我國證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

摘 要：近年來，證券經(jīng)紀(jì)市場發(fā)展迅速。作為如此高收益、高風(fēng)險的行業(yè)，證券公司如何才能險中求勝呢？證券公司的各個職能部門要聯(lián)合起來，加強內(nèi)部控制建設(shè)，并始終把內(nèi)部控制放在業(yè)務(wù)發(fā)展的首要位置。只有這樣才能讓經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險得到防范和控制，從而獲得長久健康的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)；內(nèi)控；循環(huán)

中圖分類號：F830.91 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1008-4428（2018）09-0117-03

一、 相關(guān)概念闡述

（一）證券公司

證券公司也被稱為“證券商”，是指按法律規(guī)定設(shè)立并通過批準(zhǔn)經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的公司。證券公司可被分為綜合和經(jīng)紀(jì)兩大類，它們的區(qū)別主要在于其經(jīng)營范圍是否只局限于經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)作為證券公司最基礎(chǔ)的一項業(yè)務(wù)，是證券公司代理客戶進行證券買賣的交易。當(dāng)前市場，我國的證券公司主要是通過證交所來經(jīng)營經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，此外另一種經(jīng)營方式是在柜臺辦理。

（二）證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的特點

1. 業(yè)務(wù)對象的廣泛性

無論是股票還是債券，只要可以上市交易，就可以成為經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的對象。所以，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的對象范圍是十分廣泛的。

2. 券商身份的居間性

證券經(jīng)紀(jì)商只是交易的代理人，用來交易買賣的資金是客戶賬戶里面的資金而不是證券公司的，所以交易中的風(fēng)險并不會由它自身來承擔(dān)。證券的買方和賣方通過其進行溝通，他們將自己的要求告訴證券經(jīng)紀(jì)商，而券商就相當(dāng)于是一個中介，按照買賣雙方的意愿，執(zhí)行要求完成交易。

3. 客戶指令的權(quán)威性

在實際業(yè)務(wù)操作過程中，證券公司的首要工作是要準(zhǔn)確依照投資者的要求進行交易事務(wù)。投資者的指令就是券商辦理業(yè)務(wù)的指令，券商不可以違背乃至私自更換投資者的意愿，代理其進行交易。

4. 客戶資料的保密性

在進行經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的過程中，證券公司擁有的客戶的信息材料跟客戶的一系列決策是密不可分的，甚至與客戶的實際資產(chǎn)有關(guān)。因此，對客戶的信息材料進行保密是證券公司應(yīng)當(dāng)做的。需要保密的信息不僅僅是其賬戶的基本信息即賬號和密碼，還包括投資者交代的一些注意事項。

二、 華泰證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制分析

（一）華泰證券簡介

二十世紀(jì)末期經(jīng)中行同意華泰證券誕生，后在南京投入運營。不到二十年的時間，華泰證券就獲得了證監(jiān)會A類A級的認(rèn)可，在我們國家第一次證券經(jīng)紀(jì)商的評級中脫穎而出。近年來，利用證券業(yè)綜合治理和行業(yè)資源整合的難得機遇，華泰證券不停地擴大自己的規(guī)模和拓寬自己的領(lǐng)域，它收購了不少金融機構(gòu)，還出錢建立了華泰紫金，逐漸成為一個多元化、國際化的證券控股集團。在華泰的四大經(jīng)營業(yè)務(wù)中，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的收入已經(jīng)占據(jù)其總收入的大部分，可見其經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的地位之高。其收入主要包括交易的手續(xù)費以及利差收入。跟其他業(yè)務(wù)不一樣的是，它的風(fēng)險要低得多，并且可以借助一些機制來控制。

（二）華泰經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控環(huán)境分析

一般來說，經(jīng)營活動的環(huán)境體現(xiàn)了管理層的認(rèn)識，同時影響著旗下員工的潛意識思維?？刂骗h(huán)境主要有以下幾個要素：

