高校報(bào)銷方式轉(zhuǎn)變及支付問(wèn)題研究

嚴(yán)曉利

【摘要】 ?在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，高校為解決“報(bào)銷難和報(bào)銷繁”這個(gè)制約財(cái)務(wù)管理發(fā)展的瓶頸問(wèn)題，將傳統(tǒng)報(bào)銷方式向網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式轉(zhuǎn)變。但是在新的網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式下，高校支付又出現(xiàn)了新的問(wèn)題。文章對(duì)高校傳統(tǒng)報(bào)銷方式和網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式的流程和支付進(jìn)行對(duì)比，并針對(duì)網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式下的財(cái)務(wù)支付問(wèn)題提出了具體的改進(jìn)措施和建議。

【關(guān)鍵詞】 ?高校;報(bào)銷方式;網(wǎng)上報(bào)銷;支付問(wèn)題

【中圖分類號(hào)】 ?F810 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 ?A ?【文章編號(hào)】 ?1002-5812（2019）23-0110-03

近年來(lái)，“報(bào)銷難和報(bào)銷繁”已經(jīng)成為各高校所面臨的共性問(wèn)題。一方面，高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道越發(fā)多元化，經(jīng)費(fèi)總量持續(xù)增加，繁重的報(bào)銷任務(wù)讓高校財(cái)務(wù)人員不堪重負(fù);另一方面，高校師生在教學(xué)科研之余還要面對(duì)繁瑣的報(bào)銷事項(xiàng)和漫長(zhǎng)的報(bào)銷等待，難免會(huì)有怨言。高校傳統(tǒng)的報(bào)銷方式進(jìn)度慢、耗時(shí)長(zhǎng)且效率低，已經(jīng)難以滿足高校財(cái)務(wù)管理的發(fā)展需求，網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式將互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，改進(jìn)了傳統(tǒng)報(bào)銷方式下的排隊(duì)等候和面對(duì)面柜臺(tái)報(bào)銷的低效等缺點(diǎn)。但是在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式下，又出現(xiàn)了新的支付問(wèn)題。本文將對(duì)此進(jìn)行分析。

一、高校傳統(tǒng)報(bào)銷方式

（一）高校傳統(tǒng)報(bào)銷方式流程圖（見圖1）。

（二）高校傳統(tǒng)報(bào)銷方式下的財(cái)務(wù)支付。高校傳統(tǒng)報(bào)銷方式下的支付途徑有：現(xiàn)金、POS機(jī)刷卡、現(xiàn)金支票、對(duì)公轉(zhuǎn)賬支票或電匯等。其中，現(xiàn)金方式最直接，出納按復(fù)核后記賬憑證上的現(xiàn)金數(shù)量準(zhǔn)確支付;POS機(jī)刷卡支付方式也是面對(duì)面及時(shí)操作，如果經(jīng)辦人開通了手機(jī)銀行，還會(huì)收到手機(jī)銀行的實(shí)時(shí)到款通知;現(xiàn)金支票通常是在不具備POS 機(jī)刷卡條件下的對(duì)私大額支付時(shí)采取的方式，出納按照經(jīng)辦人提供的姓名和憑證上確認(rèn)的金額開具;對(duì)公轉(zhuǎn)賬支票和電匯由出納按照記賬憑證上的單位名稱、賬號(hào)和金額開具后交經(jīng)辦人或送交銀行。如圖1所示，傳統(tǒng)報(bào)銷方式下的高校支付主要與模塊二、模塊三和模塊四相關(guān)。

模塊二，審核會(huì)計(jì)在制作記賬憑證時(shí)除了確定支付金額外，還應(yīng)選取合適的支付方式，并在支付方式為支票或電匯的情況下輸入正確的支付信息，支付信息主要包括單位名稱、賬號(hào)及銀行。一般票據(jù)上都會(huì)印制開票單位的名稱、賬號(hào)及銀行信息，在對(duì)公轉(zhuǎn)賬或電匯時(shí)，審核會(huì)計(jì)輸入的支付信息就來(lái)源于此。

模塊三，復(fù)核會(huì)計(jì)對(duì)模塊二中審核會(huì)計(jì)所作記賬憑證的科目、支付金額、支付方式及支付信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行全面復(fù)核。

模塊四，復(fù)核過(guò)的記賬憑證流轉(zhuǎn)到資金中心。出納對(duì)支付金額、支付方式及支付信息核對(duì)確認(rèn)后按照要求支付?，F(xiàn)金和POS機(jī)刷卡支付當(dāng)場(chǎng)完結(jié);轉(zhuǎn)賬支票和電匯等對(duì)公支付，出納按照憑證開具票據(jù)后，由復(fù)核人員復(fù)核后交給經(jīng)辦人或送至銀行付款。

模塊三和模塊四中均出現(xiàn)復(fù)核環(huán)節(jié)，但復(fù)核人員和復(fù)核的內(nèi)容不同。模塊三中的復(fù)核出現(xiàn)在審核環(huán)節(jié)，是對(duì)審核窗口會(huì)計(jì)所做會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)核，只有經(jīng)過(guò)這道關(guān)卡憑證才能流轉(zhuǎn)到出納環(huán)節(jié);模塊四中的復(fù)核出現(xiàn)在資金支付環(huán)節(jié)，是對(duì)出納所開具的銀行支票或匯票進(jìn)行最后把關(guān)。

