企業(yè)內(nèi)部控制問題分析

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)不斷發(fā)展，企業(yè)在行業(yè)當(dāng)中的競爭壓力越來越大。因此，企業(yè)要想在激烈的競爭中占有一席之地，就需要得到更真實(shí)和準(zhǔn)確的會計(jì)信息。然而，當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部存在會計(jì)信息嚴(yán)重失真的問題。在這種狀況下，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展發(fā)揮著重要作用。對企業(yè)內(nèi)部控制而言，不但需要企業(yè)提高企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量，還需要提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識和生產(chǎn)效率。因此，本文對當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的一些問題進(jìn)行歸納，并且針對性的提出了應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;問題;對策

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭不斷激烈。投資者在投資前要充分掌握企業(yè)經(jīng)營情況以及會計(jì)信息。然而，當(dāng)前我國一些企業(yè)會計(jì)內(nèi)部信息造假現(xiàn)象比較嚴(yán)重，進(jìn)而造成企業(yè)內(nèi)部會計(jì)信息失真。另外，由于我國經(jīng)濟(jì)體制還不健全，企業(yè)員工通過職務(wù)的便利條件進(jìn)行貪污受賄現(xiàn)象頻繁發(fā)生。在這種背景下，有效控制企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制變的尤為重要。在企業(yè)管理活動當(dāng)中，會計(jì)是重要組成部分部分。它可以充分對企業(yè)物資流和資金流等信息進(jìn)行反映。因此，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制可以更好的發(fā)揮出會計(jì)監(jiān)督作用，對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，更好的提升企業(yè)內(nèi)部會計(jì)信息質(zhì)量和企業(yè)經(jīng)營管理效率。

一、企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制不夠重視

目前，長久以來，企業(yè)對內(nèi)部會計(jì)控制重視程度比較低，企業(yè)的高層管理人員在對會計(jì)崗位認(rèn)識方面還停留在了記賬和根據(jù)相關(guān)部門要求來上交財(cái)務(wù)報(bào)表等內(nèi)容。企業(yè)高層管理人員沒有對內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營過程中的重要性進(jìn)行充分認(rèn)識。即便他們對會計(jì)內(nèi)部控制的重要性有了足夠的認(rèn)識，在實(shí)際的企業(yè)管理過程中，也會根據(jù)自己的意愿來對企業(yè)進(jìn)行管理。不希望被約束，而對會計(jì)控制職能進(jìn)行抑制。由于受到上級管理人員的約束，會計(jì)人員對會計(jì)控制效果不能夠?qū)⒆饔冒l(fā)揮到最大。

（二）財(cái)務(wù)管理觀念陳舊

對于企業(yè)管理人員來說，一般都對眼前利益有所看重。他們僅僅對企業(yè)能否降低企業(yè)生產(chǎn)成本和獲取更大利益等方面所關(guān)注。在日常企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中，企業(yè)管理人員對會計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識還比較膚淺。這就容易造成管理人員對財(cái)務(wù)人員的建議不加重視，往往會根據(jù)自己的意愿來做出決策。這也是企業(yè)集權(quán)的具體表現(xiàn)。

（三）企業(yè)財(cái)會從業(yè)人員水平偏低

目前，在企業(yè)當(dāng)中，財(cái)務(wù)人員往往技術(shù)水平較低。這些人員往往沒有通過專業(yè)培訓(xùn)就上崗。這些財(cái)務(wù)人員往往工作能力較弱，并且對工作不細(xì)心。除此之外，財(cái)務(wù)人員對理財(cái)知識掌握的不多，其在創(chuàng)造性、主動性等方面比較缺乏。這樣就造成企業(yè)管理人員的投資方向不明確，進(jìn)而造成了企業(yè)在激烈的市場競爭過程中競爭力比較差。因?yàn)樨?cái)務(wù)人員技術(shù)水平不高等原因，就造成了企業(yè)內(nèi)部控制存在比較差的可靠性，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)管理人員最終的決策。企業(yè)職責(zé)分工不明確，主要是由于財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)層次少，對企業(yè)會計(jì)以及財(cái)務(wù)部分管理不到位。所以，在企業(yè)當(dāng)中，將造成會計(jì)信息的作用不能夠得到更好的發(fā)揮。

（四）企業(yè)解決融資困難有限

目前，一些企業(yè)因?yàn)槿鄙儋Y金而讓企業(yè)持續(xù)發(fā)展受到一定的制約，并對這個問題很難解決。另外，由于一些企業(yè)信用度比較差，同時因?yàn)殂y行的信貸人員受到傳統(tǒng)觀念以及行政方面的干涉，讓銀行缺乏足夠的熱情為企業(yè)進(jìn)行貸款。國家對這方面也缺少有關(guān)激勵機(jī)制。這就最終造成了企業(yè)融資困難的問題出現(xiàn)。

