關(guān)于國家開發(fā)銀行內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議

摘 要：國家開發(fā)銀行是直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的政策性銀行。國家開發(fā)銀行一方面需要為國家為政府融資融智，一方面也需要控制不良率，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，面臨著較為艱巨的挑戰(zhàn)。本文羅列國家開發(fā)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并從內(nèi)部控制方面提出問題并給出一些建議及措施。

關(guān)鍵詞：國家開發(fā)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

引言

國家開發(fā)銀行主要從事政府性業(yè)務(wù)，以中央的經(jīng)濟(jì)政策為目標(biāo)，不以盈利為唯一目的，在特定的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域支持國家戰(zhàn)略，振興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，是全球最大的開發(fā)行金融機(jī)構(gòu)，為中國經(jīng)濟(jì)乃至全球經(jīng)濟(jì)做出了巨大貢獻(xiàn)。近年來，國際經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)蘇緩慢，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也存在許多制約因素。受外部影響，國家開發(fā)銀行面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，也暴露出內(nèi)部控制中的一些缺陷，因此加強(qiáng)內(nèi)部控制對于風(fēng)險(xiǎn)管理從而使國家開發(fā)銀行穩(wěn)健發(fā)展具有重大意義。

一、國家開發(fā)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)：

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)

國家開發(fā)銀行是國家的銀行，政府的銀行，響應(yīng)國家政策，支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)改革和產(chǎn)業(yè)發(fā)展。因此，政策變動對其的影響不容小覷。首先，國家政策的變動對其影響頗大。例如棚戶區(qū)改造業(yè)務(wù)，棚戶區(qū)改造是政府為改造城鎮(zhèn)危舊住房、改善困難家庭住房條件而推出的一項(xiàng)民生工程。國家開發(fā)銀行為此專門成立了事業(yè)部，成功支持了全國各地市的棚戶區(qū)改造工程。然而，由于棚戶區(qū)拆遷間接性推高了三四線城市房價(jià)，中央政策逐漸收緊，國家開發(fā)銀行對棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的審批也逐步上收，同時(shí)取消貨幣安置，嚴(yán)格項(xiàng)目審批和資金來源。這樣的政策變動對國家開發(fā)銀行的影響無疑是巨大的。

其次產(chǎn)業(yè)政策對于國家開發(fā)銀行的產(chǎn)業(yè)類客戶會產(chǎn)生較大影響。例如光伏政策的變動對國家開發(fā)銀行相關(guān)光伏產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流產(chǎn)生較大的影響。

（二）國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國家開發(fā)銀行為響應(yīng)“走出去”、“一帶一路”等國家戰(zhàn)略，參與支持了許多商業(yè)銀行不愿意進(jìn)入的國際合作項(xiàng)目。但目前國際經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，政局變動激烈，貿(mào)易戰(zhàn)愈演愈烈，這些因素都對境外項(xiàng)目增加了很大的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。

（三）民企風(fēng)險(xiǎn)

今年以來，一大批民企集團(tuán)出現(xiàn)流動性危機(jī)，資金鏈發(fā)生斷裂，引發(fā)違約潮，從而對銀行甚至國民經(jīng)濟(jì)都產(chǎn)生了一定的沖擊。國家開發(fā)銀行身處其中也面臨者不小的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)

1.存在人員不足的問題。相比與商業(yè)銀行，國家開發(fā)銀行網(wǎng)點(diǎn)少的多，往往一個(gè)省只有一個(gè)分行，人員自然有限，因此人均管理信貸規(guī)模高達(dá)數(shù)十億。對于如此巨大的人均信貸規(guī)模，精細(xì)化管理的難度就大大增加。相比與一般商業(yè)銀行，同樣的操作風(fēng)險(xiǎn)，在國家開發(fā)銀行將被放大許多倍，風(fēng)險(xiǎn)暴露將大大增加。因此如何降低人均操作風(fēng)險(xiǎn)是需要面對的一大課題。

