企業(yè)財務(wù)管理中運用稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響

摘 要：稅收籌劃就是企業(yè)通過合法的籌劃方法，運用合理的業(yè)務(wù)手段，減少或節(jié)約稅收支出，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文首先分析稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)濟效益的具體影響機制，包括對籌資成本、投資成本、資金運營和利潤分配的影響等。在此基礎(chǔ)上，提出幾點應(yīng)對措施，以期提高企業(yè)運用稅收籌劃的合理性。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；稅收籌劃；經(jīng)濟效益

引言

在市場經(jīng)濟的快速發(fā)展下，企業(yè)財務(wù)管理面臨著內(nèi)外環(huán)境的劇烈變化，稅收新政策層出不窮。為了使企業(yè)在日益激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢地位，必須加快財務(wù)管理改革，完善稅收籌劃機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

一、企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響

（一）籌資成本影響

稅收無償性決定稅款支出是企業(yè)的凈資產(chǎn)流出，站在成本和效益角度，只有減少稅收支出，才能幫助企業(yè)增加經(jīng)濟收益。因此，稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中占有重要地位，對企業(yè)經(jīng)濟效益有多方面影響。首先從稅收籌劃對企業(yè)籌資成本方面的影響來看，籌資成本來自籌資過程中產(chǎn)生的各項費用。稅收籌劃則是通過采用合法手段，降低籌資中承擔(dān)的稅收數(shù)額，從而達(dá)到降低籌資成本的目的。比如籌集利息費用，凈匯兌損失，融資租賃手續(xù)費等。企業(yè)主要通過內(nèi)部籌資、發(fā)行股票、貸款等方式完成籌資活動，不同方式?jīng)Q定了企業(yè)可以采用的稅收籌劃方法，進而會產(chǎn)生不同的稅收籌劃結(jié)果。

（二）投資成本影響

投資成本則是指企業(yè)獲取投資過程中產(chǎn)生的全部支持費用，其中主要包括手續(xù)費和稅金，而且稅金占據(jù)較大比例。因此，運用合理的稅收籌劃方法降低稅金十分重要。相反，如果選擇的稅收籌劃方法不當(dāng)，還可能對企業(yè)投資活動帶來直接影響。從企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展角度來看，投資活動持續(xù)存在，要實現(xiàn)有效的稅收籌劃，需要在投資過程中盡可能全面的掌握各方面信息，從而制定科學(xué)的投資計劃，為稅收籌劃爭取空間。在此基礎(chǔ)上，通過采取合理的稅務(wù)籌劃策略，可達(dá)到消減稅收支出的目的。

（三）資金運營影響

從企業(yè)資金運營方面來看，資金運營管理水平往往決定了企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果管理水平較低，則會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不流暢，進而引發(fā)財務(wù)危機。其中，稅收籌劃水平是衡量企業(yè)資金運營管理水平的一項重要指標(biāo)，特別是對于大型上市公司，股權(quán)集中度與盈余管理存在明顯的負(fù)相關(guān)性，更需要加強稅收籌劃，做好盈余管理工作。如果企業(yè)采取的稅收籌劃策略不合理，不能有效降低稅金支出，可能導(dǎo)致企業(yè)流動資金不充足，進而影響企業(yè)的投資發(fā)展。

（四）利潤分配影響

在利潤分配方面，企業(yè)財務(wù)管理的主要目的是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，各項財務(wù)管理工作均圍繞這一目標(biāo)開展。而企業(yè)要活得更高的經(jīng)濟效益，就必須針對自身利潤組成結(jié)構(gòu)，做好利潤分配工作，是企業(yè)在保證內(nèi)部穩(wěn)定運行的前提下，盡可能的提高利潤。稅收籌劃對企業(yè)利潤分配的影響主要體現(xiàn)在利潤分配政策方面，如果在利潤分配過程中，未落實稅收籌劃策略，會對企業(yè)未來發(fā)展造成較大影響。

