企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范探討

唐珂

[摘 要]當前，伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展以及市場經(jīng)濟的日漸成熟，企業(yè)之間的競爭也呈現(xiàn)出日益激烈的趨勢。在企業(yè)的發(fā)展歷程中，企業(yè)所應用的經(jīng)營管理模式受種種因素的影響必然會面臨各種挑戰(zhàn)和風險，單純就企業(yè)自身而言，內(nèi)部控制管理工作和財務風險防范工作作為企業(yè)的核心工作，二者是相互影響的關(guān)系。因此，通過行之有效的方式提高內(nèi)部控制管理和財務風險防范工作的水平，對企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。尤其是在當前經(jīng)濟全球化的大背景下，國與國之間的交流越加頻繁，企業(yè)之間的競爭也在加劇。在這樣的背景下，就更需要提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，做好財務風險防范工作。本文就企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范做了簡單的探討，希望可以對有關(guān)從業(yè)者提供一定的參考價值。或有疏漏，煩請斧正。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);內(nèi)部管理;財務風險

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A

現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟的日漸繁榮，不僅為廣大社會和人民群眾提供了豐富多彩，極具個性的商品和優(yōu)質(zhì)的服務，還對企業(yè)的生存方式和管理模式產(chǎn)生了重要的影響。當前，在信息化的大背景下，企業(yè)經(jīng)營活動的多元化，也在很大程度上決定了企業(yè)財務行為的多元化以及內(nèi)部控制管理工作的復雜性。貸款投資、固定資產(chǎn)、應付賬款、應收賬款等，都表現(xiàn)出了企業(yè)的財務活動充滿著各種各樣的風險，而內(nèi)部控制管理工作和財務風險防范工作便為企業(yè)預防上述這些風險提供了穩(wěn)固的保障。所謂內(nèi)控管理，就是指對企業(yè)內(nèi)部的各項財務資源進行優(yōu)化配置的管理工作，通過這種方式來實現(xiàn)企業(yè)財務管理的目標，以計劃、統(tǒng)籌、分配、控制、考核等多種方法，科學地調(diào)度企業(yè)各項資源，最終達到企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標?？茖W的內(nèi)部控制管理工作，可以使企業(yè)不斷提高內(nèi)部管理的效益和風險防范能力，最終提高企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)在接下來的市場競爭中占據(jù)主動地位。

1 當前企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務風險防范的現(xiàn)狀分析

提高企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務風險防范的水平對企業(yè)的長久健康發(fā)展而言至關(guān)重要，但是在實現(xiàn)這個過程的期間，必然會有較多的曲折，例如各項政策的落實力度、人員的專業(yè)水平等，這些都會在一定程度上制約內(nèi)部控制管理和財務風險防范水平的提高，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。根據(jù)總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務風險防范工作中存在的問題主要包括以下幾點：

1.1 缺乏健全的制度支持

提高企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務風險防范的水平核心就是實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟效益的最大化，但是在這個過程中必須要以健全的制度為基礎，以科學的制度進行管理，最終貫徹落實好管理的要求。但是在實際的工作中，不可避免地會受到各種因素的制約，由此造成的風險評估難度的提高會進一步造成管理風險的上升。單純就內(nèi)控管理而言，其對健全、科學制度的要求異常嚴格，而實際工作中存在著結(jié)構(gòu)不科學的情況，造成內(nèi)控管理模式難以真正落實。除此之外，少數(shù)工作人員不能正確、全面地了解自身的工作，沒有完善的規(guī)章制度和競爭機制，最后造成執(zhí)行的結(jié)果和計劃存在出入之處。內(nèi)控制度難以發(fā)揮應有的作用，便會在今后的發(fā)展中衍生出各種各樣的問題，制約企業(yè)的發(fā)展步伐。

1.2 缺乏監(jiān)管的力度

單純就財務工作而言，相信大部分企業(yè)在規(guī)章制度中明確要求，按照工作的實際情況為出發(fā)點，立足于有關(guān)流程完成監(jiān)管工作。但是在實際工作的過程中，受制于種種因素的影響，監(jiān)管人員很難完全按照標準執(zhí)行。監(jiān)管人員在執(zhí)行時遇到的種種阻力，會不斷擴大企業(yè)的經(jīng)營風險，并由此引發(fā)出經(jīng)營風險和事故。基于各類影響監(jiān)管力度因素的存在，如果不及時進行補救，必定會進一步給內(nèi)部監(jiān)管和審查造成實質(zhì)上的影響。

1.3 管理人員專業(yè)水平欠佳

單純就企業(yè)管理而言，財務管理作為內(nèi)部控制的重要組成部分，部分管理人員的專業(yè)水平經(jīng)過會計法律法規(guī)長期的變化以及未進行繼續(xù)教育等因素的影響，已經(jīng)不能很好地勝任當前的工作，由此造成企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益逐漸下降。除此之外，部分企業(yè)進行內(nèi)控管理的主要目的是應付審查和檢查，在缺少正確執(zhí)行理念的基礎上，造成內(nèi)部控制管理體系難以真正地發(fā)揮作用。而管理人員風險意識薄弱、敏感性較差，就會對企業(yè)當前和未來的發(fā)展產(chǎn)生錯判，給企業(yè)帶來難以估計的損失。

