基于不同類型企業(yè)的納稅籌劃方案

摘 要：社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展不僅促進(jìn)了不同類型的企業(yè)的發(fā)展，也促進(jìn)了不同企業(yè)的稅收制度的完善與發(fā)展。不管哪種類型的企業(yè)，只要企業(yè)想獲得穩(wěn)定良好的發(fā)展，就要充分利用自身行業(yè)特點，做好納稅統(tǒng)籌，為企業(yè)節(jié)省所需的資金，盡最大效率地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：不同類型；企業(yè)；納稅；籌劃；方案

引言

社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷完善，也意味著真對企業(yè)的稅法制度不斷完善。納稅對每個企業(yè)來說都是十分重要的一環(huán)，不同的類型的企業(yè)有著不一樣的納稅統(tǒng)籌方案，本文主要針對房地產(chǎn)企業(yè)、水利企業(yè)這兩種類型的企業(yè)進(jìn)行各自的納稅統(tǒng)籌存在的問題以及解決對策的分析。

一、房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃方案

（一）房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃存在的問題

首先，房地產(chǎn)企業(yè)在納稅統(tǒng)籌方面存在的問題是對政策法規(guī)了解不足，無法對企業(yè)自身的納稅進(jìn)行科學(xué)地管理。這主要有兩個原因，一是國家政策，二是企業(yè)自身。我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制開始建設(shè)的時間比較靠后，稅收制度并不完善，尤其在時間層次上還處于落后狀態(tài)，稅收的普法宣傳力度不夠，很多企業(yè)并沒有相關(guān)的了解。很多房地產(chǎn)企業(yè)對稅收的認(rèn)識不夠到位，沒有意識到稅收和法律的相關(guān)性，誤認(rèn)為稅收籌劃是逃避稅收義務(wù)，甚至偷稅、逃稅。這種做法不僅讓企業(yè)置于法律的不利風(fēng)險之下，也讓企業(yè)誤認(rèn)為是在幫助企業(yè)減少稅務(wù)，會給企業(yè)帶來法律與道德風(fēng)險，讓企業(yè)的風(fēng)險不斷上升。

其次，房地產(chǎn)企業(yè)沒有制定科學(xué)的納稅體系，沒有將企業(yè)各個部門之間的關(guān)系聯(lián)系起來，沒有進(jìn)行有效的配合。一般情況下，財務(wù)人員只是在生產(chǎn)經(jīng)營中所用到的稅收進(jìn)行操作，并沒有和企業(yè)的各個部門聯(lián)系，只是讓財務(wù)部門對企業(yè)的賬面進(jìn)行簡單的核算監(jiān)督，并沒有讓企業(yè)的銷售部門、策劃部門等生產(chǎn)相關(guān)的部門進(jìn)行稅收的參與，這是不全面的也是不科學(xué)的。這樣容易造成企業(yè)的風(fēng)險過大，但是企業(yè)的決策部門卻不知情，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險加重。

最后，企業(yè)因為納稅體系不科學(xué)，所以沒有做好稅收的籌劃與管理。房地產(chǎn)企業(yè)一般都是在稅收過重的時候才反思自身的部門，通過賬務(wù)處理的方式來處理稅收問題，并沒有做過事前規(guī)劃管理。稅收過高的問題一旦產(chǎn)生，就不能在此次稅收中減輕負(fù)擔(dān)，只能反思總結(jié)在下次的生產(chǎn)活動中注意避免再犯同樣的問題。這也提醒著房地產(chǎn)企業(yè)不能只在稅后才反思，應(yīng)該在事前就進(jìn)行稅收體系的建設(shè)和完善，才能降低對企業(yè)的損害和不良影響。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃對策

