金融租賃的風險控制體系探討

【摘 要】隨著科技和經(jīng)濟的持續(xù)進步，金融管理已經(jīng)逐漸變成目前我們國家十分重視的對象之一。對于金融租賃企業(yè)而言，其管理工作最為重要的內容便是資產(chǎn)管理，將租賃物、承租人以及交易結構三個方面作為主要基礎，以此對各方面的風險因素進行環(huán)視，從而對當前的管理體系進行不斷完善和優(yōu)化。本篇文章將闡述金融租賃存在的主要風險，并對于管理體系的建設方面提出一些合理的見解。

【關鍵詞】金融租賃；風險控制；價值管理；全面風險管理

一、引言

從現(xiàn)階段發(fā)展而言，金融租賃對于實體經(jīng)濟的發(fā)展有著極為重要的促進作用，因此得到了廣大群眾的普遍認可。相比于上世紀80年代，當前的租賃公司均有著較大的發(fā)展，主要依賴于風險控制體系的建立以及不斷區(qū)域完善的業(yè)務模式。為此，人們應當針對相關風險特征展開深入分析，對各方面業(yè)務予以靈活應用，從而為行業(yè)的未來發(fā)展奠定良好的基礎。

二、金融租賃的主要風險

1.租賃物的資產(chǎn)風險

資產(chǎn)風險通常主要是指當前的租賃物出現(xiàn)的各類變化，亦或者其本身的價值出現(xiàn)一定程度的波動，從而造成未來的經(jīng)濟效益發(fā)生了下降的情況。最為常見的便是技術革新、產(chǎn)品換代、價值貶損以及損毀滅失等方面。與信貸工作十分相似的則是對于資產(chǎn)的評估往往需要從管理工作的角度入手，不同的則是銀行的風險管理多以債券資產(chǎn)為主，而金融的風險管理則多以物權資產(chǎn)為主。

但凡租賃物的資產(chǎn)完成全面組合之后，尤其是和承租人之間產(chǎn)生了租賃關系之后，租賃企業(yè)便需要按照要求完成管理的工作，一方面能夠對其進行監(jiān)控；另一方面也能夠保證其質量不受任何影響。

2.承租人的資產(chǎn)風險

承租人的資產(chǎn)風險主要是指其可能由于各方面外部原因或者自身原因從而使其無法按照預期履行合同內容，從而造成大量的經(jīng)濟損失。例如，一些企業(yè)由于經(jīng)營不善，導致無力支付租金。這種方式基本上和銀行的信貸十分相似，在進行信用評估的時候，必須全面考慮其自身所處的市場環(huán)境以及當前的財務經(jīng)營情況，并對其資產(chǎn)結構、負債比例、盈利性、流動性以及拆債指標方面進行調查。將獲取的數(shù)據(jù)資料進行綜合對比，以此提前制定一些風險保障措施。而與銀行信貸之間最大的區(qū)別則是金融租賃更為重視對于承租人本身應用風險方面的支持，并基于租賃物本身的特點，以此完成風險的全面管理。

3.交易結構的資產(chǎn)風險

交易結構的風險主要是指原有的交易結構在設計層面存在一定的缺陷，從而使得租賃項目的正常開展受到了影響，亦或者將面臨較大的稅務或者法律風險，從而使得出租人自身的權益無法得到有效保障。這種方式同樣和銀行的信貸十分解決，在開率到研究工作的各方面合規(guī)性的基礎上，對實際操作的可行性以及經(jīng)濟性展開分析。區(qū)別則是銀行更為重視資金層面的結構，而金融還需要考慮到租賃物的結構。

三、管理體系的建設

通過分析金融租賃風險的主要特征以及具體案例，從中得出在進行管理體系建設的時候，可以嘗試從一個核心以及三個維度的角度出發(fā)展開建設，也就是將資產(chǎn)管理當作主要核心，而將租賃物、承租人以及交易結構當作三個維度。

通常而言，租賃資產(chǎn)具備兩種不同的屬性，分別是實物資產(chǎn)以及金融資產(chǎn)。這其中，實物資產(chǎn)的本質屬性便是融資性租賃、經(jīng)營性租賃以及業(yè)務投資等方面，實際價值往往取決于當前市場中的具體價格、供求關系以及未來的經(jīng)濟走勢。而金融資產(chǎn)的本質屬性主要是指融資性租賃以及經(jīng)營性租賃所產(chǎn)生的資產(chǎn)類型，實際價值往往取決于市場中能夠獲得的現(xiàn)金流、違約風險以及融資成本幾個方面。從上文的分析中能夠了解，金融租賃工作可能出現(xiàn)的三類風險基本上全部都涉及到了租賃資產(chǎn)方面。對其展開全面管理，可以使得現(xiàn)有的租賃物能夠長期保持其原有的價值，甚至還能得到一定的增值，從而對承租人自身的信用風險給予一定程度的支持。正是由于這方面原因，租賃資產(chǎn)作為價值管理工作中的核心內容，對其他工作的正常開展有著非常重要的意義。