1. 管理哲學(xué)與風(fēng)格

華泰證券十分重視對風(fēng)險的思維態(tài)度，在接觸業(yè)務(wù)之前，華泰會給員工展開統(tǒng)一的培訓(xùn)和制定最終通過的標(biāo)準(zhǔn)。另外，華泰還頻繁地組織部門人員之間的溝通，加強他們對有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的重要性的領(lǐng)悟。但是，業(yè)績方面的壓力造成了頻繁的人員更替，除了職位突然空缺造成的傷害，客戶的流逝以及客戶資料的泄露都存在隱患。

2. 組織結(jié)構(gòu)

不僅是中心營業(yè)部，每個取得執(zhí)照的營業(yè)部都可以進行經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，這種集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的組織結(jié)構(gòu)給經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)帶來了方便。然而，內(nèi)控部沒有依照規(guī)定設(shè)立，這樣就導(dǎo)致地區(qū)性的有關(guān)部門沒有受到應(yīng)有的管制，不利于整個公司的內(nèi)控制度的建設(shè)。

3. 責(zé)任的劃分與受理

華泰證券的每個部門都有細(xì)化的要求，每個人的責(zé)任都十分清晰。然而，因為對業(yè)績比較看重，所以會出現(xiàn)某位經(jīng)理同時擔(dān)任其他崗位的現(xiàn)象，以及一些崗位之間出現(xiàn)非必要職責(zé)交叉的情況。

4. 員工勝任能力

華泰公司的招聘要求表示進行經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的人須通過有關(guān)從業(yè)資格的審核，同時掌握一定的技術(shù)能力。然而，有些員工從事相關(guān)工作卻并沒有取得相應(yīng)的資格和技能。例如，為了吸引客戶，某些客戶經(jīng)理并未取得證券咨詢資格，卻也在為客戶分析股票。

5. 人力資源政策

在員工的選擇方面，華泰證券一般會選擇比較有經(jīng)驗或者高學(xué)歷的人才。但是對于一些關(guān)鍵崗位的員工的離崗處理還不夠完善。例如，對掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)的員工離崗，沒有對重要信息泄露這方面的具體且妥善的處理辦法。

6. 誠信和道德價值觀

由于證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的特殊性，華泰證券會對部下開展工作前的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，明確闡釋工作所需的道德操守。然而制度不夠完善，就會給某些員工提供打擦邊球的機會，這些受利益驅(qū)使的行為是不可取的。此外，誠信和道德價值觀沒有能在每個員工的行為中表現(xiàn)出來，也說明了部門監(jiān)管能力的不足。

7. 董事會與審計委員會

作為華泰證券的決策和監(jiān)管部門，董事會與審計委員會的存在和管理階級是分開存在的，這樣的組織結(jié)構(gòu)某種程度上是能起到一定約束作用的。

（三）華泰經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險分析

華泰在日常運營的過程中，存在一些會使得它的權(quán)益產(chǎn)生減損的不利因素。對這些不利的因素進行分析，就是華泰證券加強內(nèi)控所需要做的。華泰在日常運營時，依據(jù)出現(xiàn)的緣由，通常能夠?qū)⑵浣?jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險劃分為以下幾種：

1. 合規(guī)風(fēng)險

合規(guī)意思是要符合規(guī)定，所代表的就是因違反了某些規(guī)定而導(dǎo)致的風(fēng)險。主要是指員工在日常業(yè)務(wù)的進行中，做出違反法律法規(guī)的行為，讓公司蒙受財產(chǎn)及聲譽方面的損失。2016年華泰多次被我國證監(jiān)會點名。因為它沒對新渠道的接入執(zhí)行應(yīng)有的程序，也沒對由該渠道吸引的新的對象施行辨識和確認(rèn)，關(guān)于他們的真實情況的回訪以及應(yīng)有的檢查也沒有按要求執(zhí)行。證券公司在給客戶開戶之前，就要求審核客戶資料。而華泰證券未對第三方客戶端軟件進行一系列認(rèn)證以及進一步管理，沒有依據(jù)規(guī)定收集、記載有關(guān)投資者的資料，這說明在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)流程的第一個環(huán)節(jié)就出了紕漏。而在這之后的一系列環(huán)節(jié)也沒有能夠發(fā)現(xiàn)并彌補。說明經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)存在合規(guī)風(fēng)險，相關(guān)的內(nèi)部控制也存在漏洞。