二、企業(yè)財務(wù)管理運用合理運用稅收籌劃的對策

（一）遵循企業(yè)稅收籌劃的基本原則

基于稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性以及對企業(yè)經(jīng)濟效益的多方面影響，在運用稅收籌劃的過程中，必須遵守其基本原則。具體包括：1.合法性原則，企業(yè)稅收籌劃的運用必須遵守相關(guān)稅法和財務(wù)管理辦法，在國家政策法規(guī)的允許下開展稅收籌劃工作；2.失效性原則，企業(yè)稅收籌劃工作要與企業(yè)籌資、投資、資金運轉(zhuǎn)和利潤分配等活動緊密結(jié)合起來，確保各項財務(wù)管理工作的目標(biāo)一致性，避免出現(xiàn)稅收籌劃滯后現(xiàn)象；3.節(jié)約成本原則，稅收籌劃最終要落實到節(jié)約成本方面，合理選擇籌劃方法，幫助企業(yè)降低生產(chǎn)和運營成本，協(xié)調(diào)其他財務(wù)管理工作。

（二）將稅收籌劃統(tǒng)一到財務(wù)決策中

根據(jù)上述幾點基本原則，企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，應(yīng)將其統(tǒng)一到財務(wù)決策過程中，如果稅收籌劃違背了企業(yè)財務(wù)決策方向，必將導(dǎo)致其可行性、執(zhí)行力受到影響，最終導(dǎo)致籌劃失敗和決策失利。具體而言，應(yīng)根據(jù)企業(yè)融資數(shù)量、成本、資本結(jié)構(gòu)和投資風(fēng)險等因素，通過合理進行稅收籌劃，實現(xiàn)資金成本最小化目標(biāo)。在實際操作過程中，要以會計準(zhǔn)則為準(zhǔn)，確保會計信息的可靠性，進而為稅收籌劃打下良好基礎(chǔ)。

（三）合理應(yīng)對稅收籌劃的風(fēng)險問題

企業(yè)在稅收籌劃過程中，應(yīng)充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題，比如違背相關(guān)政策法規(guī)進行稅收籌劃，會讓企業(yè)承受更多損失，因此，在稅收籌劃時，應(yīng)密切關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)的變動。此外，在經(jīng)濟全球化發(fā)展過程中，企業(yè)受全球金融發(fā)展變化的影響較大，也需要制定有效的市場風(fēng)險識別和控制措施，提前制定應(yīng)對措施，調(diào)整稅收籌劃策略，確保稅收籌劃的可行性，降低其實施風(fēng)險。

（四）完善企業(yè)財務(wù)稅收籌劃的機制

在企業(yè)財務(wù)管理過程中，應(yīng)不斷完善稅收籌劃機制，通過培養(yǎng)此方面的專業(yè)人才或聘請稅收籌劃專家，幫助企業(yè)制定稅收籌劃策略，確保稅收籌劃的合理性和可操作性。以企業(yè)經(jīng)濟利潤最大化為目標(biāo)，高效運用稅收籌劃方法，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營狀況，權(quán)衡稅收籌劃的利與弊，及時找出其存在的問題，并對其作出改進。通過最大化的發(fā)揮稅收籌劃的積極作用，幫助企業(yè)進一步提升經(jīng)營利潤。

三、結(jié)束語

稅收籌劃的運用是企業(yè)經(jīng)濟效益的主要影響因素之一，通過將稅收籌劃統(tǒng)一到企業(yè)財務(wù)管理過程中，基于其影響機制制定合理的稅收籌劃策略，可以充分發(fā)揮稅收籌劃對于企業(yè)經(jīng)濟利潤的提高作用。通過對稅收籌劃進行不斷的調(diào)整和完善，可以幫助企業(yè)提升財務(wù)管理水平，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化目標(biāo)。

參考文獻：

[1]王貴敏.企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的探討思路總結(jié)[J].中國外資，2014，（01）：258+260.

作者簡介：

陳偉祥，杭州天藍(lán)財務(wù)咨詢有限公司。