中小企業(yè)合理避稅的方法和措施

隋峰燕

摘 要：隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，中小企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，就需要適當(dāng)調(diào)整自身的經(jīng)營戰(zhàn)略，改變傳統(tǒng)的管理制度。在眾多理論中，合理避稅被認(rèn)為是中小企業(yè)經(jīng)營策略調(diào)整中的重要方法。稅收對(duì)于每個(gè)企業(yè)來說都是一項(xiàng)必不可免的開支，因此合理避稅能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)代社會(huì)中許多中小企業(yè)都紛紛開展各種措施進(jìn)行避稅，但是其中有些措施存在不合理的問題，因此也受到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。文章主要針對(duì)中小企業(yè)合理避稅的方法與措施展開分析。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；合理避稅；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

合理避稅是指在法律許可的范圍內(nèi)通過有效的方法來減少應(yīng)交稅費(fèi)的一種行為，其強(qiáng)調(diào)法律允許的范圍內(nèi)，重點(diǎn)在于采用科學(xué)合法的手段對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，滿足法律制定的規(guī)定，從而降低企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)[1]。但是根據(jù)目前中小企業(yè)避稅現(xiàn)狀來看，仍有許多問題存在，導(dǎo)致避稅行為存在許多不合理、不合法的地方，影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，文章首先分析中小企業(yè)避稅中存在的問題，然后提出了相應(yīng)的解決措施，旨在為中小企業(yè)合理避稅提供相應(yīng)的參考依據(jù)。

1 中小企業(yè)合理避稅中存在的問題

1.1 中小企業(yè)對(duì)合理避稅存在認(rèn)知偏差

部分中小企業(yè)將合理避稅錯(cuò)誤的與偷稅漏稅、抗稅欠稅等違法犯罪行為畫上等號(hào)，導(dǎo)致企業(yè)沒有在法律引導(dǎo)下進(jìn)行避稅，而是出現(xiàn)了違法犯罪的行為，沒有履行依法納稅的義務(wù)。合理避稅只有在法律允許的范圍內(nèi)才能視為企業(yè)的合法權(quán)利，并且受到法律的認(rèn)可和保護(hù)[2]。但是偷稅漏稅、抗稅欠稅等行為危害了國家利益，也是阻礙我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要問題，需要正視這些問題對(duì)社會(huì)造成的影響。

1.2 中小企業(yè)缺乏專業(yè)的稅收規(guī)劃人才

避稅方案的規(guī)劃工作具有較強(qiáng)的專業(yè)性，除了需要掌握稅法以及會(huì)計(jì)知識(shí)之外，同時(shí)需要掌握工商、證劵、保險(xiǎn)、外貿(mào)等方面的知識(shí)。但是中小企業(yè)的規(guī)模相對(duì)較小，財(cái)務(wù)管理通常都是有會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，缺乏專業(yè)的稅收規(guī)劃師，且稅收計(jì)劃多是由會(huì)計(jì)人員代為規(guī)劃，可能無法滿足稅收規(guī)劃的要求，導(dǎo)致企業(yè)避稅工作存在許多不合理的現(xiàn)象，這也制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

1.3 中小企業(yè)自身狀況限制了其合理避稅的優(yōu)化

中小企業(yè)存在規(guī)模小、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)盲目性大的問題，缺乏資金且市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不高，導(dǎo)致中小企業(yè)不可能在稅務(wù)規(guī)劃中花費(fèi)大量的時(shí)間與精力。通過比較不同避稅方案的效益，無法權(quán)衡成本效益，甚至可能錯(cuò)過更有利的避稅方案[3]。此外，中小企業(yè)往往為了謀求生存而將發(fā)展放在企業(yè)管理的核心，沒有正確認(rèn)識(shí)合理避稅，導(dǎo)致合理避稅工作存在許多問題。

1.4 社會(huì)中缺乏相應(yīng)的避稅咨詢與代理機(jī)構(gòu)

近些年來，市場(chǎng)中的中小企業(yè)發(fā)展未能更上社會(huì)咨詢以及代理機(jī)構(gòu)的發(fā)展。由于我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展速度快，中小企業(yè)數(shù)量多，而相應(yīng)的社會(huì)咨詢、代理機(jī)構(gòu)的發(fā)展則沒有更上中小企業(yè)的發(fā)展，這些機(jī)構(gòu)存在業(yè)務(wù)范圍狹窄、服務(wù)水平低、辦事效率不高的問題，很難滿足中小企業(yè)對(duì)合理避稅的要求。

1.5 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)合理避稅的宣傳力度不足

我國稅務(wù)機(jī)關(guān)僅僅是確保國家稅收能夠及時(shí)進(jìn)入國庫，對(duì)企業(yè)合理避稅行為沒有進(jìn)行過多宣傳，這導(dǎo)致中小企業(yè)在合理避稅中只能依靠自身的認(rèn)知，缺乏稅務(wù)機(jī)關(guān)的配合，導(dǎo)致合理避稅后續(xù)工作容易出現(xiàn)問題。

