我國財政稅收中存在的問題及對策

葛立杰

【摘要】為了對國民經(jīng)濟發(fā)展進行有效促進，應(yīng)充分完善財政稅收體系，首先需要對傳統(tǒng)的財政收稅體系進行有效分析，找出其中存在的不適應(yīng)目前經(jīng)濟發(fā)展的體制，并對其進行有效改革以適應(yīng)目前經(jīng)濟發(fā)展過程中存在的新的經(jīng)濟因素。財政稅收體制的改革是一項長期而艱巨的任務(wù)，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合目前社會發(fā)展過程中的新因素。

【關(guān)鍵詞】財政稅收? 存在問題? 完善對策

財政稅收作為我國政府建設(shè)資金的主要來源，對我國的經(jīng)濟、社會都有著重要的影響。一個健康的財政稅收體制能夠保障政府的資金安全，能夠深入貫徹公正、公平原則。根據(jù)當(dāng)前時期下我國財政稅收工作存在的財政稅收監(jiān)督水平偏低，財政稅收資金的投放比例不規(guī)范、不合理，財政稅收制度尚需不斷地完善等方面的問題，這些問題亟待解決，應(yīng)該及時地提出問題給予解決，促進財政稅收工作順利實施與開展。

一、財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的影響分析

財政稅收與社會大眾生活息息相關(guān)，合理的財政稅收政策不僅能夠促進宏觀經(jīng)濟發(fā)展，也能夠為市場注入活力，讓企業(yè)獲得更大發(fā)展空間。事實上，財政稅收與市場經(jīng)濟發(fā)展是相互影響的。一方面，市場經(jīng)濟發(fā)展與財政稅收互為基礎(chǔ)。之所以財政稅收能夠為社會經(jīng)濟繁榮做出貢獻(xiàn)，始終離不開市場經(jīng)濟的支持。財政稅收具備了開放性與時效性特征，它能夠?qū)艺w經(jīng)濟收入及相關(guān)資源進行再分配。財政稅收的層次決定了財政收入的實際狀況。在市場經(jīng)濟快速發(fā)展背景下，大眾物質(zhì)生活水平有了極大程度提升，且人們的消費觀念較以往發(fā)生了巨大變化。這種宏觀環(huán)境的變化讓國家必須對財政稅收進行調(diào)整，這也讓財政稅收與市場環(huán)境更為契合，在市場經(jīng)濟發(fā)展當(dāng)中變得更具合理性及公平性。另一方面，市場經(jīng)濟發(fā)展與財政稅收呈現(xiàn)了正比關(guān)系。事實上，社會公眾生活及社會經(jīng)濟發(fā)展與財政稅收之間存在著密切聯(lián)系，很大程度上會受到財政稅收制約。

二、現(xiàn)階段我國財政稅收中存在的問題分析

（一）財政稅收監(jiān)督水平偏低

在執(zhí)行財政稅收制度以及相關(guān)政策過程中，往往存在一些組織或者個人，存在偷稅漏稅的情況發(fā)生。某些組織或者個人會使用偽造的增值稅發(fā)票，以及虛報相關(guān)組織或者個人的專用票據(jù)，拒絕繳納稅款。在這些組織之中，發(fā)生兩個及以上的會計賬本的現(xiàn)象屢見不鮮。這些情況不僅會造成財政稅收資金大量地流失，同時也反映出我國財政稅收管理上面存在較多的缺陷和漏洞。

（二）財政稅收資金的投放比例不規(guī)范、不合理

大多數(shù)國家將財務(wù)稅收資金應(yīng)用在區(qū)域性的經(jīng)濟和社會建設(shè)上面，然而在我國目前的財務(wù)稅收資金用途上面，還主要應(yīng)用于經(jīng)濟建設(shè)之中，現(xiàn)在應(yīng)用稅收資金來源進行對新資源的投入和研發(fā)，獲得投資報酬。然而，對于新資源的建設(shè)和利用不是一個簡單的事情，需要長期復(fù)雜的緩慢的時間段，人們看到自己納稅與政府投入的經(jīng)濟建設(shè)不匹配的時候就會產(chǎn)生一些矛盾。此外，我國財政稅收結(jié)構(gòu)也存在較多方面的缺陷和不足之處，對某些地方或者企業(yè)極易導(dǎo)致交叉征稅的情況產(chǎn)生，對財政稅收產(chǎn)生了很大的影響。

（三）財政稅收制度尚需不斷地完善

當(dāng)前時期下，我國財政稅收項目數(shù)量龐大，但是，就當(dāng)前我國財政稅收制度而言，各個方面尚需進行完善，特別是對于各個項目未構(gòu)建起財政稅收準(zhǔn)則。對于此種狀況而言，使得財政部門財政稅收工作的難度增大。工作人員在開展相關(guān)工作時，也不能完全按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對相關(guān)工作加以開展，使得財政工作部門的工作水平顯著下降。