1.4 各個部門之間缺少信息交流

企業(yè)內(nèi)部的各個部門之間缺少有效的信息交流，各個部門在大多數(shù)情況下只是悶頭發(fā)展，缺少信息之間的共享。這就在很大程度上造成了企業(yè)內(nèi)部各部門之間的交流存在嚴重的滯后性，最終致使財務數(shù)據(jù)不夠及時、不夠精準，不利于企業(yè)決策層做出正確的決策，不利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

2 如何做好企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務風險防范工作

通過分析我們總結(jié)了上述幾點工作中存在的問題。為了提高企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務風險防范的水平，有關(guān)管理人員就需要以實際工作為切入點，做好內(nèi)部控制管理和財務風險防范工作，以此來提高工作效率和質(zhì)量，為企業(yè)的發(fā)展注入新的推動力。

2.1 營造良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境

不管在任何時期，企業(yè)都應該重視內(nèi)部管理控制工作。而想要實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制效果，就應該有效結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的管理機制。第一，合理控制股權(quán)。通過合理地控制股權(quán)，可以更好地約束股東的行為，同時，企業(yè)要建立健全相應的規(guī)章制度，以此來明確規(guī)定股東和實際控制人之間的權(quán)利和義務關(guān)系，而與之相對應的，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中也需要明確規(guī)定實際控制人應當承擔的責任和義務，通過這種方法來避免占據(jù)企業(yè)資源情況的發(fā)生。除此之外，為了避免出現(xiàn)控股人過度干預監(jiān)事會獨立運營的情況，還可以在監(jiān)事會中合理增加小股東所占的比例。第二，健全管理制度。考慮到當前企業(yè)關(guān)于執(zhí)行的管理制度仍然存在不足之處，需要不斷完善。大多數(shù)企業(yè)所使用的激勵模式更多的是與企業(yè)的短期經(jīng)濟效益有關(guān)，因此，為了更好地發(fā)揮激勵機制的效應，企業(yè)可以考慮以股權(quán)為切入點，按照激勵工作的計劃，使企業(yè)高管逐漸認清自身的利益，并且始終和企業(yè)的發(fā)展步伐保持一致性。通過總結(jié)經(jīng)驗，只有實現(xiàn)長效管理機制，才可以真正實現(xiàn)企業(yè)的長久健康發(fā)展。

2.2 真正發(fā)揮風險評估機制的作用

一套行之有效的風險評估機制對內(nèi)部控制管理工作而言至關(guān)重要，因此，在實際工作中，要按照管理要求將其有效落實。針對不同的工作崗位，企業(yè)應要求該崗位的工作人員具備與該崗位相匹配的專業(yè)能力和風險意識。企業(yè)在建立健全風險評估體系的過程中，還應該引導并培養(yǎng)有關(guān)管理人員，有效實現(xiàn)專業(yè)化的管理，同時，按照企業(yè)內(nèi)控管理工作的實際變化，要把風險防范工作作為參考依據(jù)。對企業(yè)的業(yè)績進行考核，也可以把風險管理工作納入考核的范圍內(nèi)，以此來促使員工重視風險管理工作，有效發(fā)揮出風險管理機制應有的作用。除此之外，單純就企業(yè)財務體系而言，其應該具備預警管理機制，通過該種機制實現(xiàn)預測性管理。例如，可以以定量分析和定性管理兩方面為切入點，對比處于潛伏期的財務風險。除此之外，也可以利用分類管理的方法來加強風險防范。對于企業(yè)在經(jīng)營期間所具備的償債能力、運營能力、發(fā)展?jié)摿Φ龋芾砣藛T要對其進行科學、全面的分析，并在充分確定財務狀況的基礎上量化處理財務風險，研究應急預案，將財務風險控制在可控的范圍內(nèi)，以此來預防財務危機的發(fā)生。

2.3 注重信息監(jiān)督和交流

在高度信息化的背景下，要想做好財務風險防范工作，企業(yè)內(nèi)各個部門就應該真正發(fā)揮出監(jiān)督管理的作用，以此來保障風險防范的有效性和真實性。為此，企業(yè)要立足于自身情況嚴格控制各個管理活動，在這個過程中，保障信息交流的有效性和真實性，同時注重信息傳遞的效率，通過這種方式來有效管理誘發(fā)財務風險的各項誘因，落實好各項管理措施。考慮到以決策部門為核心的管理層需要根據(jù)真實有效的信息做出相應的決策，各部門要在第一時間有效發(fā)揮出監(jiān)督應有的作用。除此之外，考慮到各項財務信息需要具體到財務人員來確認和完成，企業(yè)還應該加強對財務人員的培訓，努力提高其專業(yè)水平。另外，企業(yè)對財務人員進行培訓，要在短時間內(nèi)使其知曉企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，并對財務管理方法有著大概的認識，以此來教育和落實好財務風險防范工作，使財務人員對企業(yè)的經(jīng)營管理情況有充分的認識。

3 總結(jié)

綜上所述，企業(yè)經(jīng)過發(fā)展雖然獲得了長足的進步，但是不可避免地在內(nèi)控管理和財務風險防范中依然存在一定的問題。在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想搶得先機，就要正視自身存在的問題，提高內(nèi)控管理和財務風險防范的水平，以此來提高自身的核心競爭力。只有這樣做，才能為企業(yè)實現(xiàn)又好又快的發(fā)展提供穩(wěn)定的保障。

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