《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》部分條文的解讀（六）

●陳淵鑫

三十七、評估行業(yè)協(xié)會會費的收取和使用

法律條文：

第三十八條 評估行業(yè)協(xié)會收取會員會費的標(biāo)準(zhǔn)，由會員代表大會通過，并向社會公開。不得以會員交納會費數(shù)額作為其在行業(yè)協(xié)會中擔(dān)任職務(wù)的條件。

會費的收取、使用接受會員代表大會和有關(guān)部門的監(jiān)督，任何組織或者個人不得侵占、私分和挪用。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于會費的收取和使用的規(guī)定。

當(dāng)前，評估行業(yè)協(xié)會的會費收取和使用存在一些亂象，如會費標(biāo)準(zhǔn)的確定不民主，會費的數(shù)額不合理，有些協(xié)會以會員交納會費的數(shù)額多少作為在協(xié)會中擔(dān)任職務(wù)的條件，變相買賣職務(wù)，會費的使用不規(guī)范、不透明等。為了規(guī)范會費的收取和使用，維護會員的合法權(quán)益，本條對評估行業(yè)協(xié)會會費的收取和使用進(jìn)行了規(guī)定。

（一）會費的標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《社會團體登記管理條例》第四條規(guī)定，評估協(xié)會不得從事營利性經(jīng)營活動。因此，會員交納的會費成為評估行業(yè)協(xié)會經(jīng)費的重要來源甚至唯一來源，是協(xié)會正常開展活動的經(jīng)濟基礎(chǔ)。各評估行業(yè)協(xié)會章程往往將按時足額交納會費規(guī)定為會員的義務(wù)甚至是成為會員的條件，對不交納會費的會員要進(jìn)行懲戒。同時，會員交納會費的多少，直接涉及會員的切身利益。因此，需要科學(xué)合理地確定會費標(biāo)準(zhǔn)，以既保證評估行業(yè)協(xié)會能夠正常地開展活動，又不給會員帶來過重的負(fù)擔(dān)。評估行業(yè)協(xié)會收取會員會費的標(biāo)準(zhǔn)，由會員代表大會通過。會員代表大會是評估行業(yè)協(xié)會的最高權(quán)力機構(gòu)，評估行業(yè)協(xié)會的重大事項都應(yīng)由其決定，以體現(xiàn)全體會員的意志，維護全體會員的利益。會員交納會費的多少，直接涉及會員的經(jīng)濟利益，協(xié)會收取會費的數(shù)額過大，會給會員帶來較重的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，也會使有些評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員因不愿交納會費而不加入?yún)f(xié)會，從而影響協(xié)會的發(fā)展。因此，會費標(biāo)準(zhǔn)屬于評估行業(yè)協(xié)會的重大事項，應(yīng)當(dāng)由會員代表大會來決定。在實踐中，評估行業(yè)協(xié)會往往由會員代表大會制定專門的會費管理辦法，確定收取會員會費的標(biāo)準(zhǔn)。

評估行業(yè)協(xié)會收取會員會費的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)向社會公開。將會費標(biāo)準(zhǔn)向社會公開，一方面，方便評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員知悉標(biāo)準(zhǔn)，便于其決定是否加入?yún)f(xié)會；另一方面，公開是最好的監(jiān)督，便于社會公眾對會費收取是否合理進(jìn)行監(jiān)督，也便于有關(guān)主管部門的監(jiān)督。

