銀行應正確理解真實性審核要求

文/徐衛(wèi)剛 編輯/靖立坤

銀行應當進一步提高對加強真實性、合規(guī)性審核的認識，強化相關要求，切實履行展業(yè)原則。

黨中央國務院高度重視金融安全，要求加強監(jiān)管，規(guī)范金融秩序，防范金融風險。銀行是金融市場，特別是外匯市場的主要參與者，處于外匯管理政策實施的核心地位，也是外匯管理監(jiān)督檢查防范風險的重點。從近年查處的銀行外匯管理案件的情況看，一是處罰力度不斷加大，處罰金額占比從2013年的不足10%上升到2017年的30%多，案均處罰金額從2013年的5萬元人民幣上升到2017年的50萬元左右。二是處罰手段日趨豐富，如綜合采取了罰款、沒收違法所得、暫停業(yè)務、追究人員責任、公開曝光等措施。從近些年銀行外匯違規(guī)案件看，銀行應當進一步提高對加強真實性、合規(guī)性審核的認識，強化相關要求，切實履行展業(yè)原則。

履行社會責任

履行社會責任是銀行開門營業(yè)的第一要務，要模范遵守法律法規(guī)。過去幾年，我國處于資金大量流入階段，影響了貨幣政策。個別銀行明知一些業(yè)務存疑，但仍然配合客戶辦理大量的資金流入業(yè)務；而當形勢逆轉資金大量流出，政府鼓勵流出入均衡時，又配合客戶通過所謂內保外貸、轉口貿易、境外投資并購等，將大量可疑資金流出境外。這些都是沒有正確認識和履行社會責任的表現(xiàn)。要履行社會責任，就要樹立正確的經營理念，正確處理堅守合規(guī)底線和追求利潤目標之間的關系。當二者之間發(fā)生沖突時，要毫不猶豫地選擇遵守合規(guī)底線。

當前，通過構造交易，以內保外貸、轉口貿易、預付延收等貿易融資、個人分拆購付匯等形式轉移資金，是外匯管理重點關注和打擊的行為，各銀行就應重點加強對這些業(yè)務的把控。特別是對新設的異地空殼企業(yè)，更要慎重為其辦理相關業(yè)務。

加強真實性、合規(guī)性審核

這一要求，實際上就是了解客戶和業(yè)務，盡職調查。這是銀行的看家本領。盡職調查不僅是監(jiān)管部門的要求，也是自律規(guī)范的準則。銀行要加強真實性、合規(guī)性審核，就要做到以下幾點：

第一，不管是經常項目下還是資本項目下的外匯收支和結售匯業(yè)務信息，如客戶身份信息、交易信息、外匯業(yè)務信息等，都要堅持進行真實性、合規(guī)性審核，真實性、合規(guī)性本身，就包含了交易合理性的因素。

第二，真實性、合規(guī)性審核不能僅限于憑證和商業(yè)單據的表面真實性（如合同、提單、倉單是否真實有效等），交易本身也需要真實合規(guī)，且要與外匯收支保持一致性和合理性。對于那些憑證和單據都是真實的，但并沒有實際貨物進出口或者實際生產制造，而只是通過資金空轉來滿足套利、融資，甚至轉移資金的需要（如僅憑一個倉單，甚至是真假難辯的境外倉單，不停進行轉口買賣，而實際上并沒有貨物流動的交易），應認定其為構造交易，不具有交易真實性、合規(guī)性，屬于違規(guī)行為。對存在異常或者可疑的交易，銀行要進一步加強審核。對于通過電話、網絡、自動柜員機等非柜臺渠道辦理的業(yè)務，要實行與柜臺業(yè)務相當，甚至比柜臺業(yè)務更嚴格的審核措施。

第三，對于真實性、合規(guī)性存疑的業(yè)務，銀行應當拒絕辦理，并及時向外匯局報告。檢查發(fā)現(xiàn)，一些銀行以系統(tǒng)不支持或者沒有依據等為借口為客戶辦理存疑業(yè)務，且事后也不及時向外匯局報告，這都是沒有認真履行真實性、合規(guī)性審核義務的表現(xiàn)。

履行真實性、合規(guī)性審核義務，還要注意履行反洗錢、反避稅和反恐融資義務，特別是貿易洗錢，同時觸犯諸多規(guī)定，銀行必須加強對此類交易的真實性以及貨物流單據的審核，要確保交易真實、合規(guī)、合理，堅決杜絕僅憑一個倉單的循環(huán)往復就為其辦理幾千萬甚至上億美元的結算。

及時升級信息系統(tǒng)和內控制度

檢查發(fā)現(xiàn)，很多業(yè)務銀行不能合規(guī)辦理，一方面是由于信息系統(tǒng)升級不及時而不能滿足工作需要；另一方面是因為沒有及時將新發(fā)布的法規(guī)納入內控制度，導致問題不能被及時發(fā)現(xiàn)，進而影響正確履行盡職審核義務。