2. 管理風(fēng)險

經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理層面的風(fēng)險指在日常的經(jīng)營過程中，公司沒有健全的管理制度和嚴(yán)格的內(nèi)控制度，導(dǎo)致員工有漏洞可鉆或者操作不規(guī)范，不能規(guī)范高效地代理客戶運營其資產(chǎn)，使得客戶資產(chǎn)蒙受損失，進而引發(fā)出一系列糾紛，最終給證券公司帶來損失的風(fēng)險。目前在華泰公司存在的，關(guān)于對從業(yè)人員管理控制不嚴(yán)格，部分營業(yè)部的人員有違規(guī)操作的嫌疑等都是屬于管理層面的風(fēng)險。此外，華泰在同一天或者是隔一天利用交易方來完成自己的不同資產(chǎn)計劃，這種間接自我買賣的行為也屬于管理層面需要解決和控制的風(fēng)險。

3. 技術(shù)風(fēng)險

這個方面的風(fēng)險是計算機科學(xué)技術(shù)系統(tǒng)導(dǎo)致證券買賣無法高效順利地展開，使投資方以及公司蒙受經(jīng)濟或其他損失的可能性。這種情況不常發(fā)生。

在實際經(jīng)營活動中，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)是相互聯(lián)系的，無論是合規(guī)風(fēng)險還是管理風(fēng)險，都不會單獨存在。三種風(fēng)險往往相互影響、相互依存，但無論哪種風(fēng)險，背后反映的都是證券公司的組織架構(gòu)和內(nèi)部控制制度的體系問題。華泰證券的合規(guī)風(fēng)險和管理風(fēng)險都說明了，華泰公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)方面的內(nèi)控還不夠健全，有待進一步完善。

三、 華泰證券公司內(nèi)部控制存在的問題

經(jīng)過二十多年的磨礪，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)逐漸占據(jù)了華泰業(yè)務(wù)的主導(dǎo)地位。隨著它的持續(xù)發(fā)展，有關(guān)內(nèi)控的作用越來越重要，目前華泰的內(nèi)控措施依然有可以上升的空間。

（一）內(nèi)控系統(tǒng)的健全及運行有效性有待加強

從聯(lián)系和發(fā)展的思維看內(nèi)控系統(tǒng)是不斷運轉(zhuǎn)的循環(huán)。如果華泰希望進一步完善經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)控，肯定不能忽略對其內(nèi)控系統(tǒng)的評價。單純依靠某種制度的建立是不可能確保一個公司的良性運轉(zhuǎn)的，需要對系統(tǒng)運行的有效性不斷加強。利用循環(huán)的特點、持續(xù)的動態(tài)反饋，才能讓內(nèi)控的不足顯現(xiàn)出來。然后有目的性地給出一些修改方案，如此不斷地反復(fù)才會愈來愈完善。隨著經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，原有當(dāng)時合理的制度可能已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的工作，必須及時進行修改。一個成功的公司的內(nèi)控制度不會是靜止不變的，會根據(jù)實際情況優(yōu)化進步，這一定是一個動態(tài)的循環(huán)。華泰沒能給予其公司內(nèi)控足夠的關(guān)注，沒能夠認(rèn)識到內(nèi)控的動態(tài)實質(zhì)，只有動態(tài)的內(nèi)控才能進一步加強其有效性。一成不變的內(nèi)控制度是不可能跟上不斷發(fā)展的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的。

