稅收增速放緩折射出持續(xù)減稅效應(yīng)

遠(yuǎn) 見

據(jù)國家財(cái)政部4月16日發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，今年一季度，全國財(cái)政收支運(yùn)行總體平穩(wěn)，全國一般公共預(yù)算收入同比增長6.2%。從主要稅種收入情況來看，減稅效應(yīng)已經(jīng)顯現(xiàn)，相關(guān)稅收增速出現(xiàn)放緩。前瞻后續(xù)財(cái)政運(yùn)行，一方面，今年要實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)；另一方面，積極的財(cái)政政策還要加力提效，重點(diǎn)領(lǐng)域支出需要保障，財(cái)政收支形勢較為嚴(yán)峻。但由于一季度財(cái)政收支運(yùn)行總體平穩(wěn)，減稅效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)，加之我國財(cái)政收入在一季度保持小幅增長，實(shí)現(xiàn)了良好開局，隨著今后減稅效應(yīng)的持續(xù)顯現(xiàn)，稅收增速也會繼續(xù)放緩。

一、各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策逐步落地大見成效

今年的政府工作報(bào)告提出，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元。從當(dāng)日公布的財(cái)政數(shù)據(jù)來看，減稅效應(yīng)已經(jīng)顯現(xiàn)。今年一季度，全國稅收收入同比增長5.4%，增幅同比回落11.9個百分點(diǎn)，主要是增值稅、個人所得稅、涉及小微企業(yè)稅收等普惠性減稅政策效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)。具體來看，一季度，增值稅同比增長10.7%，增幅同比回落9.4個百分點(diǎn)；個稅同比下降29.7%，增幅同比回落50.4個百分點(diǎn)；關(guān)稅同比下降6.8%，增幅同比回落13.1個百分點(diǎn)。此外，為促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長，今年以來加快了出口退稅進(jìn)度，出口退稅同比增長32%，增幅同比加快20.3個百分點(diǎn)。

在非稅收入方面，一季度總體保持增長，同比增幅為11.8%，主要原因是各級財(cái)政部門積極應(yīng)對減稅降費(fèi)帶來的財(cái)政收支平衡壓力，主動挖潛。與此同時，涉及降費(fèi)政策的有關(guān)收入繼續(xù)下降。從財(cái)政支出來看，一季度，全國一般公共預(yù)算支出同比增長15%，增幅比去年同期提高4.1個百分點(diǎn)。一季度，全國一般公共預(yù)算支出進(jìn)度為24.9%，比去年同期加快0.6個百分點(diǎn)，財(cái)政資金使用效率加快。在堅(jiān)持政府過緊日子的同時，扶貧、污染防治、自然生態(tài)保護(hù)、教育等重點(diǎn)領(lǐng)域支出保持較快增長。

據(jù)財(cái)政部最新公布的數(shù)據(jù)，1至3月份的累計(jì)，全國一般公共預(yù)算收入53656億元，同比增長6.2%。其中，中央一般公共預(yù)算收入25338億元，同比增長5.4%。地方一般公共預(yù)算本級收入28318億元，同比增長6.8%。全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入46706億元，同比增長5.4%，非稅收入6950億元，同比增長11.8%。全國財(cái)政收入運(yùn)行平穩(wěn)，中央和地方收入均保持小幅增長。全國一般公共預(yù)算收入同比增長6.2%，保持在合理區(qū)間。其中，國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅3個主要稅種合計(jì)增長14.7%，支撐全國財(cái)政收入增長8.8個百分點(diǎn)。31個地區(qū)中，7個地區(qū)地方級收入實(shí)現(xiàn)兩位數(shù)增長。分區(qū)域看，中部地區(qū)收入增長較快，增速達(dá)到10.8%。

據(jù)悉，國內(nèi)增值稅同比增長10.7%，增幅同比回落9.4個百分點(diǎn)。個人所得稅同比下降29.7%，增幅同比回落50.4個百分點(diǎn)。關(guān)稅同比下降6.8%。此外，為促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長，今年以來加快了出口退稅進(jìn)度，出口退稅同比增長32%（體現(xiàn)為財(cái)政減收），增幅同比加快20.3個百分點(diǎn)。減稅效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)。一季度，全國非稅收入同比增長11.8%，非稅收入中的國有資本經(jīng)營收入、政府住房基金收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入同比增加較多，三項(xiàng)合計(jì)拉高全國非稅收入增幅10.3個百分點(diǎn)，支撐全國財(cái)政收入增幅1.3個百分點(diǎn)。與此同時，涉及降費(fèi)政策的有關(guān)收入繼續(xù)下降，反映出政策執(zhí)行情況良好。

