地市供電局財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)踐與思考

韋東安

[摘 ?要]近年來(lái)，“互聯(lián)網(wǎng)+”、“云計(jì)算”、“大數(shù)據(jù)”等IT技術(shù)的興起，加速了會(huì)計(jì)與信息技術(shù)深度融合，“財(cái)務(wù)共享”這一管理模式應(yīng)運(yùn)而生。當(dāng)前，建立財(cái)務(wù)共享中心成為各企業(yè)集團(tuán)總部、分子公司，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控、發(fā)揮價(jià)值引領(lǐng)，實(shí)現(xiàn)精益管理的“熱門(mén)課題”。本文以河池供電局為典型案例，在分析地市供電局構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心的重要性基礎(chǔ)上，探討了財(cái)務(wù)共享中心基本運(yùn)營(yíng)流程，分析了河池供電局財(cái)務(wù)共享中心的構(gòu)建實(shí)踐，并分析了河池供電局財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)施效果。

[關(guān)鍵詞]供電企業(yè) ;財(cái)務(wù)共享中心;財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型

1引言

近年來(lái)，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”、“云計(jì)算”、“大數(shù)據(jù)”等IT技術(shù)的興起，加速了會(huì)計(jì)與信息技術(shù)深度融合，“財(cái)務(wù)共享”這一管理模式應(yīng)運(yùn)而生。分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享管理，將企業(yè)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算分離，把日常核算、資金支付等同質(zhì)化程度較高，重復(fù)性較多的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作從財(cái)務(wù)部分離，納入到財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)化管理，節(jié)約了財(cái)務(wù)人力資源，減少營(yíng)運(yùn)成本。此外，通過(guò)集約共享，能夠推動(dòng)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，并提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息。

當(dāng)前，國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形式錯(cuò)綜復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)下行、收入增速放緩、邊際效益遞減、成本持續(xù)增加等因素疊加，企業(yè)面臨管理轉(zhuǎn)型升級(jí)，開(kāi)展財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)是企業(yè)提升管理，降本增效，引領(lǐng)轉(zhuǎn)型升級(jí)邁向成功的途徑。

2財(cái)務(wù)共享中心基本運(yùn)營(yíng)流程

財(cái)務(wù)共享中心統(tǒng)一核算制度和政策、制定財(cái)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)流程和方法、出具規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)告，需要公司總部與各分子公司之間運(yùn)行在同一個(gè)信息系統(tǒng)平臺(tái)上，也便于各單位之間數(shù)據(jù)的交互對(duì)接。集中到共享中心的財(cái)務(wù)人員需要登錄財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)平臺(tái)完成日常業(yè)務(wù)處理，該系統(tǒng)集成了報(bào)賬平臺(tái)、影像管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、工程管理、物資管理、應(yīng)收應(yīng)付、資金支付等多個(gè)功能，使共享中心能完成統(tǒng)一核算，集中支付，既保證時(shí)效性又要滿(mǎn)足內(nèi)部控制的需要。各業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)辦人從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中取到真實(shí)合法的票據(jù)后，按照財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心制定的報(bào)賬流程、單據(jù)填寫(xiě)和審批規(guī)范，登錄網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬平臺(tái)，上傳報(bào)賬發(fā)票、合同、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支撐材料等影像資料，填寫(xiě)好對(duì)應(yīng)的單據(jù)，單據(jù)提交后將按規(guī)定流程由具有審批權(quán)限人進(jìn)行審批，審批通過(guò)后進(jìn)入財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心任務(wù)池，再由各核算小組進(jìn)行財(cái)務(wù)入賬處理。報(bào)賬過(guò)程中系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制，報(bào)賬完成時(shí)自動(dòng)生成憑證草稿，落實(shí)了企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算監(jiān)控，提高了會(huì)計(jì)的核算效率。財(cái)務(wù)共享中心基本運(yùn)營(yíng)流程如圖1所示。

3河池供電局財(cái)務(wù)共享中心的構(gòu)建實(shí)踐

3.1河池供電局簡(jiǎn)介

河池供電局是廣西電網(wǎng)的傳統(tǒng)老局，始建于1971年，主要負(fù)責(zé)河池市11個(gè)縣（市、區(qū)）的電網(wǎng)運(yùn)行和供電服務(wù)，直接管理金城江、宜州、環(huán)江、大化、羅城、東蘭等6家縣級(jí)供電企業(yè)，躉售都安、巴馬、鳳山等5個(gè)縣;目前共有220千伏變電站8座，110千伏變電站34座，35千伏變電站75座，市區(qū)所有110千伏變電站實(shí)現(xiàn)了雙電源供電。營(yíng)業(yè)面積1.86萬(wàn)平方公里，供電總?cè)丝?44萬(wàn)人，用電客戶(hù)62萬(wàn)戶(hù)。