二、提升企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)對策略

（一）企業(yè)要強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級，拓展融資

在企業(yè)當(dāng)中，只有盡可能的利用政府相關(guān)優(yōu)惠政策以及好的融資方式等多種渠道來解決融資困難的現(xiàn)狀。在這個問題上，企業(yè)需要想方設(shè)法的進(jìn)行解決。只有這樣，才可以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。因此，企業(yè)需要提升自己的融資體系，給企業(yè)構(gòu)建一個健全的管理機(jī)構(gòu)和管理體系，不斷提升企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵抗的能力。另外，在日常的經(jīng)營過程中，企業(yè)也需要格外重視誠信。在誠信方面，企業(yè)不但需要提升技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量，還需要在日常積累的時候，樹立起良好的企業(yè)形象，進(jìn)而為企業(yè)對外融資帶來強(qiáng)有力的條件。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度

首先，企業(yè)管理人員要充分理解強(qiáng)化內(nèi)部控制的原因。內(nèi)部控制含有比較多的內(nèi)容。在這些內(nèi)容當(dāng)中含有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況以及資金管理情況等。因此，企業(yè)管理人員需要詳細(xì)了解內(nèi)部控制內(nèi)容;其次，合理利用資金，將資金使用在關(guān)鍵的位置。除此之外，針對性的選擇投資對象;再次，在企業(yè)內(nèi)部控制過程當(dāng)中，還需要不斷強(qiáng)化貨存和賬款方面的管理。同時，還需要建立一套適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)部控制方法，最終實(shí)現(xiàn)科學(xué)的處理企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的目的。

（三）強(qiáng)化企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的重視，構(gòu)建科學(xué)的管理觀念

企業(yè)管理人員需要充分的認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性。企業(yè)管理者只有格外重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，才能夠不斷完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。健全的財(cái)務(wù)管理制度可以大大降低生產(chǎn)成本。另外，可以有效的防止資金浪費(fèi)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。因此，企業(yè)管理人員需要對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行格外關(guān)注，不斷健全財(cái)務(wù)管理制度。為了實(shí)現(xiàn)此目的，我們需要從下面幾個方面制定應(yīng)對策略：

第一，企業(yè)管理人員需要充分了解財(cái)務(wù)有關(guān)內(nèi)容。從客觀方面來說，企業(yè)管理人員行為和思想都直接關(guān)乎著企業(yè)今后發(fā)展方向。當(dāng)企業(yè)管理人員充分了解財(cái)務(wù)有關(guān)內(nèi)容后，可以正確的對企業(yè)發(fā)展做出決策;第二，企業(yè)管理者在日常工作當(dāng)中，需要特別關(guān)注金融業(yè)的變化狀況。當(dāng)突發(fā)事件發(fā)生之后，就需要科學(xué)的財(cái)務(wù)管理。在企業(yè)管理過程當(dāng)中，需要高度重視企業(yè)內(nèi)部控制，不斷完善投資和融資方面的控制;第三，在企業(yè)管理過程中，對每個部門之間的要求也各不相同，財(cái)務(wù)人員即使是同一組人員，也要進(jìn)行相互配合才可以順利的開展工作。

（四）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)

企業(yè)在經(jīng)營過程中要有一支綜合素質(zhì)較強(qiáng)的財(cái)會隊(duì)伍，只有這樣才可以進(jìn)一步確保企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。企業(yè)只有強(qiáng)化人才培養(yǎng)，樹立正確的人才培養(yǎng)理念，不斷開發(fā)和培訓(xùn)人才，進(jìn)一步提高員工整體素質(zhì)水平。不斷強(qiáng)化人才培養(yǎng)需要從下面幾個方面進(jìn)行：

第一，不斷培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)造力，提高財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新意識以及創(chuàng)造力。在一定時期內(nèi)，企業(yè)財(cái)會人員就需要定期進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)的主要目的就是不斷更新財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識，繼而對當(dāng)今變化的環(huán)境進(jìn)行適應(yīng)。第二，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)人員日常工作，提升財(cái)務(wù)人員的人生價(jià)值觀和職業(yè)道德;第三，對財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平進(jìn)行培訓(xùn);第四，制定強(qiáng)有力的激勵制度，提高員工積極性。除此之外，對員工工作進(jìn)行公平的評價(jià);第五，不斷對高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行引進(jìn)，健全管理制度，進(jìn)而解決企業(yè)內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的一系列問題。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)要想發(fā)展，就要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制相關(guān)制度。隨著現(xiàn)代化建設(shè)不斷發(fā)展，企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展起到了重要作用。在企業(yè)內(nèi)部控制研究方面越來越受到人們的廣泛關(guān)注。本文總結(jié)了目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題，同時針對具體問題，從四個方面提出了應(yīng)對策略，分別為：企業(yè)要強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級，拓展融資;構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度;強(qiáng)化企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的重視，構(gòu)建科學(xué)的管理觀念;加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)。通過此次研究，希望企業(yè)對內(nèi)部會計(jì)控制完善提供一定指導(dǎo)作用。

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作者簡介：王源矯，煙臺超力高科汽車部件有限公司。