（二）會費收取、使用的監(jiān)督

評估行業(yè)協(xié)會收取會費，應(yīng)當(dāng)按照會員代表大會通過的會費標(biāo)準(zhǔn)收取，不能隨意多收或者少收。評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和協(xié)會章程、會員代表大會通過的會費使用管理辦法等使用會費。如《社會團體登記管理條例》第十四條規(guī)定，協(xié)會章程包括資產(chǎn)管理和使用的原則、終止后資產(chǎn)的處理，會費的使用應(yīng)當(dāng)符合章程規(guī)定的資產(chǎn)管理和使用原則及終止后資產(chǎn)的處理要求。該條例第二十六條規(guī)定，社會團體的經(jīng)費，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動，不得在會員中分配。評估行業(yè)協(xié)會還往往在會員代表大會通過的會費管理辦法中對會費的支出范圍進(jìn)行明確，會費的使用應(yīng)當(dāng)符合會費管理辦法中會費的支出范圍。如《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會費管理辦法》規(guī)定，會費的開支范圍包括：會員代表大會、理事會、常務(wù)理事會、會長辦公會等的各項支出；中評協(xié)秘書處、專業(yè)分會及派出機構(gòu)的各項支出；資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范制定、相關(guān)研究和業(yè)務(wù)支持的支出；自律監(jiān)管、檢查及懲戒的支出；考試和資格管理的支出；開展行業(yè)國內(nèi)、國際交流的支出；開展行業(yè)信息、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的支出；行業(yè)宣傳的支出；專門委員會、專業(yè)委員會開展活動的支出；維護會員執(zhí)業(yè)合法權(quán)益的支出；為會員提供服務(wù)、行業(yè)刊物、學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn)的支出、會員獎勵支出；協(xié)調(diào)行業(yè)內(nèi)外關(guān)系的支出；經(jīng)常務(wù)理事會批準(zhǔn)的其他必要支出。

會費的收取、使用應(yīng)當(dāng)接受會員代表大會的監(jiān)督。會員代表大會是評估行業(yè)協(xié)會的最高權(quán)力機構(gòu)，有權(quán)對會費的收取、使用進(jìn)行監(jiān)督。如《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會費管理辦法》規(guī)定，會費收支情況接受會員代表大會的審查。會費的收取、使用應(yīng)當(dāng)接受有關(guān)部門的監(jiān)督，這里的“有關(guān)部門”主要是指協(xié)會的登記管理機關(guān)即民政、財政、審計等部門。

（三）不得侵占、私分和挪用會費

任何組織、個人不得侵占、私分和挪用會費。任何組織包括行政機關(guān)如評估行政管理部門、登記管理機關(guān)等，評估行業(yè)協(xié)會及其內(nèi)部的專門委員會、專業(yè)委員會、分支機構(gòu)等，以及其他組織。任何個人包括評估行政管理部門登記管理機關(guān)的工作人員，評估行業(yè)協(xié)會的工作人員以及其他個人。侵占是指非法占有，私分是指私自分配，挪用是指改變用途?！渡鐣F體登記管理條例》第二十六條規(guī)定，社會團體的資產(chǎn)來源必須合法，任何單位和個人不得侵占、私分或者挪用社會團體的資產(chǎn)；社會團體的經(jīng)費，不得在會員中分配。社會團體專職工作人員的工資和保險福利待遇，參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。評估行業(yè)協(xié)會的會費，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和協(xié)會章程、會員代表大會通過的會費使用管理辦法等使用，任何組織、個人不能非法占為己有，不能私自分配，不能改變用途、挪作他用。

三十八、國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門組織制定評估基本準(zhǔn)則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法

法律條文：

第三十九條 國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門組織制定評估基本準(zhǔn)則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門組織制定評估基本準(zhǔn)則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法的規(guī)定。

（一）關(guān)于“國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門”

目前，我國已經(jīng)形成了包括企業(yè)價值等資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、礦業(yè)權(quán)評估、舊機動車鑒定估價和保險公估在內(nèi)的六大類評估專業(yè)，分別由財政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、國土資源部、商務(wù)部和保監(jiān)會等五個部門管理。本法第七條規(guī)定：“國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門按照各自職責(zé)分工，對評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理?！币虼?，本條中“國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門”目前主要是指財政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、國土資源部、商務(wù)部和保監(jiān)會等部門。上述國務(wù)院部門依照本法規(guī)定，可以分別制定相關(guān)資產(chǎn)評估領(lǐng)域中的評估基本準(zhǔn)則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法。