再就是，重點(diǎn)行業(yè)稅收繼續(xù)保持較快增長，增收貢獻(xiàn)度提升。一季度，制造業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、建筑業(yè)等5個重點(diǎn)行業(yè)稅收同比增長10.9%，快于總體稅收增速3.4個百分點(diǎn)。制造業(yè)稅收增長11.8%?？傮w看，一季度在各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策相繼實(shí)施的背景下，全國財(cái)政收入增速在合理區(qū)間，反映出我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體保持平穩(wěn)，各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策逐步落地見效。從后期收入看，深化增值稅改革的相關(guān)措施，將給財(cái)政收入增長帶來更大壓力。但隨著企業(yè)負(fù)擔(dān)的明顯減輕，市場活力的不斷激發(fā)，也將夯實(shí)財(cái)政收入增長的基礎(chǔ)，全年財(cái)政收入增長預(yù)期目標(biāo)有望實(shí)現(xiàn)。

二、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)定將夯實(shí)財(cái)政增長基礎(chǔ)

前瞻后續(xù)財(cái)政運(yùn)行，一方面，今年要實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)；另一方面，積極的財(cái)政政策還要加力提效，重點(diǎn)領(lǐng)域支出需要保障，財(cái)政收支形勢較為嚴(yán)峻。對此，有關(guān)人士指出，考慮到地方財(cái)政，尤其是基層財(cái)政面臨的收支平衡壓力，中央財(cái)政將通過適當(dāng)增加赤字規(guī)模、增加調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，加大對地方轉(zhuǎn)移支付力度，增強(qiáng)地方財(cái)政保障能力。同時，財(cái)政部還將指導(dǎo)地方開源節(jié)流，積極安排預(yù)算。從后期收入看，深化增值稅改革的相關(guān)措施，將給財(cái)政收入增長帶來更大壓力。但隨著企業(yè)負(fù)擔(dān)的明顯減輕、市場活力的不斷激發(fā)、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定性不斷增強(qiáng)，必將夯實(shí)財(cái)政收入增長的基礎(chǔ)，全年財(cái)政收入增長預(yù)期目標(biāo)有望實(shí)現(xiàn)。

從后期收入看，深化增值稅改革的相關(guān)措施，將給財(cái)政收入增長帶來更大壓力。但相信隨著企業(yè)負(fù)擔(dān)的明顯減輕、市場活力的不斷激發(fā)、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定性不斷增強(qiáng)，必將夯實(shí)財(cái)政收入增長的基礎(chǔ)，全年財(cái)政收入增長預(yù)期目標(biāo)有望實(shí)現(xiàn)。據(jù)悉，一季度，全國一般公共預(yù)算支出增幅比去年同期提高4.1個百分點(diǎn)，支出進(jìn)度為24.9%，比去年同期加快0.6個百分點(diǎn)。較高的財(cái)政支出強(qiáng)度為實(shí)施國家重大發(fā)展戰(zhàn)略、推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域改革、保障和改善民生等提供了資金保障。在堅(jiān)持政府過緊日子的同時，集中財(cái)力支持打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)、實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、提高民生保障水平等，重點(diǎn)領(lǐng)域支出保持較快增長。

按照今年政府工作報(bào)告“各級政府要過緊日子”的要求，將進(jìn)一步督促中央部門和地方大力壓減一般性支出，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，取消低效無效支出。中央財(cái)政帶頭嚴(yán)格控制部門支出，一般性支出壓減5%以上，“三公”經(jīng)費(fèi)壓減3%左右。同時要求地方比照中央做法，從嚴(yán)控制行政事業(yè)單位開支。目前來看，中央部門壓減一般性支出比例超過5%，各地壓減一般性支出力度也很大，有些地區(qū)也超過了5%。此外，1至3月份累計(jì)，全國政府性基金預(yù)算收入14300億元，同比下降6.2%。分中央和地方看，中央政府性基金預(yù)算收入1003億元，同比增長6.1%；地方政府性基金預(yù)算本級收入13297億元，同比下降7.1%，其中國有土地使用權(quán)出讓收入下降9.5%。

一季度，全國非稅收入同比增長11.8%，這會不會是稅減下來了，費(fèi)又增加了？“一季度非稅收入總體保持增長，并不是涉企收費(fèi)增加了。涉及降費(fèi)政策的有關(guān)收入，仍然呈繼續(xù)下降態(tài)勢?！崩畲髠ソ忉屨f，非稅收入中的國有資本經(jīng)營收入、政府住房基金收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入同比增加較多，三項(xiàng)合計(jì)拉高全國非稅收入增幅10.3個百分點(diǎn)。這是各級財(cái)政部門主動挖潛，多渠道盤活各類資金和資產(chǎn)的重要舉措，以平衡減稅降費(fèi)帶來的財(cái)政收支矛盾。