二、高校網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式

（一）高校網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式流程圖（見下頁(yè)圖2）。

（二）高校網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式下的財(cái)務(wù)支付。高校網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式下一般采用無(wú)現(xiàn)金支付，通過(guò)銀校互聯(lián)網(wǎng)銀支付系統(tǒng)完成。銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付是高校的開戶銀行負(fù)責(zé)在高校安裝網(wǎng)銀平臺(tái)前置機(jī)，通過(guò)專用光纖來(lái)連接高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)，并有效整合這兩個(gè)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，由銀行主機(jī)對(duì)高校財(cái)務(wù)支付實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實(shí)施實(shí)時(shí)支付。

如圖2所示，網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式下的高校支付從模塊一就已經(jīng)開始，且支付能否成功很大程度上取決于這一模塊中經(jīng)辦人所填錄的支付信息的準(zhǔn)確性。經(jīng)辦人負(fù)責(zé)錄入支付方式和所有的支付信息，包括報(bào)銷款項(xiàng)打入私人銀行卡或還至私人公務(wù)卡、報(bào)銷款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶和勞務(wù)費(fèi)發(fā)放至私人銀行卡等。對(duì)私支付的對(duì)象如果是教工，經(jīng)辦人錄入支付信息時(shí)直接輸入工號(hào)，因工號(hào)的唯一性，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)接該工號(hào)教工的銀行卡或公務(wù)卡，供經(jīng)辦人選擇確認(rèn)即可;對(duì)私支付的對(duì)象如果是校外人員，經(jīng)辦人需采集準(zhǔn)確的校外人員信息，包括姓名、銀行卡號(hào)和銀行;對(duì)公支付需經(jīng)辦人準(zhǔn)確輸入對(duì)方單位名稱、賬號(hào)和銀行。

模塊二，財(cái)務(wù)接單員對(duì)簽字審批過(guò)的網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷單據(jù)及原始票據(jù)等進(jìn)行初審。這是唯一與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人面對(duì)面溝通的環(huán)節(jié)。在初審環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題直接讓經(jīng)辦人改正或退單，是最經(jīng)濟(jì)有效地解決問(wèn)題的途徑。初審的質(zhì)量決定了后續(xù)環(huán)節(jié)的返工率。接單員除了審核簽字審批手續(xù)是否齊全、報(bào)銷內(nèi)容是否屬項(xiàng)目開支范圍以外，還應(yīng)該對(duì)此項(xiàng)報(bào)銷的網(wǎng)上錄入是否準(zhǔn)確清晰進(jìn)行初步審查，包括支付方式和支付信息。憑借一定的職業(yè)判斷能力，接單員在此環(huán)節(jié)應(yīng)該能夠識(shí)別出一些支付信息的低級(jí)錯(cuò)誤，有效避免或減少后面支付環(huán)節(jié)的返工。

模塊三，初審?fù)ㄟ^(guò)的報(bào)銷單據(jù)及票據(jù)等被分單至審核會(huì)計(jì)。審核會(huì)計(jì)對(duì)原始票據(jù)逐一審驗(yàn)，對(duì)網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷單據(jù)中填錄的業(yè)務(wù)分類、報(bào)銷金額及支付方式、支付信息等進(jìn)行審核確認(rèn)，完成審核并制作會(huì)計(jì)憑證。

模塊四，復(fù)核會(huì)計(jì)對(duì)審核會(huì)計(jì)所制憑證進(jìn)行復(fù)核，以保證憑證科目、金額、支付信息等的準(zhǔn)確。

模塊五，復(fù)核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證流轉(zhuǎn)到資金中心。出納通過(guò)銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付系統(tǒng)能看到所有待支付的電子憑證信息，逐條點(diǎn)開每筆支付信息并與紙質(zhì)憑證核對(duì)。單筆金額在五萬(wàn)元以下的對(duì)私支付，在將電子支付信息與紙質(zhì)憑證核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤后，出納直接通過(guò)銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀系統(tǒng)向銀行提交支付指令。對(duì)私支付金額在五萬(wàn)元以上和所有的對(duì)公支付，出納必須先向復(fù)核人員逐條提出支付復(fù)核請(qǐng)求，復(fù)核人員逐條與紙質(zhì)憑證核對(duì)相符后確認(rèn)同意發(fā)放，出納才能在銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀系統(tǒng)中向銀行提交發(fā)放指令，銀行按指令完成實(shí)時(shí)支付。

模塊六，出納完成支付后，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)會(huì)實(shí)時(shí)更新報(bào)銷進(jìn)度，顯示財(cái)務(wù)已完成支付。如果支付信息準(zhǔn)確，出納發(fā)出支付指令就意味著報(bào)銷的完結(jié)。經(jīng)辦人在網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)或財(cái)務(wù)公眾號(hào)中能查詢到報(bào)銷事項(xiàng)的進(jìn)展提示。在收到財(cái)務(wù)系統(tǒng)支付已完成的反饋時(shí)，應(yīng)及時(shí)提醒相關(guān)人員查收款項(xiàng)。對(duì)于應(yīng)收而未收到款項(xiàng)的，經(jīng)辦人要在核實(shí)情況后及時(shí)與資金中心聯(lián)系，找出在模塊一環(huán)節(jié)所填錄的支付信息的錯(cuò)誤點(diǎn)并告知，財(cái)務(wù)人員重新制作憑證、復(fù)核及支付。