（二）監(jiān)督管理的主要內(nèi)容

國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門作為資產(chǎn)評估行業(yè)的行政主管部門，按照職責(zé)分工，分別履行相關(guān)評估領(lǐng)域的監(jiān)督管理職能。國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門的管理職能主要是宏觀層面的，通過制定評估基本準(zhǔn)則、評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法等，建立并完善資產(chǎn)評估各項規(guī)章制度，保障資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。同時，國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門也有一些具體監(jiān)督管理職權(quán)，根據(jù)本法第四十條的規(guī)定，依據(jù)職責(zé)分工，行使監(jiān)督管理和處罰權(quán)。制定評估基本準(zhǔn)則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法是國務(wù)院有關(guān)資產(chǎn)評估行政管理部門的重要職能。評估準(zhǔn)則是開展評估活動的行為規(guī)范。評估準(zhǔn)則是一個體系，包括評估基本準(zhǔn)則和依據(jù)評估基本準(zhǔn)則制定的評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。評估基本準(zhǔn)則在整個資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系中占有重要地位，是開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的基本規(guī)范，具有原則性、通用性特點。以財政部門主管的資產(chǎn)評估為例，資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則由財政部制定，包括《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，分別對資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德、評估程序、評估方法運用、評估假設(shè)、評估信息披露等進(jìn)行規(guī)范。國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門可以根據(jù)職責(zé)分工，對相關(guān)領(lǐng)域的評估規(guī)定監(jiān)督管理辦法，依法對評估機構(gòu)、評估從業(yè)人員、評估行業(yè)協(xié)會遵守法律法規(guī)、資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則等情形開展監(jiān)督管理。

三十九、設(shè)區(qū)的市級以上有關(guān)評估行政管理部門的監(jiān)督管理權(quán)

法律條文：

第四十條 設(shè)區(qū)的市級以上人民政府有關(guān)評估行政管理部門依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理評估行業(yè)，對評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的違法行為依法實施行政處罰，將處罰情況及時通報有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會，并依法向社會公開。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于設(shè)區(qū)的市級以上有關(guān)評估行政管理部門監(jiān)督管理權(quán)的規(guī)定。

（一）監(jiān)督管理主體

目前，評估領(lǐng)域中行使監(jiān)督管理權(quán)的行政機關(guān)共有五類三級，具體包括：一是從橫向看，根據(jù)現(xiàn)行評估監(jiān)督管理體制，主要有五個政府部門按照職責(zé)分工，分領(lǐng)域行使監(jiān)督管理權(quán)，資產(chǎn)評估由財政部門監(jiān)督管理，房地產(chǎn)估價由住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門監(jiān)督管理，土地估價和礦業(yè)權(quán)評估由國土資源部門監(jiān)督管理，舊機動車鑒定估價由商務(wù)部門監(jiān)督管理，保險公估由保監(jiān)會監(jiān)督管理。二是從縱向看，設(shè)區(qū)的市級以上人民政府有關(guān)評估管理部門行使監(jiān)督管理權(quán)，也就是說國務(wù)院、省、設(shè)區(qū)的市三級人民政府相關(guān)評估管理部門行使監(jiān)督管理權(quán)。

（二）監(jiān)督管理權(quán)限

監(jiān)督管理權(quán)限包括監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)兩部分。管理權(quán)側(cè)重于行政管理，通過制定規(guī)章制度和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，加強行業(yè)扶持力度，從而促進(jìn)本行業(yè)的健康、有序發(fā)展。監(jiān)督權(quán)側(cè)重于事后監(jiān)管，對評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員、評估行業(yè)協(xié)會遵守法律法規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違法行為依法予以查處。本法對評估行政管理部門的監(jiān)督管理權(quán)作了較為全面的規(guī)定，在法律責(zé)任一章中明確規(guī)定了相關(guān)處罰和管理措施：一是，評估專業(yè)人員有私自接受委托從事業(yè)務(wù)收取費用；同時在兩個以上評估機構(gòu)從事業(yè)務(wù)；采用欺騙利誘、脅迫或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)；允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事義務(wù)；簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評估報告；索要、收受或者變相素要、收受合同約定以外的酬金、財物或者謀取其他不正當(dāng)利益；簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告等行為的，評估行政管理部門可以處以警告、責(zé)令停業(yè)、沒收違法所得等行政處罰。二是，評估機構(gòu)有未經(jīng)工商登記以評估機構(gòu)名義從事評估業(yè)務(wù)；利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益；允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)；以惡性壓價支付回扣、虛假宣傳或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)；受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)；分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進(jìn)行評估；未按本法規(guī)定的期限保存評估檔案；聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務(wù)；對本機構(gòu)的評估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果；未依法備案或者不符合設(shè)立條件出具虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告等行為的，評估行政管理部門可以采取責(zé)令停止違法活動、責(zé)令改正、警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令停業(yè)等措施，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。三是，評估行業(yè)協(xié)會有違反資產(chǎn)評估法規(guī)定的，由評估行政管理部門給予警告、責(zé)令改正，拒不改正的，可以通報登記管理機關(guān)，由其依法給予處罰。