2.仍然存在專業(yè)性不夠的問題。盡管開行招聘時(shí)盡量增加多元性，招生電力、建筑、能源、財(cái)會、法律等多方面的人才，但是和專業(yè)機(jī)構(gòu)相比缺乏專業(yè)性和專精性。在關(guān)鍵問題的決策上，往往需要依靠外部中介機(jī)構(gòu)和專家的意見來判斷。而員工們在具體操作規(guī)程中也無法精通多個(gè)專業(yè)，由于業(yè)務(wù)的復(fù)雜和繁重又往往需要承擔(dān)多份職責(zé)，例如評審經(jīng)理可能會同時(shí)評審煤炭、有色、物流、能源等多種行業(yè)，即便同處能源行業(yè)，太陽能和核電、水電又相差甚大，此時(shí)往往會由于不了解行業(yè)而不能準(zhǔn)確評估和判斷風(fēng)險(xiǎn)。

二、國家開發(fā)銀行內(nèi)部控制的重要性及存在的問題

（一）權(quán)責(zé)統(tǒng)一

所謂權(quán)責(zé)一致原則，是指在一個(gè)組織中的管理者所擁有的權(quán)力應(yīng)當(dāng)與其所承擔(dān)的責(zé)任相適應(yīng)的準(zhǔn)則。

1.職能處室邊界存在一定模糊。在各處室之間，尤其是需要在貸款委員會上出具意見的相關(guān)處室之間，存在一定的中間地帶或者權(quán)責(zé)不統(tǒng)一的情況。追求權(quán)力避免責(zé)任是部門天然的屬性，因此利用制度明晰部門之間的責(zé)任十分重要。

2.員工與員工之間，上級領(lǐng)導(dǎo)與下級員工之間也存在一定職能劃分的模糊。盡管依據(jù)各類手冊乃至于IT系統(tǒng)操作流程，經(jīng)辦、復(fù)核、審批等權(quán)責(zé)劃分看似明晰，但實(shí)際操作中往往可能由領(lǐng)導(dǎo)一人而決，實(shí)際操作系統(tǒng)也可能由一人操作多個(gè)角色，這種情況下，內(nèi)部控制將形同虛設(shè)，也很有可能產(chǎn)生管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）職責(zé)分離

職責(zé)分離是企業(yè)各業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)操作人員之間責(zé)任和權(quán)限的相互分離機(jī)制。其根源亦來自于西方法諺“任何人不能做自己的法官”，意在分權(quán)與監(jiān)督。對于國家開發(fā)銀行這樣的銀行來說，每個(gè)員工都是流水線上的一環(huán)，因此職權(quán)分離對防止舞弊具有重大作用，也是內(nèi)部控制的應(yīng)有之義但是由于管理信貸規(guī)模龐大，行政機(jī)關(guān)氛圍濃厚，在很多細(xì)節(jié)上往往無法真正的職權(quán)分離，權(quán)力有時(shí)候可能會集中到少數(shù)人手中，其他員工只負(fù)責(zé)簽字走過場現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這對風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是內(nèi)部控制的有效性提出了較大的挑戰(zhàn)。

（三）操作流程不夠細(xì)化

盡管國家開發(fā)銀行各部門均存在相關(guān)手冊，例如評審手冊、授信手冊、評級手冊、中間業(yè)務(wù)管理手冊等，但往往千頭萬緒，在實(shí)際工作中僅憑手冊遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。尤其對于新員工而言，抽象的概念和規(guī)定和實(shí)際操作可能存在一定距離，因而需要導(dǎo)師制這種老員工帶新員工的方式來快速融入。帶來的弊端是，依賴?yán)蠁T工經(jīng)驗(yàn)，沒有統(tǒng)一的操作細(xì)則，會帶來較大的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)意識不夠，發(fā)展壓倒一切

改革開放后，中國經(jīng)濟(jì)強(qiáng)調(diào)發(fā)展才是硬道理，看重GDP增速。對于個(gè)人而言，發(fā)展也意味著政績，銀行員工往往會因?yàn)闋幦〉胶庙?xiàng)目得到激勵，對于拒絕壞項(xiàng)目卻并無明顯的好處，甚至有些從業(yè)者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理阻礙發(fā)展。而黨的十九大已經(jīng)提出，我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，把防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)列入三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之一。