（二）內(nèi)控風(fēng)險的預(yù)先防范有待完善

轉(zhuǎn)而言之再完善的控制制度，僅僅停留在表面，并沒有落實到每個員工身上，缺乏針對實際操作的規(guī)范，最后都不會產(chǎn)生好的結(jié)果。關(guān)于華泰公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)方面，主要是著眼于事中和事后。一些通過預(yù)先的防范控制措施，就能夠降低甚至避免損失的，華泰并沒有比較完善的治理手段。并且，它還沒有很清晰地意識到這一點，一味地著眼于已成事實的損失，雖然可以降低一部分傷害值，然而若內(nèi)控制度是足夠健全及有效的，預(yù)先的監(jiān)督防范是可以避免對公司不必要的傷害的。

（三）員工風(fēng)險意識及績效評價體系有待增強

對員工違反行為規(guī)范的懲罰機制應(yīng)該進一步完善和足夠透明，才能起到警示的作用。華泰證券公司重業(yè)務(wù)，現(xiàn)有的懲罰機制主要是針對績效不足。如此一來，可能會導(dǎo)致員工受利益驅(qū)使，做出違反規(guī)范的行為。只有更嚴(yán)厲的處罰政策以及有指向性的治理措施，才可能完全杜絕此類事情的發(fā)生。同時，證券公司應(yīng)該加強對員工的風(fēng)險意識的教育培訓(xùn)，讓風(fēng)險意識變成每個員工的潛意識和習(xí)慣，讓他們在注重績效的同時不忘原則。

四、 華泰公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控有關(guān)成因分析

（一）外部原因

1. 外部監(jiān)管體系的不完善

盡管我們國家證券市場的法律體系一直在逐漸改善，然而依然有不少問題阻礙著證券公司風(fēng)控體系的進一步完善。首先，不少規(guī)章政策有漏洞，有些實際運用的適當(dāng)性還很不足。其次，執(zhí)行力的不足也是一個重要原因。因為我們國家證券這個行業(yè)起步晚，經(jīng)驗不足，行業(yè)的監(jiān)管體系仍有待進步，盡管進入二十一世紀(jì)以來，相關(guān)市場的發(fā)展愈來愈規(guī)范了，越來越多的行為得到了準(zhǔn)則的制約。然而較之國外發(fā)達的經(jīng)濟市場，我們想讓市場體系愈加完善健全任重而道遠。

2. 融資渠道的匱乏

目前我們的經(jīng)濟市場的發(fā)展還不夠成熟，籌集資金的方式方法很稀缺。這不僅會導(dǎo)致券商私下動用投資者賬戶金額的問題，還會給整個集體對風(fēng)險進行抵御的能力帶來很多負(fù)面影響。一個企業(yè)的日常營運模式直接受制于它本身的運轉(zhuǎn)資金的能力。對國外的大部分公司來說，公開上市是最不陌生的融資手段，尤其是在許多發(fā)達國家，它們?nèi)谫Y的渠道很多。反觀我國，融資的方式和渠道很單一，大多數(shù)證券公司的組織結(jié)構(gòu)也有待進一步地完善。我們的經(jīng)濟市場先天不足，這就使得證券經(jīng)紀(jì)商的進一步發(fā)展承受著巨大的壓力。

3. 適度競爭環(huán)境的缺乏

很長時間以來，我國的證券市場的競爭氛圍都比較奇怪。證券市場一直都被政府強制干預(yù)著，市價總是隨著政府決策的出臺和時機不斷波動，導(dǎo)致交易雙方總是要承擔(dān)很大的市場風(fēng)險；除此之外，各個證券公司之間的競爭方式也不適度，不利于證券公司各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。缺乏正常的比較，是造就我國特殊市場氛圍的重要原因。亂七八糟的市場秩序、低效停滯的工作熱情，進一步增加了我國證券市場的風(fēng)險。

（二）內(nèi)部因素

1. 重業(yè)務(wù)發(fā)展而輕內(nèi)部控制建設(shè)

在證券業(yè)的實際操作過程中，華泰證券對公司員工的業(yè)績給予了太多重視，而忽略了內(nèi)控建設(shè)的地位。這種重視短期利益而忽略長遠發(fā)展的傾向，對證券業(yè)這個高風(fēng)險的行業(yè)來說是致命的。有關(guān)的管理部門如果不能保證建立完善的治理制度并且確保其具有高強度的執(zhí)行力，那么一些鉆漏洞或者無視制度的行為還會出現(xiàn)，給公司帶來不必要的損失。