評估監(jiān)督管理權(quán)是由不同行政管理部門按照職責(zé)分工分領(lǐng)域分別行使。在同一評估監(jiān)督管理領(lǐng)域中，不同層級的行政管理部門之間的職責(zé)分工可由本法的下位法作出具體規(guī)定，但應(yīng)當(dāng)遵循效率、公正、執(zhí)法力量下沉等原則。

（三）監(jiān)督管理權(quán)與行業(yè)自律管理的銜接

評估領(lǐng)域有其鮮明特征，主要依靠評估專業(yè)人員提供專業(yè)服務(wù)，具有人合性、專業(yè)性等特點。在總結(jié)實踐經(jīng)驗基礎(chǔ)上，評估領(lǐng)域中形成了行政監(jiān)督管理與行業(yè)自律管理有機結(jié)合的管理模式。行業(yè)自律管理可以降低行政風(fēng)險和行政成本，提高管理效率，有利于提高行業(yè)公信力，促進(jìn)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本法第三十六條明確了評估行業(yè)協(xié)會有對會員實行自律管理、建立會員信用檔案、按照章程對會員給予獎懲等職責(zé)。兩類管理目標(biāo)是一致的，各有側(cè)重又相互銜接，形成監(jiān)督管理合力，保障評估行業(yè)的有序健康發(fā)展。因此，本條規(guī)定行政監(jiān)督管理部門對評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的違法行為依法實施行政處罰后，將處罰情況及時通報有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會，并依法向社會公開。同時，在本法第三十六條中規(guī)定，評估行業(yè)協(xié)會按照章程規(guī)定對會員給予獎懲后，將獎懲情況及時報告有關(guān)評估行政管理部門。

四十、評估行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督檢查權(quán)

法律條文：

第四十一條 評估行政管理部門對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會實施監(jiān)督檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對協(xié)會的投訴、舉報，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查處理。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督檢查權(quán)的規(guī)定。

（一）監(jiān)督檢查主體

目前評估監(jiān)督管理體制是分散管理模式，有關(guān)評估監(jiān)督管理部門分別監(jiān)督管理本領(lǐng)域的評估活動。與此相對應(yīng)，評估行業(yè)協(xié)會也實行“一業(yè)多會”模式。本法第三十三條規(guī)定，評估行業(yè)按照專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立全國性評估行業(yè)協(xié)會，根據(jù)需要設(shè)立地方性評估行業(yè)協(xié)會。因此，對評估行業(yè)協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督管理的行政管理部門也是分散的，由財政、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、國土資源、商務(wù)和保監(jiān)會等部門分別對本領(lǐng)域中的評估行業(yè)協(xié)會實施監(jiān)督管理。

（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容

本法第三十六條規(guī)定，評估行業(yè)協(xié)會有下列職責(zé)：制定會員自律管理辦法，對會員實行自律管理；依據(jù)評估基本準(zhǔn)則制定評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則；組織開展會員繼續(xù)教育；建立會員信用檔案，將會員遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則的情況記入信用檔案，并向社會公開；檢查會員建立風(fēng)險防范機制的情況；受理對會員的投訴、舉報，受理會員的申訴，調(diào)解會員執(zhí)業(yè)糾紛；規(guī)范會員從業(yè)行為，定期對會員出具的評估報告進(jìn)行檢查，按照章程規(guī)定對會員給予獎懲，并將獎懲情況及時報告有關(guān)評估行政管理部門；保障會員依法開展業(yè)務(wù)，維護會員合法權(quán)益。同時，評估行業(yè)協(xié)會對會員會費收取、使用接受會員代表大會和有關(guān)部門的監(jiān)督。根據(jù)上述規(guī)定，資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會作為社會組織，一方面要履行法律法規(guī)規(guī)定的組織設(shè)立、運行制度建設(shè)的相關(guān)職責(zé)，比如要制定會員自律管理辦法，制定評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，建立會員信用檔案，收取使用會員會費等，另一方面也要履行一部分管理權(quán)限，比如將會員遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則的情況記入信用檔案，受理對會員的投訴、舉報，按照章程規(guī)定對會員給予獎懲等。評估行政管理部門作為評估行業(yè)的主管機關(guān)，有權(quán)對評估行業(yè)協(xié)會的上述職責(zé)履行情況開展監(jiān)督檢查。