三、建議及措施：

（一）完善審批制度，加強(qiáng)權(quán)責(zé)相適應(yīng)

對于貸款審批的每個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)該明確其權(quán)力和責(zé)任所在，而在不良貸款的追責(zé)中也應(yīng)嚴(yán)格遵循盡職免責(zé)，謹(jǐn)防權(quán)責(zé)不一帶來負(fù)面激勵導(dǎo)致不作為，亂作為。

應(yīng)嚴(yán)格相關(guān)邊界處室的職能定義，規(guī)定其具體應(yīng)出具的意見方向和責(zé)任所在。例如對于法律審查處室，應(yīng)對且僅對貸款面臨的法律及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提出意見。對于信用風(fēng)險(xiǎn)或者資產(chǎn)定價(jià)等問題，將評級部門、資產(chǎn)定價(jià)部門等提出，法律審查處室無需提出意見更無需對此類意見負(fù)責(zé)。另外，不僅要嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離，對于貸前，貸中，貸后的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從貸款申請、項(xiàng)目評審、客戶評級到合同簽訂、發(fā)放支付、貸后監(jiān)管等等都需要由明確的權(quán)責(zé)規(guī)定，從而提升內(nèi)部控制的有效性，降低相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也應(yīng)做好相應(yīng)的后督檢查工作，充分發(fā)揮好相關(guān)信貸檢查機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)排查作用，對潛在風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目做到心中有數(shù)，應(yīng)對有方。

（二）建立流程圖，細(xì)化操作規(guī)程

確保從貸前到貸后全流程覆蓋，每個(gè)節(jié)點(diǎn)都有人員有法可依，有責(zé)必守。對于新員工而言，對照流程圖即可照本宣科，迅速進(jìn)入角色，找到對應(yīng)崗位的具體任務(wù)和職責(zé)。對于老員工而言，流程圖也時(shí)刻提醒自己是否有所疏漏或者是否有所越權(quán)。對于內(nèi)外部審計(jì)乃至監(jiān)管部門而言，流程圖使其一目了然的了解內(nèi)部流程和控制，進(jìn)一步確定是否能依賴相關(guān)的控制出具意見或者檢查項(xiàng)目。

（三）風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)文化就像空氣一樣，看不見、摸不著，但卻不能沒有它。它會體現(xiàn)在銀行的目標(biāo)、前景中，也會體現(xiàn)在員工日常的每一個(gè)操作中。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，離不開風(fēng)險(xiǎn)文化的建設(shè)。具體而言，首先在領(lǐng)導(dǎo)層面上，領(lǐng)導(dǎo)層必須充分認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，自上而下貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。其次，在制度層面上，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的考核指標(biāo)獎懲措施，從物質(zhì)層面上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。其三，可以結(jié)合上述的流程圖的設(shè)計(jì)，對流程中每個(gè)節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，總結(jié)出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這樣可以在日常工作中避免“踩雷”，也可以進(jìn)一步提高工作效率。

（四）加強(qiáng)與專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，建設(shè)專家銀行

國開行以專家性銀行為目標(biāo)，需加強(qiáng)與各類中介機(jī)構(gòu)，包括但不限于律所、會計(jì)師事務(wù)所、以及個(gè)人專家的合作，建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系和篩選機(jī)制，并建立員工培訓(xùn)的常態(tài)化、實(shí)戰(zhàn)化，夯實(shí)專業(yè)基礎(chǔ)，才能建立專業(yè)的銀行。

四、結(jié)束語

綜上所述，國家開發(fā)銀行在發(fā)展中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，在內(nèi)部控制方面存在一定的問題，因此有必要通過多種方式提升內(nèi)部控制的有效性，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而推進(jìn)國家開發(fā)銀行更好，更穩(wěn)的增強(qiáng)國力、改善民生。

參考文獻(xiàn)：

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[3]袁利平.棚戶區(qū)改造的融資模式選擇研究[J].《建筑經(jīng)濟(jì)》，2016， 37（7）：86-90.

作者簡介：周哲宇，國家開發(fā)銀行浙江省分行。