探究利率市場化下農(nóng)商銀行財務管理方案

摘 要：利率市場化有利于完善金融體制的建立，對我國商業(yè)銀行的內(nèi)部管理也提出了挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行需要應對利率市場化下的風險，有效防范風險和將風險降到最低。在利率市場化下利率的波動將會增加，商業(yè)銀行將會面臨更多的風險，要求掌握更多的外部信息，實施有效的風險防范措施。本文介紹了利率市場化和農(nóng)商銀行概念，分析了利率市場化對農(nóng)商銀行財務管理的影響，并對研究進行了總結(jié)。

關(guān)鍵詞：利率市場化；農(nóng)商銀行；財務管理

一、利率市場化和農(nóng)商銀行概念

（一）利率市場化概念

利率市場化就是在貨幣市場HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E8%B4%A7%E5%B8%81%E5%B8%82%E5%9C%BA\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank\"中金融機構(gòu)經(jīng)營融資的利率水平，是市場供求進行決定的，一般含有利率決定、利率傳導、利率結(jié)構(gòu)HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E7%BB%93%E6%9E%84\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank\"、利率管理HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E7%AE%A1%E7%90%86\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank\"的市場化。金融機構(gòu)應該根據(jù)自身資金狀況，對金融市場的動向作出準確的判斷，由金融機構(gòu)來控制利率的決策權(quán)，金融機構(gòu)存貸款利率應該是以央行HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E4%B8%AD%E5%A4%AE%E9%93%B6%E8%A1%8C\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank\"基準利率為基準，貨幣市場利率是中介，通過市場供求關(guān)系決定的。央行規(guī)定從2015年10月24日起，央行不再對農(nóng)村合作金融機構(gòu)、商業(yè)銀行等的存款利率設置浮動上限。

（二）農(nóng)商銀行概念

農(nóng)商銀行全稱是農(nóng)村商業(yè)銀行，也就是通過轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%B3%95%E4%BA%BA/1168821\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank\"和其他經(jīng)濟組織HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%85%B6%E4%BB%96%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E7%BB%84%E7%BB%87\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank\"通過投資入股形成的具有股份制HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E8%82%A1%E4%BB%BD%E5%88%B6/632377\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank\"性質(zhì)的地方性金融機構(gòu)HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E9%87%91%E8%9E%8D%E6%9C%BA%E6%9E%84/1021117\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank\"。農(nóng)村合作銀行要全部改制為農(nóng)村商業(yè)銀行?，F(xiàn)在我國農(nóng)村信用社HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E4%BF%A1%E7%94%A8%E7%A4%BE\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank\"資格股的占比已經(jīng)下降到了低于30%，目前擁有大概300多家農(nóng)村商業(yè)銀行，大概200家農(nóng)村合作銀行，我國農(nóng)村銀行機構(gòu)擁有的資產(chǎn)總額是農(nóng)村合作金融機構(gòu)資產(chǎn)總額的40%左右。我國政府規(guī)定，所有農(nóng)村合作銀行應該全部轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)村商業(yè)銀行，現(xiàn)在大概有1400多家農(nóng)村信用社基本達到或者已達到農(nóng)商銀行建立的要求。

二、利率市場化對農(nóng)商銀行財務管理的影響

（一）農(nóng)商銀行會具有更高的利率風險

在實施利率管制的政策下，農(nóng)商銀行都是依據(jù)央行的基準利率水平確定存貸款的利率水平，利率的波動比較小，利率的風險也是比較小的。在實施市場化的利率之后，市場利率具有很大的不確定性，利率具有比較大的波動性，利率的風險增大，商業(yè)銀行對利率風險管理的難度也增大。

（二）財務管理部門對決策功能重視不夠

對投資決策的可行性無法實施正確的預測及分析，無健全的管理體系，政府為了政績會介入投資項目，一些財務管理人員為了自己的利益實施違規(guī)操作，造成了很大的風險，會給商業(yè)銀行帶來無法預料的損失。農(nóng)商銀行的財務管理部門在實施決策的時候，很多管理人員都是按照經(jīng)驗或者由主管獨自實施決策，決策的科學性不足。