2 中小企業(yè)合理避稅的方法與措施

2.1 樹立正確的避稅觀念，科學(xué)避稅

中小企業(yè)經(jīng)營范圍較廣，是當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，也是財(cái)政稅收的重要來源之一。若中小企業(yè)將合理避稅當(dāng)做偷稅、漏稅、抗稅、欠稅等犯罪行為，必然會(huì)導(dǎo)致我國稅收收入流失。因此，需要引導(dǎo)中小企業(yè)樹立正確的避稅觀念，從某方面來說能夠維護(hù)國家效益與企業(yè)效益。中小企業(yè)需要認(rèn)知合理避稅需要建立在法律允許的基礎(chǔ)上，并且要做好納稅規(guī)劃，不能因?yàn)槭韬龌蚴枪室庑袨?，以合理避稅的口?hào)干著偷稅漏稅的行為。

2.2 提高稅收規(guī)劃人員的專業(yè)水平

合理避稅對(duì)稅收規(guī)劃人員的專業(yè)水平以及綜合素質(zhì)有著較高的要求。中小企業(yè)在招聘稅收規(guī)劃人員時(shí)需要嚴(yán)格要求，并為工作人員提供相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)。國家的稅收政策會(huì)隨著市場(chǎng)的變化而不斷改變的，因此工作人員的知識(shí)體系也需要不斷更行。在稅法政策發(fā)展過程中，能夠根據(jù)新的政策調(diào)整原有的納稅規(guī)劃，是企業(yè)稅務(wù)管理人員的工作。同時(shí)，部分中小企業(yè)有可能因?yàn)闊o法負(fù)擔(dān)稅收規(guī)劃人員的薪資，多為會(huì)計(jì)人員兼任，可以通過委托外部人員，從而減輕企業(yè)的納稅負(fù)荷。目前企業(yè)通過外包的方式來解決自身無法勝任的工作是現(xiàn)代企業(yè)的常見現(xiàn)象，是平衡成本效益之后選擇的一種方式，能夠體現(xiàn)資源優(yōu)化配置的特點(diǎn)。

2.3 企業(yè)要不斷壯大自身，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，資金缺乏等問題，無法使避稅規(guī)劃更加合理，因此中小企業(yè)需要結(jié)合自身的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，借助重組等方式，不斷擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。大型企業(yè)也是通過自身的不斷努力從中小企業(yè)發(fā)展而來。因此，中小企業(yè)可以通過自身的努力，不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，從而更好的開展合理避稅規(guī)劃，減輕企業(yè)的納稅負(fù)荷，這也是企業(yè)順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然選擇，需要從優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，制定科學(xué)的企業(yè)發(fā)展策略著手。

2.4 推動(dòng)社會(huì)咨詢與代理機(jī)制的發(fā)展

現(xiàn)階段我國社會(huì)中能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)提供避稅咨詢與服務(wù)的機(jī)構(gòu)相對(duì)較少，且存在收費(fèi)不合理、服務(wù)水平低的問題。但是僅依靠中小企業(yè)自身的稅收規(guī)劃無法進(jìn)行合理避稅，也無法推動(dòng)企業(yè)更好的發(fā)展。因此，推動(dòng)避稅咨詢與代理機(jī)構(gòu)的發(fā)展是符合現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的要求。國家應(yīng)當(dāng)重視和引導(dǎo)此類結(jié)構(gòu)的科學(xué)發(fā)展，從而完善社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)。根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)調(diào)查指出，中小企業(yè)在市場(chǎng)中的所占比重超過80%，國家應(yīng)當(dāng)大力推動(dòng)服務(wù)中小企業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)展，從而為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。

2.5 稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)合理避稅的宣傳與支持

我國在制定法律與政策時(shí)總是不自主的偏向國有企業(yè)，在這一定程度上限制了中小企業(yè)的發(fā)展，因此需要重視中小企業(yè)合理避稅的科學(xué)開展，為中小企業(yè)提供合理避稅宣傳服務(wù)，同時(shí)提供相應(yīng)的咨詢平臺(tái)，引導(dǎo)中小企業(yè)合理進(jìn)行避稅工作，從而促進(jìn)中小企業(yè)的快速發(fā)展。合理的稅收規(guī)劃能夠有效減輕中小企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，同時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)國家征稅的意圖?？鐕髽I(yè)每年避稅金額超過幾百億，隨著我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)與國際市場(chǎng)之間的聯(lián)系越來越緊密，避稅現(xiàn)象在我國也越來越常見。中小企業(yè)本身在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中就處于劣勢(shì)，需要通過有效的稅收規(guī)劃來提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，中小企業(yè)在進(jìn)行稅收規(guī)劃的時(shí)候需要正確認(rèn)識(shí)稅收的作用，并且合理配置企業(yè)資源，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3 結(jié)束語

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，中小企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，就需要適當(dāng)調(diào)整自身的經(jīng)營戰(zhàn)略，改變傳統(tǒng)的管理制度。中小企業(yè)合理避稅是推動(dòng)其可持續(xù)發(fā)展的必然選擇，但是目前我國中小企業(yè)在避稅過程中仍存在許多問題，這就導(dǎo)致避稅行為可能存在違法犯罪的現(xiàn)象，這損壞了國家利益，因此需要采取科學(xué)的方式，提高中小企業(yè)對(duì)合理避稅的認(rèn)知，并采取其他支持方式，提高中小企業(yè)合理避稅的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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