房地產(chǎn)的稅收規(guī)劃想要做到更好，首先要做的是提高企業(yè)的納稅思想，用正確的觀念來代替企業(yè)里關(guān)于納稅的錯誤的思想。首先，企業(yè)的財務(wù)人員要不斷地學(xué)習(xí)最新的稅法政策，并且?guī)ьI(lǐng)公司各個部門一起學(xué)習(xí)最新的以及最基礎(chǔ)的稅法知識，將企業(yè)內(nèi)部員工的的稅收能力進(jìn)行提高，將各個部門的稅收配合的默契度進(jìn)行提高。房地產(chǎn)企業(yè)要激勵各個部門的成員學(xué)習(xí)稅法相關(guān)的法律法規(guī)，不斷了解國家最新的政法消息，對于企業(yè)的管理層來說更是要不斷地學(xué)習(xí)法規(guī)還要學(xué)習(xí)部門稅法管理知識。這樣可以幫助企業(yè)的每個成員重視稅法的重要性，提升納稅的意識，主動擁抱國家的政策，做一個合格的合法的公民。

其次，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該不斷提升企業(yè)內(nèi)人員的稅收籌劃能力，尤其是財務(wù)人員這方面的能力。房地產(chǎn)企業(yè)在招聘的時候應(yīng)該優(yōu)先考慮了解學(xué)習(xí)過國家政法的人才，對于在職的員工應(yīng)該定期舉行關(guān)于稅法知識的講座并且組織測試，不斷加強員工對于稅法的學(xué)習(xí)，提升對稅法的掌握能力，從而提升對稅收的統(tǒng)籌規(guī)劃的能力。對于企業(yè)內(nèi)部無法承擔(dān)重任的財務(wù)事項，可以聘請類似專業(yè)稅務(wù)師等專業(yè)的稅收人才來幫助企業(yè)承擔(dān)高難度的項目，這樣不僅可以減輕企業(yè)財務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，也可以幫助企業(yè)減少稅收帶來的風(fēng)險。

再者，房地產(chǎn)企業(yè)要在事前最好籌劃工作，只有把事前安排好，才能最大可能地降低亡羊補牢的風(fēng)險。企業(yè)要用發(fā)展的眼光來應(yīng)對經(jīng)濟(jì)市場以及法律法規(guī)，預(yù)測稅收的政策的走向，不斷調(diào)整自身的預(yù)測與企業(yè)的稅收統(tǒng)籌工作，并且與企業(yè)的各個部門進(jìn)行相對應(yīng)的探討，提高部門之間的配合的默契程度，提前做好布置，這樣才能避免亡羊補牢的錯誤。

最后，房地產(chǎn)企業(yè)還要提升自身的風(fēng)險意識，將企業(yè)的的政策風(fēng)險與營收虧損風(fēng)險、信譽風(fēng)險等結(jié)合起來。并且，不僅僅關(guān)注企業(yè)降低稅收支出的方法，還要將企業(yè)涉稅風(fēng)險放在首位，避免企業(yè)走上違法犯罪的道路。只有將企業(yè)的稅收統(tǒng)籌關(guān)系放在首位，才能夠幫助企業(yè)立于合法合規(guī)的形象，才能保證企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

二、水利企業(yè)的納稅籌劃方案

（一）水利企業(yè)的納稅籌劃存在的問題

水利企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷建設(shè)中不斷發(fā)展，但是在納稅統(tǒng)籌方面依舊存在一些問題。首要的問題就是，水利企業(yè)的納稅意識的缺乏。因為水利企業(yè)承接的項目金額巨大，所承擔(dān)的稅收也很高，但是很多企業(yè)并不愿意主動承擔(dān)納稅的責(zé)任，會作出偷稅漏稅等事情，這會給企業(yè)帶來法律上的風(fēng)險，也會給企業(yè)帶來名譽上的風(fēng)險。納稅意識的缺乏意味著企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)的缺乏，企業(yè)的財務(wù)人員并沒有將自身的財務(wù)政法知識與企業(yè)的運營現(xiàn)狀相聯(lián)系，也沒有進(jìn)行關(guān)于最新的稅法政策的不斷自我學(xué)習(xí)與反思。