（三）開展調(diào)查處理

評估行政管理部門對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會開展監(jiān)督檢查以外，還可以進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查處理。調(diào)查處理的案件有兩方面來源：一是評估行政管理部門在開展監(jiān)督檢査過程中發(fā)現(xiàn)了違法行為，應(yīng)當(dāng)及時啟動相應(yīng)的調(diào)查處理程序；二是評估行政管理部門收到公民、法人或者其他組織針對評估行業(yè)協(xié)會的投訴、舉報后，經(jīng)過初步梳理，符合案件調(diào)查條件的，應(yīng)當(dāng)及時啟動調(diào)查處理程序。公民、法人或者其他組織投訴、舉報的，評估行政管理部門應(yīng)當(dāng)及時將相關(guān)情況反饋投訴人、舉報人。

經(jīng)過調(diào)查處理程序后，評估行政管理部門認(rèn)為有關(guān)資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會有違反資產(chǎn)評估法規(guī)定行為的，處理分為兩個階段：一是由評估行政管理部門先行處理，可以給予警告，責(zé)令其改正；二是評估行業(yè)協(xié)會拒不改正的，可以由評估行政管理部門通報登記管理機關(guān)，由登記管理機關(guān)依據(jù)《社會團體登記管理條例》等相關(guān)規(guī)定給予行政處罰。

四十一、評估專業(yè)人員的法律責(zé)任

法律條文：

第四十四條 評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責(zé)令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費用的；

（二）同時在兩個以上評估機構(gòu)從事業(yè)務(wù)的；

（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；

（四）允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)的；

（五）簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；

（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當(dāng)利益的。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估專業(yè)人員法律責(zé)任的規(guī)定。

本法第十四條規(guī)定：“評估專業(yè)人員不得有下列行為：（一）私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費用；（二）同時在兩個以上評估機構(gòu)從事業(yè)務(wù)；（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)；（四）允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)；（五）簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評估報告；（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當(dāng)利益；（七）簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告；（八）違反法律、行政法規(guī)的其他行為?！北緱l是對違反第十四條的法律責(zé)任的規(guī)定，包括行政處罰和刑事責(zé)任兩種。

（一）關(guān)于行政處罰

依照《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等。本條規(guī)定了警告、停止從業(yè)、沒收違法所得三種。

依照本條規(guī)定，只要評估專業(yè)人員有所列情形之一的，有關(guān)評估行政管理部門就應(yīng)該處以警告，同時可以視情況作出責(zé)令停止從業(yè)的決定，期限為六個月以上一年以下；情節(jié)嚴(yán)重的，可以責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下。

依照《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。當(dāng)事人不承擔(dān)行政機關(guān)組織聽證的費用。聽證依照以下程序組織：（1）當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在行政機關(guān)告知后三日內(nèi)提出；（2）行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽證的七日前，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間、地點；（3）除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，聽證公開舉行；（4）聽證由行政機關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持；當(dāng)事人認(rèn)為主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請回避；（5）當(dāng)事人可以親自參加聽證，也可以委托一至二人代理人；（6）舉行聽證時，調(diào)查人員提出當(dāng)事人違法的事實、證據(jù)和行政處罰建議；當(dāng)事人進(jìn)行申辯和質(zhì)證；（7）聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄；筆錄應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人審核無誤后簽字或者蓋章。

除了本條規(guī)定外，評估行政管理部門在實施行政處罰時，還可以根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定從輕或者減輕處罰。根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：主動消除或者減輕違法行為危害后果的；受他人脅迫有違法行為的；配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；其他依法從輕或者減輕行政處罰的。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