與此同時，涉及降費(fèi)政策的有關(guān)收入繼續(xù)下降，反映出政策執(zhí)行情況良好。一季度，教育費(fèi)附加等專項(xiàng)收入同比下降0.8%，增幅同比回落14.3個百分點(diǎn)，其中，受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的影響，教育費(fèi)附加、地方教育附加收入增幅同比分別回落17.2個、22.4個百分點(diǎn)；行政事業(yè)性收費(fèi)收入在去年同期大幅下降22.2%的基礎(chǔ)上，今年一季度又下降0.1%。為平衡減稅降費(fèi)帶來的財(cái)政收支矛盾，各級財(cái)政部門多渠道盤活各類資金和資產(chǎn)，拉動非稅收入增長。財(cái)政支出方面，政府過緊日子，壓減一般性支出，在重點(diǎn)領(lǐng)域支出保障有力，為實(shí)施國家重大發(fā)展戰(zhàn)略、推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域改革、保障和改善民生等提供了資金。

三、實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)效應(yīng)將會持續(xù)顯現(xiàn)

據(jù)悉，今年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，主要包括三個方面：一是實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策。自1月1日起，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大所得稅優(yōu)惠力度；將增值稅免征額由月銷售額3萬元提高到10萬元；對增值稅小規(guī)模納稅人在50%幅度內(nèi)減征部分地方稅種和附加；擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍。此項(xiàng)政策中僅企業(yè)所得稅減稅政策，就惠及1798萬家企業(yè)，占全國納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上，其中98%是民營企業(yè)。目前全國31個?。▍^(qū)、市）均已印發(fā)減免上述地方稅費(fèi)政策操作文件，明確對增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額幅度頂格減征，最大限度減稅讓利。二是認(rèn)真落實(shí)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策。自1月1日起，新個人所得稅法開始全面實(shí)施。6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策正式落地，1至2月份約4400萬納稅人享受到該政策。提高“起征點(diǎn)”和實(shí)施專項(xiàng)附加扣除，約8400萬納稅人無需再繳納個人所得稅。同時，對產(chǎn)教融合試點(diǎn)企業(yè)興辦職業(yè)教育符合條件的投資，落實(shí)按投資額30%抵免當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。此項(xiàng)政策已經(jīng)國務(wù)院常務(wù)會議審議通過，目前正在抓緊制發(fā)操作文件。這些政策措施的落實(shí)落地，將會進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場活力，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。三是深化增值稅改革。自4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保制造業(yè)等主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，并采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。試行期末留抵退稅制度，對降低稅率水平后納稅人的增量留抵稅額按條件予以退還。

在降低政府性收費(fèi)上，今年也有不少舉措：自7月1日起，減免不動產(chǎn)登記費(fèi)；擴(kuò)大減繳專利申請費(fèi)、年費(fèi)等的范圍；降低因私普通護(hù)照等出入境證照、部分商標(biāo)注冊及電力、車聯(lián)網(wǎng)等占用無線電頻率收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；將國家重大水利工程建設(shè)基金和民航企業(yè)民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低一半；至2024年底對中央所屬企事業(yè)單位減半征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，并授權(quán)各省（區(qū)、市）在50%幅度內(nèi)，對地方企事業(yè)單位和個人減征此項(xiàng)收費(fèi)。

在今年的減稅降費(fèi)里，個人所得稅的下降應(yīng)該說對釋放居民的消費(fèi)潛力起了很大的支撐作用。今年一季度的財(cái)政收入中，個人所得稅的收入下降了50%。應(yīng)該說更大力度的還利于民，讓老百姓的腰包更鼓了一點(diǎn)，花錢的能力更充足一些。再就是，現(xiàn)在整個市場供應(yīng)條件還是非常好，市場競爭很充分，老百姓的選擇面也很寬，對整個消費(fèi)的促進(jìn)還是有非常大的好處。

從活力來講，減稅特別是增值稅的降低，還有社保費(fèi)用的降低，應(yīng)該說能夠很大程度上激發(fā)企業(yè)的投資意愿、創(chuàng)新活力和用工的潛力，同時也能很好地帶動消費(fèi)，創(chuàng)造市場的活力。這對中國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是非常大的，更重要的是老百姓對政府的政策有更強(qiáng)的信心，減稅降費(fèi)是一個能夠?qū)崒?shí)在在讓老百姓有獲得感的政策。

從去年年底的中央經(jīng)濟(jì)工作會議，到現(xiàn)在一系列的政策舉措實(shí)施，減稅降費(fèi)給大家的預(yù)期，都是在往好的方向發(fā)展。筆者認(rèn)為，一季度整個數(shù)據(jù)來講，經(jīng)濟(jì)增速能夠穩(wěn)定在6.4%，說明我們的政策效應(yīng)在發(fā)力，而且現(xiàn)在看到整個政策后續(xù)的一些效應(yīng)還在更新，相應(yīng)的政策組合拳還會繼續(xù)出來。尤其是今年的減稅降費(fèi)的力度之大，應(yīng)該說既增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)的活力，同時更加增強(qiáng)了整個全社會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信心。