三、我國財政稅收完善對策分析

（一）健全并完善財政稅收制度

隨著我國社會經(jīng)濟市場的快速發(fā)展，稅收項目變得尤為豐富，為能夠更好地避免偷稅漏稅不良行為，需要在原有的稅收制度的基礎(chǔ)之上進行優(yōu)化，保證國家經(jīng)濟利益。在實施具體工作中，我們需要從頂層的設(shè)計工作入手，并結(jié)合現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展趨勢對我國財政稅收制度進行相應(yīng)的調(diào)整，使其能夠更好地適應(yīng)相關(guān)企業(yè)的發(fā)展，只有這樣才能夠避免企業(yè)重復(fù)納稅現(xiàn)象。當(dāng)前“營改增”稅收制度調(diào)整了現(xiàn)有的財政稅收實際的結(jié)構(gòu)關(guān)系，可通過當(dāng)?shù)囟愂詹块T法律體系進行完善，提升其與中央稅收部門間的聯(lián)系，在一定程度上可以避免因為結(jié)構(gòu)性的矛盾對相關(guān)稅收工作所帶來的不良影響。

（二）提升財政稅收監(jiān)管工作的力度

由于當(dāng)前我國偷稅漏稅現(xiàn)象較為嚴(yán)重，想要解決該類問題，需要我們加強稅收工作的監(jiān)管力度。其主要從以下幾方面做起：第一建立完善的監(jiān)管制度，并組建專門的人員或是小組對整個工作流程進行監(jiān)督管理，認(rèn)真觀察企業(yè)財政稅收各方面的工作。對于偷稅漏稅現(xiàn)象必須進行嚴(yán)肅的處理，從而提升警惕性，為我國財政稅收能夠更好地發(fā)展提供一定的保障，并在可控制范圍內(nèi)減少經(jīng)濟損失，從而維護好國家利益。

（三）深化改革稅收預(yù)算機制

相關(guān)部門為了能夠更好地避免企業(yè)財政稅收出現(xiàn)復(fù)合型的預(yù)算體制，需要現(xiàn)有管理制度能夠與預(yù)算體系進行整體性改革，由于傳統(tǒng)的稅收工作預(yù)算模式，常利用長期或是中長期的預(yù)算并存方式，這兩項預(yù)算方式對于我國財政稅收有著一定的局限。所以，需要兩者對于發(fā)展方向重新定位，制定適當(dāng)?shù)墓芾碇贫取?/p>

（四）切實做好稅收改革工作

當(dāng)前需要調(diào)整財政稅收工作結(jié)構(gòu)，達(dá)到有效的稅收增長和惠民生的目標(biāo)，推動我國經(jīng)濟發(fā)展的整體效果。鑒于此，我們需要扭轉(zhuǎn)我國財政稅收的整體結(jié)構(gòu)，糾正由于稅負(fù)過高致使的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型狀況，以及工薪階層人們消費水平所造成的不良現(xiàn)象。我國對于稅收資金的來源和管理過程中，需要將其有效合理的落實到國家基本建設(shè)上，維護人民群眾的利益，提高服務(wù)水平，促進我國社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

（五）提高稅收工作人員的整體素質(zhì)

現(xiàn)階段，部分財政稅收管理部門的工作者，在其進行稅收工作中，其工作態(tài)度過于散漫，不但降低了財政稅收的工作質(zhì)量，還對我國相關(guān)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。所以，有關(guān)部門要提升員工整體素質(zhì)，不但要強化其工作責(zé)任意識，還要有良好的工作服務(wù)態(tài)度，提高相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)對于稅收工作意識的重視，定期開展相關(guān)專業(yè)知識的培訓(xùn)，在提高整體素質(zhì)的情況下，為財政稅收管理工作順利開展奠定更好的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

經(jīng)濟社會存在的變動多與發(fā)展快的特點，國家與企業(yè)如果想要保持一種健康且積極的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，就必須要對當(dāng)前的社會系統(tǒng)有相對精準(zhǔn)的把握，通過整改活動來與經(jīng)濟發(fā)展需求保持契合，隨著經(jīng)濟發(fā)展背景出現(xiàn)改變，相關(guān)經(jīng)濟體制也被從多個角度調(diào)整。相關(guān)工作人員要在調(diào)整稅收體制之前做好企業(yè)調(diào)研等準(zhǔn)備性工作，確保稅收活動的可靠性，使企業(yè)可以適應(yīng)全新財政經(jīng)濟體制。