探討后金融危機(jī)時(shí)期中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略

王東 李新衛(wèi)

摘要：所謂的后金融危機(jī)時(shí)期主要指的是公司遇到金融危機(jī)之后所進(jìn)行的恢復(fù)時(shí)間。企業(yè)在經(jīng)過經(jīng)濟(jì)低迷之后需要化解此次災(zāi)難導(dǎo)致的財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)此，就需要不斷健全財(cái)務(wù)管理體系，研究財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略等。以下將結(jié)合中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于詳細(xì)的解析，以方便中小企業(yè)快速渡過經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

關(guān)鍵詞：后金融危機(jī)時(shí)期；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

就現(xiàn)階段發(fā)展而言，大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理所處的地位認(rèn)識(shí)還有待提升，再加缺少先進(jìn)的管理思想，使得企業(yè)發(fā)展仍然只注重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而不是財(cái)務(wù)管理。此外，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度和宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，使得大部分中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上無法進(jìn)一步發(fā)展。比如：在和大型企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，中小企業(yè)會(huì)喪失政府的支持；地方部門或者行業(yè)管理單位過分注重短期利益，而限制中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理。從目前對(duì)中小企業(yè)的分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的成功與內(nèi)部財(cái)務(wù)管理有著直接的相關(guān)性。依據(jù)最新調(diào)查可以知道，超過百分之八十的企業(yè)破產(chǎn)原因來自財(cái)務(wù)管理問題。因此，為了快速適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就需要轉(zhuǎn)變?cè)械呢?cái)務(wù)管理機(jī)制。

一、后金融危機(jī)時(shí)代中小企財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)無法估算且高

金融危機(jī)的出現(xiàn)直接沖擊金融和資本市場(chǎng)。在后金融危機(jī)時(shí)間段，投資環(huán)境變得更加復(fù)雜，使得投資人員信心不足，不敢有所行動(dòng)。因?yàn)橥顿Y所使用的資本量比較大，且容易造成企業(yè)負(fù)債，所以無疑增大投資風(fēng)險(xiǎn)。中小公司在投資和決策存在者一定的優(yōu)勢(shì)，然而其最大的缺點(diǎn)是決策過程不夠精細(xì)。決策所需要的數(shù)據(jù)收集存在不標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象、財(cái)務(wù)工作者也很少參與數(shù)據(jù)收集，因此，導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理不精確，可靠性不高。再加上，缺少必要的項(xiàng)目投資解析，從而導(dǎo)致投資失敗現(xiàn)象。

（二）易出現(xiàn)資金斷裂現(xiàn)象

因?yàn)橹行」镜慕?jīng)營(yíng)無規(guī)律，且財(cái)務(wù)工作者能力不足，在日常操作中容易出現(xiàn)資金預(yù)算不合理現(xiàn)象，再加上外界環(huán)境的影響，使得在投資中出現(xiàn)資金斷裂問題。在后金融危機(jī)事件，國(guó)際環(huán)境還處于疲軟階段，因此，降低了中小公司出口業(yè)務(wù)，更甚至于少數(shù)公司由外銷轉(zhuǎn)向內(nèi)銷。公司盈利的降低和原材料成本的提升，使得企業(yè)出現(xiàn)虧損問題，而虧損必將造成現(xiàn)金量的降低。

（三）政府支持力度不足

資金籌集問題一直是限制中小企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)問題。現(xiàn)在，大多數(shù)中小企業(yè)因?yàn)闆]有向市場(chǎng)發(fā)放債券的權(quán)利，所以直接融資基本無法使用。再加上中小企業(yè)規(guī)模不大、資金量不足、風(fēng)險(xiǎn)度高、缺少誠信，因此多數(shù)企業(yè)為非國(guó)有公司，這也使得無法向銀行借貸。

（四）缺少專業(yè)素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理者

因?yàn)橹行∑髽I(yè)在薪酬待遇上無法吸引高精尖人才，因此其財(cái)務(wù)管理很難為決策提供幫助，這也導(dǎo)致投資和經(jīng)營(yíng)無法有效結(jié)合在一起。再加上很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)不足，缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使得籌資和投資過程中增添很多隨意性，從而導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題等。

二、分析后金融時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略

（一）拓寬投資領(lǐng)域，注重風(fēng)險(xiǎn)管理

中小企業(yè)在投資時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：第一，做好對(duì)投資項(xiàng)目可行性的調(diào)查，以便不斷完善投資計(jì)劃；第二，做好項(xiàng)目預(yù)估工作，以便最大程度提高投資效益。企業(yè)只有結(jié)合市場(chǎng)需求，實(shí)時(shí)調(diào)整產(chǎn)品礦機(jī)啊，才能在提升企業(yè)核心經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的同時(shí)提高競(jìng)爭(zhēng)力。比如，創(chuàng)建投資方案的編制機(jī)制、審批機(jī)制；投資過程中需要做好跟進(jìn)工作，以便實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)掌控；投資完成之后也需要設(shè)置評(píng)估機(jī)制等。此外，還需要培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理不能只注重盈利上的數(shù)據(jù)，還需要注重負(fù)債和資金流狀況，以便科學(xué)縫隙，提高投資決策的精確率。

