hù)公司權(quán)益，且有效合法。

現(xiàn)有控制措施：法務(wù)部負(fù)責(zé)人把控。

控制措施評(píng)估：目前合同風(fēng)險(xiǎn)可控，但效率較為低下。

改進(jìn)建議：增加專業(yè)法務(wù)人才。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)07：得分15分，不可接受風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生原因：財(cái)務(wù)人員工作疏忽、能力不足。

控制目標(biāo)具體描述：確保IRR測(cè)算、合同數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

現(xiàn)有控制措施：財(cái)務(wù)專員與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人二級(jí)復(fù)核。

控制措施評(píng)估：測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)可控，但效率不高。

改進(jìn)建議：建議招聘專業(yè)的測(cè)算能手。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)08：得分15分，不可接受風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生原因：業(yè)務(wù)人員工作疏忽;業(yè)務(wù)人員營(yíng)私舞弊收受回扣等。

控制目標(biāo)具體描述：合同報(bào)價(jià)合理，保證公司利益最大化。

現(xiàn)有控制措施：合同評(píng)審;嚴(yán)厲懲處違規(guī)行為。

控制措施評(píng)估：發(fā)生嚴(yán)重違規(guī)行為的概率較低。

改進(jìn)建議：完善報(bào)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，完善違規(guī)監(jiān)督機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)09：得分10分，問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生原因：面簽人員工作疏忽違反工作規(guī)定。

控制目標(biāo)具體描述：面簽程序合規(guī)有效。

現(xiàn)有控制措施：審查面簽結(jié)果。

控制措施評(píng)估：目前只能對(duì)面簽的結(jié)果進(jìn)行審查，無(wú)法核實(shí)面簽流程的合規(guī)性。

改進(jìn)建議：編制監(jiān)督面簽過(guò)程的實(shí)施辦法，例如對(duì)面簽場(chǎng)景進(jìn)行拍照等。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)10：得分20分，不可接受風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生原因：采購(gòu)人員詢價(jià)工作疏忽;采購(gòu)人員營(yíng)私舞弊。

控制目標(biāo)具體描述：采購(gòu)價(jià)格合理，保證公司利益最大化。

現(xiàn)有控制措施：合同評(píng)審;嚴(yán)厲懲處違規(guī)行為。

控制措施評(píng)估：目前沒有較為有效的監(jiān)督機(jī)制。

改進(jìn)建議：建立采購(gòu)行為監(jiān)督機(jī)制，建立同供應(yīng)商的實(shí)時(shí)交流平臺(tái)。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)11：得分15分，不可接受風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生原因：專業(yè)水平不夠;工作疏忽;營(yíng)私舞弊。

控制目標(biāo)具體描述：完工產(chǎn)品沒有任何質(zhì)量問(wèn)題。

現(xiàn)有控制措施：督促驗(yàn)箱師工作;選擇可靠供應(yīng)商。

控制措施評(píng)估：目前出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)的概率不高，但驗(yàn)箱風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。

改進(jìn)建議：合同中明確承租方提取集裝箱時(shí)，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至承租方。

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)13：得分10分，問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生原因：承租方惡意轉(zhuǎn)移租賃物所有權(quán);不可抗力滅失租賃物且未及時(shí)參保。

控制目標(biāo)具體描述：保證租賃物的安全。

現(xiàn)有控制措施：強(qiáng)制客戶參保、定期走訪客戶抽查租賃物。

控制措施評(píng)估：發(fā)生的概率較小，一旦發(fā)生產(chǎn)生的損失巨大。

改進(jìn)建議：完善事后租賃物安全性管理機(jī)制。

以上通過(guò)對(duì)集裝箱租賃項(xiàng)目事前、事中、事后操作流程的詳盡分解，剖析每個(gè)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)，提出實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，并采用分類、評(píng)估的方法總結(jié)出13個(gè)具有代表性的、重要的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)有控制措施提出了整改方案。通過(guò)這樣的分析、評(píng)估、總結(jié)、提出整改建議一系列流程，公司能夠更加精準(zhǔn)的找到應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的措施，并加以控制和防范。

全文總結(jié)出一套符合我國(guó)國(guó)情、符合國(guó)內(nèi)集裝箱租賃行業(yè)特點(diǎn)，并且行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制辦法，相信對(duì)未來(lái)高速發(fā)展的國(guó)內(nèi)集裝箱租賃行業(yè)有所幫助。

參考文獻(xiàn)

[1]任立華，柏亮.融資租賃法律風(fēng)險(xiǎn)防范指南[M].北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2018.

[2]徐霞.融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].武漢：湖北工業(yè)大學(xué)，2017.

[3]楊毅.融資租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及管控模式探討[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2017，（11）：24-25.

[4]陳穩(wěn).融資租賃實(shí)務(wù)操作指引：案例解析與風(fēng)險(xiǎn)防控[M].北京：中國(guó)法制出版社，2017.

[5]李思明.中國(guó)融資租賃行業(yè)2016年度報(bào)告[M].北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2017.

[6]2017-2023年中國(guó)集裝箱租賃行業(yè)現(xiàn)狀分析與發(fā)展前景研究報(bào)告[Z].中國(guó)市場(chǎng)調(diào)研在線，2017，（1）.