2. 針對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的約束機制不合理

目前華泰證券針對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的約束主要是對業(yè)績的物質(zhì)懲罰，這樣的懲罰機制容易造成業(yè)績壓力，而過多的業(yè)績壓力可能會導(dǎo)致員工產(chǎn)生違規(guī)行為。在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中，員工的誠信和職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)該是放在第一位的，因此，僅針對業(yè)績的約束很明顯是不合理的。

3. 對客戶資料的安全保密性不夠重視

在實際業(yè)務(wù)操作中，客戶信息與其投資決策的施行以及盈利的關(guān)系十分密切，更與其權(quán)益有著直接關(guān)聯(lián)。華泰證券的每一個員工都有義務(wù)對客戶的資料進行保密。但華泰對客戶信息和資料這方面的管理機制還不夠重視，相關(guān)的控制制度有待進一步落實。

五、 增強我國證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控的措施

證券市場的持續(xù)健康的發(fā)展對整個市場經(jīng)濟的安全有著根本性的影響，證券公司的規(guī)范經(jīng)營也逐漸吸引了廣大群眾的目光。想要讓證券公司的運轉(zhuǎn)進入一個健康高效的軌道，必須要從外部和內(nèi)部兩個方面來加強。外部的監(jiān)督管理和內(nèi)部的自我控制，二者缺一不可。觀察世界證券市場的成長歷史不難看出，外部的監(jiān)管的確很重要，不過更重要的是證券公司自己良好的內(nèi)部管理制度的建立。

（一）加強內(nèi)控理念的作用認(rèn)識

如今的社會競爭無處不在，成功的挑戰(zhàn)和失敗的風(fēng)險永遠是一步之差。無論是哪個證券公司，它的規(guī)?；虼蠡蛐?，內(nèi)部組織的每一層都會面臨風(fēng)險。風(fēng)險的大小不僅僅影響著某一個證券公司的發(fā)展，對其在整個證券業(yè)的形象以及競爭力的影響也是巨大的。目前，針對風(fēng)險的管理已經(jīng)逐漸進入了證券公司經(jīng)營管理內(nèi)容的核心部分，同時其管理的有效性，很大程度上又與其公司的內(nèi)控制度的建立健全有著十分密切的聯(lián)系。

（二）對內(nèi)控系統(tǒng)進行持續(xù)監(jiān)督和評價

證券公司想要長久地發(fā)展下去，就必須堅持督查它自身的管理制度，對自身制度的實質(zhì)性以及效用性采取真實的評價。監(jiān)督存在于證券業(yè)務(wù)進行的始末，而不單單是針對某個特定部分。評估需要面對公司的內(nèi)控制度的建立以及對業(yè)務(wù)進行的每一個階段進行評價。監(jiān)督旨在對于證券公司的內(nèi)控的存在是否連續(xù)而有效，具體地涉及證券經(jīng)紀(jì)商日常業(yè)務(wù)的多個方面。同時，加強公司內(nèi)部各個部門之間的交流與溝通，持續(xù)地對內(nèi)控系統(tǒng)進行監(jiān)督和評價，可以及時有效地反映存在的問題，幫助組織發(fā)現(xiàn)其結(jié)構(gòu)或治理過程中存在的問題，從而進一步完善。不同的職位相互分離、相互監(jiān)督，公司內(nèi)部定期對內(nèi)控系統(tǒng)提出改進的建議，將重要的信息及時反饋給管理。由此不難發(fā)現(xiàn)，公司的每一個員工都應(yīng)當(dāng)參與到這個持續(xù)的監(jiān)督和評價中，它不僅僅是證券公司稽核部門的工作，更是每一個員工的職責(zé)。

