論商業(yè)銀行的成本管理

摘 要：伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也隨之加大，各個(gè)理財(cái)產(chǎn)品的盈利額度隨之降低。面對(duì)這種形勢(shì)，商業(yè)銀行只有使自身的成本管理處于最優(yōu)化狀態(tài)，才能夠及時(shí)確定盈虧狀況，對(duì)市場(chǎng)和客戶進(jìn)行更加準(zhǔn)確的判斷，與此同時(shí)這也有助于其推出更加符合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的產(chǎn)品。本文對(duì)商業(yè)銀行成本管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題進(jìn)行探究，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)其存在的問(wèn)題和局限性，提出相應(yīng)解決措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；成本管理；現(xiàn)狀；問(wèn)題；對(duì)策

隨著我國(guó)的銀行業(yè)在逐步的擴(kuò)大開(kāi)放領(lǐng)域，與此同時(shí)一種隱性的競(jìng)爭(zhēng)力也悄然興起。為了使商業(yè)銀行在競(jìng)爭(zhēng)中仍然能夠占據(jù)不敗地位，就必須從源頭入手——加強(qiáng)其成本管理。這就需要保證成本信息的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，否則在分析評(píng)估時(shí)會(huì)有很大誤差。同時(shí)加強(qiáng)成本管理也有利于快速鎖定各類(lèi)產(chǎn)品的受用群體，確定客戶才能更好地推出一系列相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)，因此商業(yè)銀行的成本管理對(duì)其發(fā)展具有先決作用，加大對(duì)其重視力度，防范風(fēng)險(xiǎn)并形成有效預(yù)案。

一、商業(yè)銀行成本管理的特點(diǎn)

在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)我國(guó)的商業(yè)銀行一直重視業(yè)務(wù)數(shù)量、輕視業(yè)務(wù)質(zhì)量，重視信貸指標(biāo)、輕視成本管理，這樣的經(jīng)營(yíng)模式會(huì)使商業(yè)銀行在成本管理上存在缺陷，進(jìn)而使得商業(yè)銀行的各項(xiàng)功能在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中難以發(fā)揮最大效用。商業(yè)銀行在成本管理上一昧地強(qiáng)調(diào)尋找大客戶，但是卻忽略了其本身的成本控制，這也會(huì)對(duì)銀行的其他多項(xiàng)業(yè)務(wù)造成不必要的損失，因此各個(gè)商業(yè)銀行應(yīng)該積極地控制其成本。

二、商業(yè)銀行成本管理的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行在成本管理上使用較為陳舊的核算方法，并且在很多環(huán)節(jié)上也都流于形式，使得成本管理被忽略。這極易產(chǎn)生成本計(jì)算數(shù)據(jù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，并且也會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的整體經(jīng)濟(jì)效益造成不良影響，因此必須及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題并且尋求解決措施。

三、商業(yè)銀行成本管理存在的問(wèn)題

商業(yè)銀行的成本管理主要針對(duì)于利息的支出管理以及在各項(xiàng)服務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用方面的管理。利息支出主要是從借入資金、同業(yè)拆入以及存款資金中支出，在利息支出時(shí)主要參照整個(gè)市場(chǎng)的法定利率或者同業(yè)市場(chǎng)的利率，因此在這部分的支出上，一旦出現(xiàn)支出比例與本行收入相悖的狀況，就會(huì)造成一定的資金損失。商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查有所欠缺，這直接導(dǎo)致成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)失效，只有收支對(duì)比才能確保在經(jīng)營(yíng)中獲益。在市場(chǎng)中各個(gè)主體都應(yīng)該對(duì)市場(chǎng)的信息有所掌握，如果沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行及時(shí)的評(píng)估，就很難準(zhǔn)確把握市場(chǎng)動(dòng)向，這不利于銀行在產(chǎn)品和服務(wù)上的質(zhì)量提升，也不利于在成本管理中的合理計(jì)算。成本管理不準(zhǔn)確，導(dǎo)致定價(jià)失誤，也會(huì)使整個(gè)銀行的發(fā)展格局轉(zhuǎn)變減慢速度。在商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中貸款業(yè)務(wù)的成本管理是尤為重要的，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期如果過(guò)長(zhǎng)，勢(shì)必在借貸的過(guò)程中需要將資金的增值貶值計(jì)算在內(nèi)，否則易使資金無(wú)形消耗。銀行在營(yíng)業(yè)費(fèi)方面的收取也需要參照市場(chǎng)價(jià)格，但是不同機(jī)構(gòu)的成本是不一致的，因此商業(yè)銀行如果不將自己的真實(shí)情況加以考慮，則依然會(huì)出現(xiàn)支出大于收入的虧損窘境。