為提升價(jià)值創(chuàng)造能力和經(jīng)營(yíng)管控能力，河池供電局在省級(jí)公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，于2015年3月開(kāi)始了著手試點(diǎn)建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，自2015年3月至2018年12月，河池供電局完成轄區(qū)內(nèi)6家縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)集中核算，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)“一本賬”。在這期間，建立中心、組聘人員、升級(jí)系統(tǒng)、優(yōu)化流程等工作有序進(jìn)行，歷時(shí)兩年左右。從財(cái)務(wù)共享中心正式運(yùn)轉(zhuǎn)到完成6家縣級(jí)供電企業(yè)的集約化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，歷時(shí)兩年半左右。

3.2財(cái)務(wù)職能配置和組織結(jié)構(gòu)調(diào)整

財(cái)務(wù)共享中心集中向企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各單位提供會(huì)計(jì)核算、資金支付、出具財(cái)務(wù)報(bào)告等服務(wù)， 建立共享中心后，部分財(cái)務(wù)人員可以從繁復(fù)、冗雜的會(huì)計(jì)核算工作中釋放出來(lái)，將更多精力參與到前端業(yè)務(wù)管理過(guò)程中，幫助管理層統(tǒng)籌分析全局資源，提出適應(yīng)所在單位實(shí)際特點(diǎn)，從源頭上保障各單位業(yè)績(jī)目標(biāo)的科學(xué)制訂。因此，財(cái)務(wù)共享中心的建立，首先要重新設(shè)計(jì)和調(diào)整現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)，明確財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)共享中心之間的職責(zé)界面。

河池供電局按照專(zhuān)業(yè)化分工，成立網(wǎng)區(qū)財(cái)務(wù)共享中心掛靠財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)局本部及上移的6家縣級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)監(jiān)督服務(wù)、信息共享服務(wù)。

財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)以財(cái)務(wù)管理為主，負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)、稅務(wù)、內(nèi)控、資產(chǎn)、預(yù)算、績(jī)效、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)核算等方面的管理工作，包括制定財(cái)務(wù)方面的管理制度和政策，由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心執(zhí)行;對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的工作成果進(jìn)行考核等。

財(cái)務(wù)共享中心作為財(cái)務(wù)部的掛靠機(jī)構(gòu)，一方面充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的服務(wù)職能，向所有下屬單位提供統(tǒng)一專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)核算服務(wù)、及時(shí)準(zhǔn)確的員工報(bào)銷(xiāo)、結(jié)算和資金收付服務(wù)、及時(shí)透明的財(cái)務(wù)信息、報(bào)表出具服務(wù)等;另一方面作為財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行主體，將企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)到日常核算、結(jié)算等業(yè)務(wù)操作中，從會(huì)計(jì)核算角度對(duì)業(yè)務(wù)的合理、合規(guī)、合法性進(jìn)行監(jiān)控與稽核。河池供電局財(cái)務(wù)共享中心的組織架構(gòu)如圖 2 所示。

3.3人員選聘及組織保障

河池供電局財(cái)務(wù)共享中心成立，面臨網(wǎng)區(qū)6家縣級(jí)供電企業(yè)業(yè)務(wù)的上移，工作量大幅度增加，需要人力資源部門(mén)同步著手研究共享中心人員組聘問(wèn)題，打通地市局與縣級(jí)供電企業(yè)之間的財(cái)務(wù)人員流動(dòng)通道。財(cái)務(wù)部一方面牽頭組織制訂財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心崗位設(shè)置及人員配備方案，完善財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組織考核制度;另一方面協(xié)調(diào)人力資源部門(mén)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘等方式落實(shí)人員配備，優(yōu)化人力資源配置，為財(cái)務(wù)共享中心的正常、穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)提供人員保障。