其次，水利企業(yè)對納稅管理的缺失也是很大的一個問題。水利企業(yè)的納稅工作主要是項目的主負(fù)責(zé)人來進(jìn)行操作，上級部門會比較重視納稅的事情，但是下級部門并沒有十分重視納稅的事情，這樣就會造成各個部門對納稅管理重視度的失衡，不利于企業(yè)項目之間整體展開活動。除了部門之間的管理失衡，還有企業(yè)之間的各個子公司之間的管理也存在這種現(xiàn)象?？偣酒煜碌母鱾€子公司之間對稅收制度的重視性不一致，各個子公司之間也無法做到合理的科學(xué)的納稅籌劃，這種情況十分不利于企業(yè)的整體協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）水利企業(yè)的納稅籌劃措施

首先，水利企業(yè)要改變自身關(guān)于稅法的態(tài)度，要不斷地進(jìn)行學(xué)習(xí)與反思。水利企業(yè)的財務(wù)人員要立足于大環(huán)境，對納稅進(jìn)行科學(xué)地理解與分析。企業(yè)的納稅關(guān)系著資金積累的結(jié)果，是生存發(fā)展的重要因素，直接影響著企業(yè)日后的發(fā)展。水利企業(yè)通過納稅統(tǒng)籌可以幫助各個子公司、各個部門進(jìn)行直接的資金運作的安排，幫助企業(yè)建立更加完善的稅收制度與政法制度，樹立稅收義務(wù)的觀念，提高企業(yè)納稅人的意識，幫助企業(yè)降低偷稅漏稅所帶來的道德與法律的風(fēng)險，從而幫助企業(yè)快速平穩(wěn)地進(jìn)行發(fā)展。

其次，水利企業(yè)要建立完善納稅制度，不能通過偷稅漏稅等違法手段降低稅收。財務(wù)部門要將最新的稅收政策、最新的法律法規(guī)與企業(yè)自身的特點結(jié)合在一起，及時預(yù)測這些政策可能會對企業(yè)產(chǎn)生的影響，并因此來提出企業(yè)的相關(guān)策略，并且做好企業(yè)對此政策落實結(jié)果的審核與記錄的工作。在稅收統(tǒng)籌的實際操作中，制定相關(guān)的稅收管理制度，嚴(yán)格貫徹上下級的政策標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的內(nèi)部的納稅風(fēng)險控制在最低程度，科學(xué)合理地進(jìn)行企業(yè)的納稅統(tǒng)籌工作。

最后，就是要不斷提升企業(yè)內(nèi)部人員的稅法政策相關(guān)的綜合素質(zhì)。財務(wù)部門首先要對國家發(fā)布的納稅政策進(jìn)行第一時間的分析與總結(jié)，并且將思想與要求向全體員工宣傳，及時對自身的納稅工作進(jìn)行調(diào)整。在企業(yè)有不清晰的納稅問題的時候，及時與稅收部門進(jìn)行聯(lián)系與溝通，確認(rèn)自身的情況應(yīng)該如何操作，請求稅收部門來進(jìn)行自我稅收問題的解決，為企業(yè)提供寬松的合法的稅收環(huán)境。

三、結(jié)語

不同的企業(yè)有著不同的納稅標(biāo)準(zhǔn)與各自的問題，只要企業(yè)主動應(yīng)對這些問題，不斷學(xué)習(xí)最新的政策，落實稅收政策，就可以體現(xiàn)納稅的重要性與帶給企業(yè)的意義。只有這樣，才可以促進(jìn)各行各業(yè)的健康發(fā)展，才可以促進(jìn)國家稅收政法的不斷完善，才能促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的繁榮。

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作者簡介：

程翔宇，青島天健稅務(wù)師事務(wù)所有限公司。