技術(shù)的不斷發(fā)展使得很多領(lǐng)域都提高了效率、提升了準(zhǔn)確率。商業(yè)銀行在成本核算技術(shù)上還需要不斷提升，原先的成本核算在成本分配上欠缺準(zhǔn)確性，雖然其具有相對(duì)的穩(wěn)定性，但是現(xiàn)如今市場(chǎng)形勢(shì)有所變化，存款與貸款之間的利益差額不斷縮小，但是銀行的中間業(yè)務(wù)卻越來(lái)越豐富多樣，因此銀行在業(yè)務(wù)的重心衡量上存在偏差，在中間業(yè)務(wù)不斷發(fā)展時(shí)，其相關(guān)經(jīng)費(fèi)也在不斷增加，其成本則更需要引起重視，成本在分配時(shí)應(yīng)該調(diào)節(jié)好各項(xiàng)業(yè)務(wù)的比例，否則成本指標(biāo)將形同虛設(shè)，無(wú)法真實(shí)的體現(xiàn)其運(yùn)行情況。與此同時(shí)，商業(yè)銀行過(guò)度重視財(cái)務(wù)性指標(biāo)，忽視其他各項(xiàng)指標(biāo)，這從根本上就不利于銀行的綜合發(fā)展，商業(yè)銀行要想提升整體的實(shí)力，需要在各方面都要加強(qiáng)，而不是只重視經(jīng)濟(jì)，面對(duì)市場(chǎng)愈發(fā)劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，商業(yè)銀行應(yīng)統(tǒng)籌發(fā)展。

四、商業(yè)銀行在成本管理上的對(duì)策

在分析應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行成本管理存在問(wèn)題的解決對(duì)策時(shí)，除了要根據(jù)其存在的問(wèn)題，還應(yīng)該結(jié)合其相關(guān)因素加以思考。商業(yè)銀行成本管理的影響因素：首先是確定整個(gè)銀行的存貸規(guī)模還有存貸結(jié)構(gòu)以及存貸款利率。并且在成本核算時(shí)注意多方面、多角度地計(jì)算。同時(shí)數(shù)據(jù)要有真實(shí)性和有效性，不能只尋求眼前利益，應(yīng)該在成本控制上加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)和自身的研究與調(diào)查。

（一）建立科學(xué)有效的成本核算機(jī)制

要綜合考慮成本有關(guān)的多重因素，并且根據(jù)各種因素在成本核算時(shí)所占的比重，相應(yīng)地完善核算制度、調(diào)整核算方法。及時(shí)更新技術(shù)、優(yōu)化核算系統(tǒng)。并且在成本核算的人員安排上也要有所完善，可以設(shè)定專(zhuān)人專(zhuān)職。

（二）建立更加準(zhǔn)確的核算體系

在大金額的業(yè)務(wù)上加強(qiáng)重視，在核算體系上就客戶需要進(jìn)行完善。在很多中間產(chǎn)品上應(yīng)完善分配模式，協(xié)調(diào)好各項(xiàng)中間產(chǎn)品、服務(wù)所需成本費(fèi)用的比重。要加強(qiáng)市場(chǎng)研究和銀行內(nèi)部實(shí)際情況分析，并及時(shí)更新核算系統(tǒng)。

（三）健全成本管理各項(xiàng)指標(biāo)的分析機(jī)制

一直以來(lái)商業(yè)銀行忽略了其在提升銀行競(jìng)爭(zhēng)力方面的作用。因此在調(diào)整商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式時(shí)，應(yīng)該健全成本管理各項(xiàng)指標(biāo)的分析機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)收入和支出的預(yù)測(cè)和監(jiān)督，提升對(duì)其他中間業(yè)務(wù)的管理，進(jìn)而提高各個(gè)方面的業(yè)務(wù)和服務(wù)。只有對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)加以重視，才能促進(jìn)銀行向整體規(guī)模化、正統(tǒng)化方向發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

商業(yè)銀行的發(fā)展不僅僅需要擴(kuò)大市場(chǎng)、增加營(yíng)業(yè)額，在運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)也應(yīng)該注意其經(jīng)營(yíng)所需的成本，加強(qiáng)成本管理才能在金融市場(chǎng)上占據(jù)更加有利的地位。在成本信息收集以及成本核算方面應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，從而促進(jìn)商業(yè)銀行健康有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊釗.商業(yè)銀行成本管理與控制[J].金融會(huì)計(jì)，2001，（09）：24-26.

作者簡(jiǎn)介：

曹子婧，女，漢族，河北省石家莊人，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理。