三個維度可以算作是租賃公司進行風險管理工作的重要基礎，這其中租賃物主要對項目本身予以評價，并對可能產(chǎn)生風險展開評估；承租人同樣從自身角度出發(fā)進行全面評估，主要針對信用風險方面展開評估；交易結構的維度通常主要從具體項目的執(zhí)行以及債權維護方面進行全面評價，具體評估的內容主要包括法律風險、稅務風險以及市場風險。在實際應用的時候，必須從三個維度的角度出發(fā)對其進行制衡，促使其能夠起到相互底部的效果，以此能夠有效完成價值管理。

為了可以從三個方面出發(fā)進行風險管理，以此實現(xiàn)價值管理的效果，金融公司需要對當前的管理體系進行全面完善，主要包括架構設計、客戶評級、資產(chǎn)投向、審議機制、不良資產(chǎn)處置以及預警管理幾個方面。如此一來，企業(yè)管理人員便能夠更好地從事前、事中以及事后的角度出發(fā)完成整個流程的封閉性控制。

1.事前管理

事前管理工作主要針對整個業(yè)務發(fā)展的規(guī)劃、標準以及調查工作等方面，此方面展開的風險控制能夠成為企業(yè)管理工作的第一道屏障，同時也是其中最為重要的風險管控環(huán)節(jié)。租賃公司通常需要和自身發(fā)展戰(zhàn)略進行幾何，以此對未來的投向政策進行明確。一方面需要確定具體投向和資產(chǎn)的實際比例；另一方面還需要針對多方面事物進行具體準入標準的確定。諸如，租賃物需要考慮到其是否已經(jīng)能夠算作是承租人自身的關鍵性設備，而技術標準則需要考慮其是否滿足國家規(guī)定的具體要求，而承租人則需要對其自身的背景、行業(yè)地位以及信用等級方面展開調查。

2.事中管理

事中管理工作主要針對整個業(yè)務的前期營銷以及內部審議的具體流程和機制，該環(huán)節(jié)基本上能夠算作是企業(yè)租賃業(yè)務風險控制方面的第二道屏障。從某個角度而言，其可以算作是業(yè)務風險控制的館際部分，痛也是制度層面的基礎保障。為了能夠創(chuàng)設更為健全的審議機制，首先基于公司當前發(fā)展的實際特點，做好管理層人員的授權管理，并以此為基礎創(chuàng)立全新的制約性機制。例如，一些未能在公司內部審議中通過的項目，均不能投入到實施之中。而一些已經(jīng)在公司內部審議中通過的項目，則可以投入到實施之中。其次，還可以真毒項目本身創(chuàng)建評審機制，基于項目的實際特點，安排相關評審工作人員，以此可以在集體決策的時候對原有的審議結果予以改善。再次，公司還需要加強監(jiān)控制約方面的工作，以此做到調查職責和審查職責的全面分離。

3.事后管理

事后管理主要針對整個業(yè)務在租賃期之內具體發(fā)現(xiàn)項目風險的方法以及后期采取的對應措施，該環(huán)節(jié)基本上能夠算作是企業(yè)租賃業(yè)務風險控制方面的第三道屏障。首先，風險預警是發(fā)現(xiàn)項目風險的最佳手段，同時也是提升資產(chǎn)質量以及加強風險控制能力的首要措施。首先，風險預警應當和項目、資產(chǎn)以及客戶三個方面予以結合，以此等預警等級進行劃分，并針對實際情況制定不同的處理。其次，需要根據(jù)市場的實際情況創(chuàng)立覆蓋面更廣的監(jiān)測機制，以此對未來業(yè)務的實際風險展開評估，并根據(jù)具體的預警等級確定相應的處理方案。再次，對于預警管理工作中管理部門的具體職責予以完善，以此保障當風險出現(xiàn)的時候，各個部門能夠明確自身責任，從而能夠在最大限度的條件下合力完成工作任務。

四、結束語

綜上所述，對風險控制體系予以完善能夠將金融租賃的實際效果充分發(fā)揮出來。為此，相關人員還需要針對理論以及方法層面進行改進，以此提出全新的產(chǎn)品模式，進而推動企業(yè)的發(fā)展。

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作者簡介：

楊福淋（1986—），男，漢族，本科，風險管理師，中國郵政銀行儲蓄銀行審計局廣州分局零售業(yè)務處，研究方向：內部控制、風險管理、業(yè)務審計。