內(nèi)部控制與我國金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

屠花花

[摘 要]隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢的不斷深入以及我國對外開放的水平不斷提高，使得許多國外金融機(jī)構(gòu)紛紛入駐我國金融市場，給國內(nèi)金融市場帶來了沖擊，對國內(nèi)金融企業(yè)來說，既是機(jī)遇同時也是挑戰(zhàn)，提升了國內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)的壓力，所以，對國內(nèi)金融企業(yè)而言，要想在激烈的市場環(huán)境中生存下來，就需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，加大對風(fēng)險(xiǎn)管理的力度。本文主要就我國金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行分析，試圖為國內(nèi)金融企業(yè)的發(fā)展提供路徑參考。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制;金融企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類號]F831.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢和對外開放的政策使得大量的外國金融企業(yè)進(jìn)入國內(nèi)金融市場，沖擊著國內(nèi)金融企業(yè)的發(fā)展。在此背景下，許多金融企業(yè)面臨著巨大的競爭壓力，尤其在自身內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面如果把握不好將會面臨著企業(yè)倒閉的危險(xiǎn)。所以對國內(nèi)的金融企業(yè)來說，要想在金融市場獲得生存，就需要重視企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，從而降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)壓力。

1 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

對金融企業(yè)而言，需要重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，與此同時，也需要明白什么是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。從金融企業(yè)的角度來看風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是企業(yè)如何將一個存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境通過管理的方式轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)可以掌握的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境;而內(nèi)部控制則是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營目標(biāo)，對資產(chǎn)安全、會計(jì)信息系統(tǒng)以及經(jīng)營活動等進(jìn)行控制，確保經(jīng)營活動具有經(jīng)濟(jì)性，提升企業(yè)經(jīng)營的效率，及時自我調(diào)整、評價來達(dá)到企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)的總稱。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理二者具有密切的聯(lián)系，2008年出臺的文件中針對二者的關(guān)系進(jìn)行了權(quán)威的解釋?！秲?nèi)部控制基本規(guī)范》中認(rèn)為二者是和諧統(tǒng)一的關(guān)系，內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)的目的是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展;而風(fēng)險(xiǎn)管理是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)可承受的風(fēng)險(xiǎn)。但二者也存在差異，內(nèi)部控制傾向于規(guī)章制度方面的內(nèi)容;而風(fēng)險(xiǎn)管理傾向于市場交易環(huán)節(jié)的內(nèi)容。

2 我國金融企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問題

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系不完善

金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制上存在的較大問題就是二者的體系尚不完善，盡管當(dāng)前許多金融企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是二者在金融企業(yè)中并沒有發(fā)揮顯著的作用，從根本上說，還是因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)建立的體系不夠完善。因?yàn)樵诮?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度時，金融企業(yè)沒有考慮到自身的發(fā)展實(shí)際，一味地按照其他企業(yè)的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)來建立，使得內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不適合金融企業(yè)自身的發(fā)展。同時金融企業(yè)雖說建立了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，但不注重對其進(jìn)行及時的更新?lián)Q代，使得風(fēng)險(xiǎn)管理常常跟不上企業(yè)發(fā)展的節(jié)奏，影響企業(yè)的金融決策。

2.2 缺乏專業(yè)的審計(jì)部門

審計(jì)部門對金融企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理具有較大的作用，但是多數(shù)的金融企業(yè)能夠想到建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，卻忽視對審計(jì)部門的建立和完善，使得審計(jì)部門不能在金融企業(yè)中發(fā)揮效用，從而阻礙金融企業(yè)工作的開展，降低風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。從金融企業(yè)的角度來看，審計(jì)部門在金融企業(yè)中主要是將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行落實(shí)，全方面分析金融企業(yè)的經(jīng)營情況，如企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)、使用情況等。但是由于當(dāng)下的金融企業(yè)缺乏專業(yè)的審計(jì)部門，審計(jì)部門難以發(fā)揮作用，直接影響內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理作用的發(fā)揮。