（二）注重資金流管理

創(chuàng)建完善的資金流管理機(jī)制?？茖W(xué)的信息管理體系不僅僅有助于掌握資金實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)，還可以保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)資金管理工作，提高現(xiàn)金流動(dòng)，從而縮短資金循環(huán)周期，確保先進(jìn)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定。此外，企業(yè)還需要注重應(yīng)收賬單，降低產(chǎn)品庫存量等。尤其是在對(duì)用戶的信用度培養(yǎng)方面，只有確保自身信用度和用戶歷史信用度一樣，就可以減少壞賬概率。企業(yè)還需要?jiǎng)?chuàng)建以資金流量為前提的短期財(cái)產(chǎn)安全使用預(yù)警體系。這樣的話，只要財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題即可及時(shí)予以提醒，從而起到預(yù)防作用。

（三）豐富融資通道

中小企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建完善的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理機(jī)制，并嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)要求進(jìn)行報(bào)表，以此才能確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的有效性；還需要注重企業(yè)信用度的提升；要注重和銀行的溝通和交流，減少因?yàn)樾刨J導(dǎo)致的成本提升。以此，才能為融資的順利做好準(zhǔn)備。此外，企業(yè)還需要結(jié)合自身業(yè)務(wù)特征、公司規(guī)模和現(xiàn)金量選擇合適的融資通道。比如，提升內(nèi)源融資大小。中小企業(yè)融資難的重點(diǎn)是自身資金的積累，因此要合理運(yùn)用；創(chuàng)建適合企業(yè)發(fā)展的融資市場(chǎng)管理系統(tǒng)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行股份變革，實(shí)施適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的IPO注冊(cè)機(jī)制。此外，中小企業(yè)還需要注重政府的資金支持，尤其是運(yùn)用中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的對(duì)不良貸款率的容忍度。

（四）完善企業(yè)資本框架

資本框架主要指的是公司所有資源組成以及其比例。可以說，資本框架的組成是中小企業(yè)健康發(fā)展的前提。在后金融危機(jī)事件，原有高速成長(zhǎng)的資本框架已經(jīng)無法滿足現(xiàn)有的金融市場(chǎng)，因此，為了快速適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，中小企業(yè)就需要注重各類平衡，以此，才能確保資金框架比例的合理性。資本框架的主要組成權(quán)益和債務(wù)兩種，其直接的反映公司財(cái)務(wù)狀況，預(yù)示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，因此，只有優(yōu)化各類資源比例，才能降低成本消耗，獲得最大利益。所以，中小企業(yè)需要靈活應(yīng)用自己手中的資源，保證所有資源分配的合理性。此外，在資本框架當(dāng)中，需要重點(diǎn)關(guān)注負(fù)債框架的合理度。因?yàn)楣绢A(yù)期資金流和債務(wù)很難保證一致性，所以就需要在資金流波動(dòng)的基礎(chǔ)之上保證負(fù)債到期可以償還。

（五）注重人才發(fā)展

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變?cè)腥稳擞^念，加強(qiáng)對(duì)真正人才的招聘，以此才能推動(dòng)高素質(zhì)人才的培養(yǎng)。在實(shí)施過程中，還需要注重責(zé)任和權(quán)利的相結(jié)合，將人才激勵(lì)機(jī)制和約束當(dāng)做首要工作，只有充分發(fā)揮企業(yè)職工的工作熱情，才能確保企業(yè)持續(xù)不斷的人力資源。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者要持有全新的風(fēng)險(xiǎn)觀，將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)方方面面。要結(jié)合市場(chǎng)信息和企業(yè)實(shí)際要求，統(tǒng)籌兼顧，權(quán)衡利益，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、風(fēng)險(xiǎn)掌控體系等，以此才能最終提升中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。

（六）注重成本掌控

成本掌控對(duì)于企業(yè)健康發(fā)展來說意義重大。而成本控制也是一種價(jià)值創(chuàng)造，其可以有效根據(jù)市場(chǎng)需求的變化而變化。比如，將金融危機(jī)當(dāng)做一次機(jī)遇，將原有粗放型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變成集約型。創(chuàng)建有效的成本管理體系，加強(qiáng)現(xiàn)代成本管理。首先，創(chuàng)建成本掌控制度。成本管理涉及到企業(yè)方方面面，因此，企業(yè)管理人員需要注重成本觀念的培養(yǎng)，創(chuàng)建人人關(guān)心成本的企業(yè)文化。此外，還需要根據(jù)成本管理機(jī)制，做好成本預(yù)算，從而塑造成降低成本，提升質(zhì)量等；其次，注重有價(jià)值項(xiàng)目的開展。中小企業(yè)只有不斷開展有價(jià)值的項(xiàng)目活動(dòng)，才能在實(shí)踐中找出問題，并予以解決。在活動(dòng)中，對(duì)于成本構(gòu)成要素要詳細(xì)予以分析，并以此為突破口，降低成本消耗；最后，注重成本考核管理。為了最終實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的控制，企業(yè)就需要對(duì)有關(guān)活動(dòng)進(jìn)行指標(biāo)設(shè)計(jì)，并嚴(yán)格加以監(jiān)督，以此才能確保最終實(shí)施的有效性。

結(jié)束語：

總的來說，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合后危機(jī)時(shí)代國(guó)內(nèi)外環(huán)境的轉(zhuǎn)變，重新規(guī)劃自身發(fā)展方案、實(shí)時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理方式、合理規(guī)劃企業(yè)年度籌資計(jì)劃、投資項(xiàng)目計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)方式，以及收益分配等。還需要健全公司資本運(yùn)營(yíng)、資產(chǎn)管理等工作。只有確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本的上升，才能保證公司穩(wěn)定的、安全的、持久的發(fā)展。

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