（三）農(nóng)商銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)不完善

財務管理體制比較分散，對資金不可實施集中管理，降低了財務管理的效率，也無法采取及時有效的風險應對措施，增加了風險發(fā)生的可能性。對內(nèi)部控制的資源不能進行合理的配置，影響內(nèi)部控制的有效性和財務管理的安全性。

（四）信貸風險增加

農(nóng)商銀行信貸占據(jù)了很多的資金，假設借款人不能夠及時歸還貸款，就會造成巨大的債務風險，會影響銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，影響銀行資金的流動性和安全性。金融市場信息的對稱性比較差，農(nóng)商銀行更希望將貸款貸給愿意支付高利率的借款人，這些人也是具有比較大風險的，很多不愿意支付高利率，但是具有比較好償還能力的借款人就會排擠，得到貸款的借款人為了償還高利率的貸款，會將資金投入到高風險的投資，進一步增加了銀行的風險。

三、利率市場化下農(nóng)商銀行財務管理決策分析

（一）加強外部審計，完善金融監(jiān)管模式

商業(yè)銀行的監(jiān)督審計需要和國際進行接軌，由外部審計機構(gòu)實施審計，進一步完善內(nèi)部控制，最大限度減少風險。農(nóng)商銀行要求對財務管理的大環(huán)境實施分析，總結(jié)財務管理的發(fā)展規(guī)律，有效地改善內(nèi)部的財務管理。經(jīng)驗決策和主管決策會對農(nóng)商銀行的工作造成誤導，應該進行避免。農(nóng)商銀行要求基于定量計算分析，對影響正確決策的因素及原因?qū)嵤┓治?，減少一些不科學的決策，減少風險發(fā)生的可能性。

（二）建立健全利率風險管理機構(gòu)

要求對財務管理機構(gòu)實施有效的設置，完善財務管理的各項規(guī)章制度，提高財務管理人員素質(zhì)能夠有效預防風險的發(fā)生。例如使用成本控制體系、風險控制體系等對財務管理體系實施調(diào)整，利率實施市場化之后，銀行具有了貸款價格的制定權(quán)。由于人情利率、政策性漏洞風險的存在，商業(yè)銀行的決策將會出現(xiàn)很大的風險，銀行要求提高服務質(zhì)量和加強營銷體制的管理，建立健全利率風險管理機構(gòu)。

（三）提高決策的科學化水平

要求提高會計信息的質(zhì)量，理順銀行內(nèi)部的財務關(guān)系，明確內(nèi)部財務管理職責，調(diào)動內(nèi)部工作人員的積極性。財務決策者要求準確地、有效地搜集經(jīng)濟信息，對這些信息實施有效的分析，避免主觀判斷，減少決策失誤和可能發(fā)生的風險。

（四）改善銀行的資本結(jié)構(gòu)，建設信用評價體系，對資本充足率實施動態(tài)調(diào)整

應該控制在巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%之上，對負債結(jié)構(gòu)也應該進行調(diào)整，有效地控制資本充足率，對不同的負債期限結(jié)構(gòu)實施有效的調(diào)整，銀行的流動性應該控制在正常的水平。信用評級結(jié)果的準確性也應該實施調(diào)整，實行嚴格的數(shù)據(jù)標準，建設信用評級體系，增強銀行抵抗風險的能力。

四、結(jié)束語

利率市場化改革是金融體系改革的重要組成部分，農(nóng)商銀行也進行了一系列的改革，并取得了一定的進展，也存在很多的問題，需要進行不斷的完善。農(nóng)商銀行處于利率市場化改革的初期階段，其財務管理會受到一定的影響，在長期利率市場化有利于金融體系的健康發(fā)展，農(nóng)商銀行應該抓住這個機遇，改革財務管理，減少風險發(fā)生的可能性。

參考文獻：

[1]徐星新.探究利率市場化下農(nóng)商銀行財務管理方案[J].中國國際財經(jīng)（中英文）， 2017，（17）：224-225.

作者簡介：

耿思琦，秦農(nóng)銀行未央支行。