2.3 信息傳遞和自評效果不佳

金融企業(yè)要想提升競爭力，不僅需要重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的建立，同時還要對信息傳遞方面的內(nèi)容加以重視，因?yàn)楫?dāng)前是信息社會，信息對一個企業(yè)的決策來說十分重要，及時掌握前端的信息更有利于金融企業(yè)把握市場的行情。本質(zhì)上而言，信息傳遞工作主要是把金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的信息通過整合、歸納、總結(jié)以及對比的方式生成重要的信息為企業(yè)的決策提供幫助。但是實(shí)際上金融企業(yè)并不重視信息傳遞這方面的建設(shè)，所以使得金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評估方面做得不好;此外，也存在這樣一種現(xiàn)象，即金融企業(yè)建立了信息傳遞的相關(guān)制度，由于企業(yè)思想陳舊，使得信息傳遞的效率大大降低，影響信息傳遞工作，從而影響金融企業(yè)的自評效果。

3 提升我國金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的對策

3.1 提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，創(chuàng)造內(nèi)部控制環(huán)境

金融企業(yè)要努力提升員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，積極主動地創(chuàng)造健康的內(nèi)部控制環(huán)境，從而及時改善金融企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r。第一，對金融企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者來說，需要重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理視為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不要隨意限制內(nèi)部控制，否則將會影響企業(yè)的整體發(fā)展。相反，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者十分重視內(nèi)部控制，注重信息傳遞和溝通，很大程度上能縮小管理者和被管理著之間的距離，提升企業(yè)的凝聚力。第二，員工自身要具備強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識，了解內(nèi)部控制是什么，身為員工應(yīng)該做什么，這樣才能積極融入到企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中來。

3.2 建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力

金融企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的方式主要有兩種，一是健全風(fēng)險(xiǎn)控制的組織體系，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的相關(guān)要求，構(gòu)建股東會、董事會、監(jiān)事會等治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立獨(dú)立的董事制度，當(dāng)企業(yè)遇到重大問題需要解決時可以直接通過董事會來裁決，同時董事會還承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的工作，除此之外，企業(yè)還應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部審計(jì)等部門對經(jīng)營管理中的各項(xiàng)事宜進(jìn)行審核與排查，需要注意的是風(fēng)險(xiǎn)操作的部門要與其他結(jié)構(gòu)相互獨(dú)立，才能更好地配合工作。二是完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，金融企業(yè)在日常工作的運(yùn)行中，要堅(jiān)持以業(yè)務(wù)先行為發(fā)展理念，完善金融風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)制度，促進(jìn)金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管控方面的發(fā)展。

3.3 建立內(nèi)部管理機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)控制成果

從金融企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制上看，主要有以下幾個方面的內(nèi)容：首先，在決策機(jī)制上，各級領(lǐng)導(dǎo)者和管理者需要明確自身責(zé)任的邊界，設(shè)置規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)，保證決策程序順利進(jìn)行，企業(yè)各級之間要相互溝通，推動有效決策的制定和審核。其次，在執(zhí)行機(jī)制上，需要制定流程化的管理，將企業(yè)的業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動納入規(guī)范的操作范圍內(nèi)，確保各個環(huán)節(jié)的對接工作順暢，并對自己的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。再次，在監(jiān)督機(jī)制上，發(fā)揮審計(jì)和財(cái)務(wù)部門的作用，保證審計(jì)部門在企業(yè)發(fā)展中具有較多的獨(dú)立性，才能更好地發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題。審計(jì)部門要對項(xiàng)目進(jìn)行前期的調(diào)研，了解相關(guān)金融產(chǎn)品，從而及時發(fā)現(xiàn)存在的不規(guī)范行為，管理監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，把控企業(yè)的賬戶、資金。最后，在激勵約束機(jī)制上，實(shí)施績效薪酬延期支付，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與員工的收入相聯(lián)系，才能提升員工對企業(yè)的責(zé)任感，從而將金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率降低到最低水平，避免出現(xiàn)主觀原因而影響企業(yè)金融決策的現(xiàn)象。