加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的有效措施

摘 要：伴隨著時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的要求越來越高，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力與挑戰(zhàn)也愈來愈多，如何加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平成為當(dāng)今企業(yè)面臨的一項(xiàng)重要工作。基于此，本文對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制進(jìn)行分析，以期能夠探索出一些有效措施提升企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；有效措施

一、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的相關(guān)概述

企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是指企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)法律制度規(guī)范與知識(shí)對(duì)內(nèi)部的日常管理工作進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)層面的控制，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理更加的科學(xué)規(guī)范，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要部分，在極大程度上影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)，因此，必須要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作，促使企業(yè)獲得長(zhǎng)足的高效發(fā)展。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)管理人員不夠重視內(nèi)部控制工作

我國(guó)絕大部分的中小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的理論知識(shí)了解不充分，在進(jìn)行內(nèi)部控制工作過程中，將大部分的工作重心放在了企業(yè)投資的項(xiàng)目與規(guī)模上，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制工作不夠重視，缺乏操作的規(guī)范、有效性。其次，大部分的中小企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制理念和工作尚不夠成熟，在實(shí)際的操作當(dāng)中，未能根據(jù)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)進(jìn)行合理的內(nèi)部控制，使目標(biāo)與實(shí)際相背離。

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高

企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作涉及的層面、內(nèi)容非常多，這就需要企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員具有較高的綜合素質(zhì)、能力和抗壓能力，也必須要具備較強(qiáng)的責(zé)任心才能勝任這項(xiàng)工作。但是在實(shí)際的工作當(dāng)中，大部分企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的要求不高，專業(yè)水平也有限，加上平時(shí)的工作中對(duì)不夠重視對(duì)經(jīng)驗(yàn)的積累，缺乏對(duì)工作的耐心，工作態(tài)度也不夠端正，這就導(dǎo)致在平時(shí)的工作當(dāng)中影響會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的積極性，容易產(chǎn)生職業(yè)倦怠感，可以說，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員與實(shí)際工作需要不相適應(yīng)，降低企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的效率和成效，影響整體的工作質(zhì)量，甚至影響倒企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，使之難以在激烈競(jìng)爭(zhēng)中生存。

（三）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有待完善

不管是何種行業(yè)、哪個(gè)部門，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展的活動(dòng)中必然會(huì)存在各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而任何一個(gè)企業(yè)都無法預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)的類型與系數(shù)。很多企業(yè)認(rèn)為，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防并沒有什么實(shí)際性的作用，僅是注重企業(yè)資金控制，嚴(yán)重忽視了企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度中存在的問題及漏洞，一旦企業(yè)投資項(xiàng)目出現(xiàn)問題，不僅會(huì)影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資和發(fā)展，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來重大損失，還會(huì)影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全。

三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的有效措施

（一）提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的認(rèn)知水平

對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理來說，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部工作工作的認(rèn)識(shí)不到位，會(huì)使得各部門思想難以達(dá)成統(tǒng)一意見，影響企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的順利開展，因此，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的宣傳，提升相關(guān)工作人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的理解，使其充分認(rèn)識(shí)到該項(xiàng)工作的重要性，確保企業(yè)管理層及員工對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制保持良好的工作態(tài)度，為企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作奠定扎實(shí)的前提基礎(chǔ)，幫助企業(yè)樹立正確的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理觀念，也使各個(gè)部門員工充分參與到企業(yè)內(nèi)部控制工作當(dāng)中，充分配合內(nèi)部控制部門的工作，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）提高企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員的技能和素質(zhì)

加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要工作就是提升相關(guān)從業(yè)人員的技能和素質(zhì)，因此，可從下面幾個(gè)方面入手：一是在進(jìn)行相關(guān)工作人員招聘時(shí)，提升從業(yè)的門檻，杜絕無證上崗。二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員的教育培訓(xùn)力度，定期、不定期的進(jìn)行教育培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的專業(yè)技能和職業(yè)操守，提高從業(yè)人員的責(zé)任心和職業(yè)認(rèn)同感；三是對(duì)從人人員的言行舉止進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范和約束，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的行為，嚴(yán)懲不貸；四是積極引進(jìn)招攬專業(yè)技能型的高素質(zhì)復(fù)合型人才，提升企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理部門的活力和整體部門的專業(yè)技能和素質(zhì)。

（三）健全完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系

建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度體系，能夠促使企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作更加的規(guī)范和科學(xué)，因此，必須要明確企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理部門各個(gè)崗位的職責(zé)與分工，病根據(jù)自身的實(shí)際與工作特點(diǎn)進(jìn)行針對(duì)性、適當(dāng)?shù)暮侠碓O(shè)置與調(diào)整，并嚴(yán)格遵守“依據(jù)實(shí)際事務(wù)設(shè)立崗位、根據(jù)崗位擬聘人才”的基本原則，使各個(gè)崗位及工作人員充分明確自身的職責(zé)和范圍，確保部門之間實(shí)現(xiàn)合理有效的監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作更加的規(guī)范合理。其次，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理的程序進(jìn)行不斷的完善優(yōu)化，嚴(yán)格審查與核實(shí)企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證，依據(jù)往來客戶情況進(jìn)行實(shí)時(shí)對(duì)賬，并設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬的核算，確保企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)收支全部納入企業(yè)賬戶管理的范疇，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理處理程序的優(yōu)化，提高企業(yè)的工作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體工作的規(guī)范、科學(xué)與標(biāo)準(zhǔn)。

四、結(jié)語

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作中的重要環(huán)節(jié)之一，其控制效果的好壞與否直接關(guān)系到企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)效益，因此，必須不斷加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制，在今后的工作中，應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重視成都，完善及強(qiáng)化內(nèi)部控制體系，推進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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[2]鄭麗云.有效加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的措施分析，《中國(guó)經(jīng)貿(mào)》，2014，（20）.

作者簡(jiǎn)介：王璟，浙江大學(xué)建筑設(shè)計(jì)研究院有限公司。