新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略研究

摘 要：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，有利于幫助企業(yè)盡快適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長新常態(tài)。本文以此為主題首先概述了企業(yè)經(jīng)常面對的幾種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然后指出了當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，最后重點(diǎn)介紹了應(yīng)該如何采取有效措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

關(guān)鍵詞：新形勢；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

引言

當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)處于下降軌道當(dāng)中，企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，為此需要企業(yè)提高自身管理水平，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為企業(yè)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

一、新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

狹義上講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)舉債籌資給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性；廣義上看，是企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)受外部環(huán)境難以預(yù)計(jì)的因素影響形成的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾類：

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

包括債務(wù)籌資和股權(quán)籌資，前者是企業(yè)借入的資金可能到期無法償付；后者是因?yàn)榘l(fā)行數(shù)量或者成本過高等原因?yàn)槠髽I(yè)造成的損失。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投資活動(dòng)因?yàn)槭艿礁鞣N不可預(yù)測因素的影響，導(dǎo)致投資報(bào)酬率可能不能達(dá)到預(yù)期，投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括投資虧損和盈利能力、償債能力降低，投資利潤率低于銀行存款利率等。

（三）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

主要指企業(yè)先進(jìn)的流入和流出之間的時(shí)間差，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)陷入困境，比如應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，受到壞賬影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不順，影響其他業(yè)務(wù)的開展。

（四）利潤分配風(fēng)險(xiǎn)

利潤分配風(fēng)險(xiǎn)是指利潤分配不合理而為企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營活動(dòng)帶來的未知，企業(yè)的再生產(chǎn)能力受到利潤分配時(shí)間和方式的影響，可能會(huì)為企業(yè)帶來新的投資和籌資風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)形象。

二、新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理部門缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制意識

盡管大多數(shù)企業(yè)目前都已經(jīng)意識到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，但是由于一心放在公司的主營業(yè)務(wù)上，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性疏于重視，財(cái)務(wù)風(fēng)控意識較低，企業(yè)內(nèi)部缺少全面系統(tǒng)的控制管理，尤其是在管理投資項(xiàng)目上，往往僅僅是看到了項(xiàng)目可能會(huì)帶來的投資收益卻忽視了項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)，投資決策過程中對收益和風(fēng)險(xiǎn)的評估分析不夠，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不夠全面

企業(yè)經(jīng)驗(yàn)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作上沒有將風(fēng)控工作和企業(yè)的工作流程緊密聯(lián)系在一起，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制的覆蓋面較窄，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)信息的溝通方面給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成一些問題，比如不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，延誤風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)機(jī)，帶來不必要的損失。

（三）尚未構(gòu)建成熟的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是在財(cái)務(wù)管理過程中通過財(cái)務(wù)報(bào)告、運(yùn)營規(guī)劃和其他的有關(guān)內(nèi)部信息形成的將各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)量化的分析方法，能夠預(yù)先將企業(yè)可能會(huì)面對的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)告知相關(guān)利益人，針對企業(yè)產(chǎn)生的經(jīng)營波動(dòng)對財(cái)務(wù)體系風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行提醒。

（四）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用不到位

國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)和企業(yè)的發(fā)展實(shí)際需求不同步，財(cái)務(wù)信息滯后和失真現(xiàn)象嚴(yán)重，為了更好的吸引投資者，企業(yè)可能會(huì)粉飾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而且這種人為原因?qū)е碌呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不能控制的，也不利于企業(yè)決策層快速及時(shí)的反映出各個(gè)部門財(cái)務(wù)和資金流動(dòng)狀況。

三、采取有效措施合理控制和防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

讓企業(yè)職工時(shí)刻具有危機(jī)意識有利于為企業(yè)形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化提供保障，也是最快的構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化的方式。為此，第一要加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的宣傳工作，引導(dǎo)企業(yè)全體職工培育風(fēng)險(xiǎn)管理理念和意識，樹立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與員工個(gè)人工作息息相關(guān)的工作理念；第二，優(yōu)化財(cái)務(wù)信息傳遞渠道，綜合處理和傳遞企業(yè)不同層級對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效建議，邀請全體員工參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)中來，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部職工交流，進(jìn)行頭腦風(fēng)暴，為風(fēng)險(xiǎn)防范奠定良好的群眾基礎(chǔ)。

（二）提高企業(yè)管理機(jī)制的科學(xué)性

企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理效果直接受到企業(yè)治理結(jié)構(gòu)合理性和行為有效性的影響，當(dāng)前企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨著更加復(fù)雜的市場，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)還要嚴(yán)格根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)治理結(jié)構(gòu)積極落實(shí)相關(guān)工作，保證財(cái)務(wù)管理工作不會(huì)被干涉，根據(jù)公司現(xiàn)行規(guī)章制度落實(shí)財(cái)務(wù)管理，在根本上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在企業(yè)編制預(yù)算的時(shí)候，特別是在編制現(xiàn)金預(yù)算的時(shí)候應(yīng)該將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，因?yàn)楝F(xiàn)金管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中最關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，現(xiàn)金流一旦斷裂可能導(dǎo)致企業(yè)無法償還債務(wù)，而最終破產(chǎn)，為此一定要通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制加強(qiáng)監(jiān)管，尤其在現(xiàn)金預(yù)算超標(biāo)時(shí)要及時(shí)分析原因并優(yōu)化預(yù)算方案；其次是企業(yè)內(nèi)部存貨，因?yàn)榇尕浺话銜?huì)占據(jù)企業(yè)較大的現(xiàn)金流所以應(yīng)該對存貨進(jìn)行嚴(yán)格把控，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)嚴(yán)格控制存貨；最后，要不斷加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的優(yōu)化以實(shí)現(xiàn)對不斷變化中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)應(yīng)對。

（四）應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

信息時(shí)代要保證企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)發(fā)展步調(diào)一致，積極應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的對接，提高財(cái)務(wù)信息的高效性和準(zhǔn)確性；而且如果能夠不斷深入的應(yīng)用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，有利于提高對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性，降低財(cái)務(wù)管理決策失誤的可能性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度，提高財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)做好風(fēng)險(xiǎn)防范。

四、結(jié)束語

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在著較大的不確定性，對此要重點(diǎn)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全面性和針對性，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，盡量避免因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]柏光燕.新形勢下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的探討[J].齊魯珠壇，2009，（04）.

作者簡介：潘柯，北京英大長安風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢有限公司。