（三）加強財務(wù)系統(tǒng)方面的內(nèi)控

首先，在相對完善的財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，證券公司的有關(guān)資金的績效考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)適度。就其券商本身而言，它需要設(shè)立一個特殊的組織結(jié)構(gòu)對它擁有或控制的資金的來源和去向，實行統(tǒng)一的管理。對于企業(yè)資金的調(diào)撥、審批制度要嚴(yán)格按照流程進行，杜絕違規(guī)挪用的行為。對于分支機構(gòu)要嚴(yán)格禁止其進行資金的拆借以及擔(dān)保等行為。對相關(guān)費用的預(yù)算控制，也要施行嚴(yán)格的報銷審批程序。同時，管理層要意識到營業(yè)部管理不善潛在的多種風(fēng)險，比如員工違反規(guī)定接受客戶委托代其理財、無視客戶可承受的風(fēng)險進行證券交易等行為。如果需要籌集大額資金，則必須通過事前風(fēng)險收益評估制度，同時就該項資金的分配及運用進行集體決策。除此之外，對于證券公司業(yè)務(wù)部門或者其分支要進行定期檢查程序，檢查的內(nèi)容涉及現(xiàn)金的管理、結(jié)算，銀行存款的轉(zhuǎn)賬往來，尤其是大額資金的使用效益要實行有效的跟蹤檢查。

（四）樹立財務(wù)風(fēng)險管理理念

俗話說，思想決定行為。我認(rèn)為，這句話不僅適用于個人，對證券公司的管理運行同樣是適用的。倘若證券經(jīng)紀(jì)商想要完善其內(nèi)控管理的建設(shè)，首先要有這個方面的知識概念。而與之有關(guān)的管理知識理念的重點是對風(fēng)險的掌控。因此，證券公司完善內(nèi)控制度的第一步，就是把對風(fēng)險的防范和控制放在重要位置。證券經(jīng)紀(jì)商需要有一個專門對其內(nèi)部潛在威脅進行統(tǒng)籌管制的部門，在這個總的部門之下，還需要有一些具體開展操作的工作人員，可以對它的各個發(fā)展層面的潛在的不利因素進行分析，從而實施有效的控制，把可能的傷害降到最低。

（五）資本結(jié)構(gòu)多元化

因為證券市場的不足并且暫時無法對其進行大跨度的改善，所以籌資渠道單一是制約證券公司發(fā)展規(guī)模的重要因素。因此，想要最大化地彌補這個先天性的缺陷，改變證券公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，增加其資本結(jié)構(gòu)的多元化和分散化，從而進一步改善其基礎(chǔ)條件，降低因過度集中的股權(quán)而導(dǎo)致的對證券公司決策的科學(xué)性的不利影響。增加公司投資方的數(shù)量，讓項目資金的籌集不再困擾管理層，尋找投資不再盲目。讓規(guī)模經(jīng)濟成為企業(yè)發(fā)展的常態(tài)，進一步提高企業(yè)運營的效果和效率。最終實現(xiàn)規(guī)模效益的最大化。由此可見，資本結(jié)構(gòu)的多元化轉(zhuǎn)變，不僅能適應(yīng)當(dāng)前市場的需求，同時也能為企業(yè)的發(fā)展提供源源不斷的新的活力素。

六、 小結(jié)

近年來，我國證券市場發(fā)展迅速、競爭激烈。證券公司的有效運轉(zhuǎn)是證券市場良性發(fā)展的基礎(chǔ)和前提，證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是證券公司經(jīng)營活動的重要組成部分，其收入在證券公司的整個經(jīng)營收入中的比重占到50%以上，它是券商實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的最重要的基石。目前，傳統(tǒng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)正面臨著極為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，同業(yè)競爭的加劇、傭金制的浮動、加入WTO后競爭主體的增加、監(jiān)管制度的變革等都使證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)競爭日趨白熱化。因此，重視證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度對證券公司應(yīng)對行業(yè)挑戰(zhàn)取得進一步發(fā)展具有重要意義。

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作者簡介：

曹雯岑，女，江蘇南通人，南京審計大學(xué)碩士，研究方向：注冊會計師審計。