鑒此，銀行辦理外匯業(yè)務的前提是符合包括信息報送、違規(guī)行為的界定與發(fā)現(xiàn)等在內的外匯業(yè)務政策要求，并能在技術層面實現(xiàn)有效監(jiān)管；否則就應該停止辦理業(yè)務并進行整改，達到要求后才能繼續(xù)辦理。例如個人現(xiàn)鈔存取以及分拆購付匯業(yè)務，只有信息系統(tǒng)建設達到要求，相關政策規(guī)定才能真正落地，否則只能依靠事后檢查才能發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，但外匯市場失真的違規(guī)已經造成。

此外，銀行還要加強內控制度建設。一是要定期或者不定期更新其內控制度，及時將外匯管理新的政策要求和法規(guī)內容吸納進去，并第一時間做好政策傳達，引導客戶按政策精神和方向辦理業(yè)務。二是要加強內部合規(guī)力量的配置，這也是國際慣例。如正確認識和利用考核辦法，發(fā)揮考核這個指揮棒作用，引導客戶經理加強合規(guī)意識。三是要把銀行自律機制的一些規(guī)定和理念，引入銀行內部控制，做到他律和自律二者的有機結合，以有效規(guī)避政策及合規(guī)風險。

適應外匯檢查處罰工作的新形勢、新要求

近期外匯檢查處罰工作的方向是加大檢查力度，加重處罰，加強對外公布案件情況。這么做的背景，是貫徹落實黨中央國務院關于加強金融監(jiān)管、防范金融風險的要求精神，目的是維護外匯市場穩(wěn)定、健康的秩序。

與過去相比，無論是罰款數(shù)額還是暫停業(yè)務家數(shù)，包括對責任人員的處理，都逐漸呈現(xiàn)從重趨勢。但銀行只要做到加強培訓和內部控制，提升業(yè)務辦理水平，最終是可以做到少被處罰甚至不被處罰的。

需要強調的是，外匯管理監(jiān)督檢查并不是以罰款為目的，而是為了維護外匯市場秩序，糾正市場亂象。因此，只要銀行能合規(guī)合法經營，合規(guī)辦理業(yè)務，就不必擔心會被監(jiān)管處罰的問題。

提出合理化意見與建議

檢查處罰不是目的，也不能從根本上解決政策和監(jiān)管問題。歸根到底，監(jiān)管問題仍需從宏觀政策制定和日常有效監(jiān)管的角度解決。銀行處于業(yè)務辦理和改革創(chuàng)新第一線，一手托兩家，既熟悉政策要求，又熟悉市場運作；既要滿足監(jiān)管部門需要，又要為客戶提供便利化服務，因此，最適合對政策制定部門提出合理化意見與建議。建議銀行將日常業(yè)務辦理過程中發(fā)現(xiàn)的監(jiān)管短板和制度漏洞，及時向外匯管理部門反饋，以便于監(jiān)管部門及時調整政策，防范國際金融風險。對那些既符合改革方向又便利貿易投資，且能實現(xiàn)有效監(jiān)管的政策建議，也要及時向外匯管理部門提出，以共同推進外匯管理改革，促進貿易投資便利化，服務和支持實體經濟的發(fā)展。

在日常工作中，銀行業(yè)務人員還要注意做到正確傳導外匯管理政策意圖，協(xié)助客戶解決業(yè)務辦理難題。實踐中，有些銀行沒有擺正自己的位置，經常為客戶提供規(guī)避外匯管理規(guī)定的業(yè)務解決方案，既破壞了外匯市場的穩(wěn)定秩序，最終也逃脫不掉違規(guī)被檢查處罰的命運。有些銀行甚至被客戶留存全部對話和通信記錄，證明是銀行引導甚至教唆企業(yè)違規(guī)套利。此時企業(yè)一般都要求對銀行進行懲處，而銀行因不能提供正確的合理化建議，而處于兩頭不討好的境地。

加強業(yè)務知識學習和培訓

檢查發(fā)現(xiàn)，銀行總行人員對政策理解準確，執(zhí)行到位，很少發(fā)生違規(guī)，而分行和支行人員，特別是一線操作人員則經常誤讀政策內容，違規(guī)辦理業(yè)務。更有甚者，還存在同一銀行此分行不予辦理的業(yè)務卻被其他分行積極推介辦理，最終因違規(guī)被處罰的現(xiàn)象。對此，銀行必須加強外匯管理政策的學習和培訓，確保正確理解政策意圖，準確操作執(zhí)行到位。此外，總行和分行必須是上下一體，全部按照一個政策意圖理解，按照一個標準和程序執(zhí)行。不同分行之間也要加強溝通聯(lián)系，對異地客戶辦理業(yè)務進行聯(lián)動審核，確保真正做到“了解客戶，盡職調查”。如此，就可以避免大量違規(guī)行為的發(fā)生，外匯市場也將保持平穩(wěn)有序。

加強業(yè)務知識的學習和培訓，也利于銀行和客戶的溝通，準確傳導政策意圖，避免簡單生硬地將一些業(yè)務難題歸咎于外匯管理部門和外匯管理政策，影響市場生態(tài)和環(huán)境。銀行業(yè)務人員在日常學習和辦理業(yè)務過程中，還要及時關注外匯管理部門的官網，及時了解最新政策和精神，以便準確為客戶辦理業(yè)務。