評估行政管理部門作出行政處罰決定應(yīng)當(dāng)遵守法定程序。評估專業(yè)人員存在本條規(guī)定的違法行為，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，評估行政管理部門必須查明事實；違法事實不清的，不得給予行政處罰。評估行政管理部門在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知評估專業(yè)人員作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知評估專業(yè)人員依法享有的權(quán)利。評估專業(yè)人員有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。評估行政管理部門必須充分聽取意見，對評估專業(yè)人員提出的事實理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核；事實、理由或者證據(jù)成立的，評估行政管理部門應(yīng)當(dāng)采納。評估行政管理部門不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。

（二）關(guān)于刑事責(zé)任

除了規(guī)定行政處罰外，本條還規(guī)定了刑事責(zé)任。本條規(guī)定一些違法行為，情節(jié)達(dá)到一定嚴(yán)重程度，會觸犯刑法要追究刑事責(zé)任。由于我國刑法采用的是統(tǒng)一規(guī)定在一部刑法典的模式，所以其他法律中不直接規(guī)定刑事責(zé)任，僅作銜接性規(guī)定。如本條第三項，直接規(guī)定了采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的行政法律責(zé)任。同時，這些違法行為嚴(yán)重到一定程度，還會構(gòu)成犯罪?！缎谭ā返诙俣粭l規(guī)定了損害商業(yè)信譽、商品聲譽罪。依照刑法規(guī)定，捏造并散布虛偽事實，損害他人的商業(yè)信譽、商品聲譽，給他人造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。本條第六項規(guī)定了索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當(dāng)利益的行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！缎谭ā返谝话倭龡l規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。

四十二、評估專業(yè)人員簽署虛假評估報告的法律責(zé)任

法律條文：

第四十五條 評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，簽署虛假評估報告的，由有關(guān)評估行政管理部門責(zé)令停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)五年以上十年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，終身不得從事評估業(yè)務(wù)。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估專業(yè)人員簽署虛假評估報告法律責(zé)任的規(guī)定。

（一）本條規(guī)定的違法行為

本條規(guī)定的違法行為為簽署虛假的評估報告。根據(jù)本法第十四條第七項規(guī)定，評估專業(yè)人員在評估活動中不得簽署虛假的評估報告。評估專業(yè)人員違反這一規(guī)定，簽署虛假評估報告的，要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。評估報告的真實是資產(chǎn)評估工作的基本要求。評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)誠實守信，依法獨立、客觀、公正地從事業(yè)務(wù)，遵守評估準(zhǔn)則，履行調(diào)查職責(zé)，獨立分析估算，勤勉謹(jǐn)慎從事業(yè)務(wù)，不得簽署虛假評估報告。虛假評估是指評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員故意出具不實評估報告。評估專業(yè)人員簽署了虛假評估報告的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（二）本條規(guī)定的法律責(zé)任

有本條規(guī)定的違法情形的，需要依法承擔(dān)行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

1、行政責(zé)任。本條規(guī)定的行政責(zé)任為責(zé)令停止從業(yè)、沒收違法所得。責(zé)令停止從業(yè)為行為罰，依法在一定期限內(nèi)剝奪了當(dāng)事人從事某項活動的權(quán)利，是一種較為嚴(yán)厲的處罰。停止從業(yè)的期間為兩年以上五年以下，情節(jié)嚴(yán)重的，停止從業(yè)的期間為五年以上十年以下。沒收違法所得為財產(chǎn)罰，只適用于有違法所得的情形。沒收違法所得可以和責(zé)令停止從業(yè)并處。本條規(guī)定的行政處罰權(quán)由有關(guān)評估行政管理部門來行使，如企業(yè)價值評估由財政主管部門進(jìn)行處罰，房地產(chǎn)評估由住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門進(jìn)行處罰，土地估價和礦業(yè)權(quán)評估由國土資源主管部門進(jìn)行處罰，舊機動車評估由商務(wù)主管部門進(jìn)行處罰，保險公估由保險監(jiān)督管理機構(gòu)進(jìn)行處罰等。