3.4財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的信息系統(tǒng)支撐

財(cái)務(wù)共享中心的運(yùn)營(yíng)需要依托一個(gè)有效的信息系統(tǒng)平臺(tái)，通過(guò)這個(gè)平臺(tái)，跨行政區(qū)域的眾多分子企業(yè)可以集中集成到一個(gè)獨(dú)立的管理環(huán)境中。2015年5月，河池供電局就在省級(jí)公司的統(tǒng)一部署下，正式啟動(dòng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)改造，在局本部及所屬6家縣級(jí)供電企業(yè)推廣實(shí)施遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)V1.0。為確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)的平滑過(guò)渡，嚴(yán)格執(zhí)行新舊兩套系統(tǒng)雙軌運(yùn)行不少于6個(gè)月的要求，期間財(cái)務(wù)人員按任務(wù)分工，每月加班加點(diǎn)核對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)新系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性進(jìn)行了驗(yàn)證。2016年1月遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)V1.0正式上線單軌運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了市縣兩級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一，財(cái)務(wù)系統(tǒng)基本滿(mǎn)足共享服務(wù)所需要的全網(wǎng)區(qū)一本賬、遠(yuǎn)程登錄、在線審批、掃描的附件上傳等功能需求。

在新舊系統(tǒng)上線雙軌運(yùn)行期間，河池供電局財(cái)務(wù)部成立了“系統(tǒng)功能優(yōu)化完善專(zhuān)家小組”，由局本部和縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)骨干負(fù)責(zé)提出完善系統(tǒng)功能的需求，經(jīng)專(zhuān)家小組進(jìn)行分析、評(píng)估，最終提交給系統(tǒng)開(kāi)發(fā)商進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化。同時(shí)以南方電網(wǎng)“6+1”系統(tǒng)建設(shè)為契機(jī)，積極與信息部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，組織各系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員通力合作，建立財(cái)務(wù)與電力購(gòu)售系統(tǒng)、項(xiàng)目投資管理系統(tǒng)、人事管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成接口，完成系統(tǒng)間的橫向協(xié)同，初步實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)合一。

3.5制度一體化及業(yè)務(wù)流程優(yōu)化

集團(tuán)企業(yè)如果財(cái)務(wù)制度和標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就會(huì)給集中核算帶來(lái)困難。例如，下屬各單位的報(bào)銷(xiāo)審批流程和審核權(quán)限不一致。財(cái)務(wù)共享中心建立后，同一類(lèi)型的業(yè)務(wù)需要建立不同的標(biāo)準(zhǔn)流程，這將使系統(tǒng)流程設(shè)置復(fù)雜化。因此，在集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)十分重要。

河池供電局結(jié)合本網(wǎng)區(qū)實(shí)際，統(tǒng)一6家縣級(jí)供電企業(yè)日常資金支付事項(xiàng)的審批權(quán)限，將業(yè)務(wù)流程分為縣級(jí)供電企業(yè)、河池供電局本部?jī)煞N模式進(jìn)行規(guī)范。

縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)審核崗、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗均在財(cái)務(wù)共享中心履行，經(jīng)辦人在填制報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后經(jīng)本單位部門(mén)主任、歸口部門(mén)負(fù)責(zé)人電子審批后，由本單位綜合報(bào)賬員定期將紙質(zhì)單據(jù)送至共享中心進(jìn)行審核，共享中心審核紙質(zhì)單據(jù)后進(jìn)行系統(tǒng)傳遞至縣級(jí)供電企業(yè)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)崗位進(jìn)行電子審批。待所有審批流程完成后，單據(jù)回到共享中心進(jìn)行制證、稽核、付款。

局本部報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)除財(cái)務(wù)審核崗、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗均在財(cái)務(wù)共享中心履行外，其他審批流程均與縣級(jí)供電企業(yè)基本一致。

4河池供電局財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)施效果

河池供電局建立財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)區(qū)6家縣級(jí)供電企業(yè)和局本部共7個(gè)單位會(huì)計(jì)核算大集中。實(shí)施財(cái)務(wù)共享達(dá)到了預(yù)期效果：統(tǒng)一了網(wǎng)區(qū)的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)與流程;提高了核算專(zhuān)業(yè)化程度;重新整合市縣兩級(jí)會(huì)計(jì)人員，盤(pán)活了財(cái)務(wù)人力資源，從事日常會(huì)計(jì)核算的人員減少51.6%，共享前全網(wǎng)區(qū)財(cái)務(wù)人員共39人（從事管理8人，從事核算31人），共享后財(cái)務(wù)人員共27人（從事管理12人，從事核算15人），減少30.77%。財(cái)務(wù)部在剝離核算職能后，集中精力專(zhuān)注于全面預(yù)算、內(nèi)部控制、績(jī)效規(guī)劃、財(cái)務(wù)分析、信息化建設(shè)等管理工作，提升了財(cái)務(wù)管控力度，初步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。

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