2、刑事責(zé)任。評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，終身不得從事評估業(yè)務(wù)?！缎谭ā返诙俣艞l第一款規(guī)定：“承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金?！边@里所說的虛假證明文件，既包括偽造的證明文件，也包括內(nèi)容虛假的文件。從本條來講，主要是指虛假的評估報告?！缎谭ā返诙俣艞l第二款規(guī)定：“前款規(guī)定的人員，索取他人財物或者非法收受他人財物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金?！比绻u估專業(yè)人員利用手中權(quán)力進(jìn)行物質(zhì)利益交換以后，再出具虛假的評估報告，危害性就更大，因此對于評估專業(yè)人員索取他人財物或者非法收受他人財物而故意提供虛假評估報告的行為處刑更重，最高刑可判至十年有期徒刑。《刑法》第二百二十九條第三款規(guī)定：“第一款規(guī)定的人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實，造成嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金?！薄俺鼍叩奈募兄卮笫崱?，是指所出具的證明文件，在內(nèi)容上存在重大的不符合實際的錯誤。這一款的規(guī)定主要針對過失犯罪，因此只有造成嚴(yán)重后果的，才負(fù)刑事責(zé)任。處刑的規(guī)定上也較之第一款規(guī)定的“提供虛假證明文件罪”的處刑要輕，最高刑期為三年。所謂“造成嚴(yán)重后果”主要是指給國家、集體或公民個人造成嚴(yán)重?fù)p失的以及在社會上產(chǎn)生特別惡劣影響等情況。評估專業(yè)人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的評估報告有重大遺漏，造成嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。評估專業(yè)人員如果構(gòu)成犯罪，將終身不得從事評估業(yè)務(wù)，這是對簽署虛假評估報告行為的一種嚴(yán)厲處罰。

四十三、未經(jīng)工商登記以評估機構(gòu)名義從事評估業(yè)務(wù)的法律責(zé)任

法律條文：

第四十六條 違反本法規(guī)定，未經(jīng)工商登記以評估機構(gòu)名義從事評估業(yè)務(wù)的，由工商行政管理部門責(zé)令停止違法活動；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于未經(jīng)工商登記以評估機構(gòu)名義從事評估業(yè)務(wù)法律責(zé)任的規(guī)定。

（一）本條規(guī)定的違法行為

本條規(guī)定的違法行為為未經(jīng)工商登記以評估機構(gòu)名義從事評估業(yè)務(wù)。根據(jù)本法第十六條規(guī)定，設(shè)立評估機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理部門申請辦理登記。評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)向有關(guān)評估行政管理部門備案。違反這一規(guī)定，未經(jīng)工商登記以評估機構(gòu)名義從事評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

先照后證的改革，降低了市場主體的準(zhǔn)入門檻，激發(fā)了市場活力。但也對“無照經(jīng)營”的事中和事后監(jiān)管提出了更高要求。降低市場主體的登記門檻，不是放任不管，而是由“重審批輕監(jiān)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩挏?zhǔn)入嚴(yán)監(jiān)管”，按照深化商事制度改革，轉(zhuǎn)變市場監(jiān)管理念，創(chuàng)新市場監(jiān)管方式的原則，在“先照后證”的制度背景下，盡快構(gòu)建權(quán)責(zé)明確、透明高效的事中事后監(jiān)管機制，正確處理政府和市場的關(guān)系，維護公平競爭的市場秩序。只有這樣，“先照后證”才會發(fā)揮它應(yīng)有的價值和作用。2015年國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于“先照后證”改革后加強事中事后監(jiān)管的意見》明確了“先照后證”改革后市場事中事后監(jiān)管職責(zé)。

（二）本條規(guī)定的法律責(zé)任

具有本條規(guī)定的違法情形的，需要依法承擔(dān)行政責(zé)任。本條規(guī)定的行政責(zé)任為責(zé)令停止違法活動、沒收違法所得和罰款。其中，責(zé)令停止違法活動可以單獨適用。沒收違法所得只適用于有違法所得的情形，需要并處罰款。罰款數(shù)額為違法所得的一倍以上五倍以下。本條規(guī)定的行政處罰權(quán)由工商行政管理部門來行使。■