農(nóng)業(yè)創(chuàng)業(yè)資金的籌集與管理

朱宏軍

（鞍山市信息工程學(xué)校，遼寧 鞍山 114000）

實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化需要一大批高素質(zhì)、具有創(chuàng)新能力、適應(yīng)現(xiàn)代化建設(shè)需求、適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)、參與全球競爭的新型職業(yè)農(nóng)民。對(duì)農(nóng)民進(jìn)行創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)農(nóng)民的創(chuàng)業(yè)意識(shí)，提高農(nóng)民的創(chuàng)業(yè)能力，營造良好創(chuàng)業(yè)氛圍，從而實(shí)現(xiàn)農(nóng)民創(chuàng)業(yè)。在創(chuàng)業(yè)過程中選擇好創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，就要認(rèn)真預(yù)測實(shí)施項(xiàng)目的啟動(dòng)資金。資金是企業(yè)的血液，每一個(gè)創(chuàng)業(yè)者在融資前都需要明確資金需求量，只有做到“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，才能保證創(chuàng)業(yè)活動(dòng)順利開展。

一、創(chuàng)業(yè)資金的預(yù)測

1.預(yù)測所需資金范圍。依據(jù)企業(yè)種類、規(guī)模大小、經(jīng)營地點(diǎn)、競爭對(duì)手等情況而定。創(chuàng)辦企業(yè)所需的資金由設(shè)備、廠房、應(yīng)付款、經(jīng)營周轉(zhuǎn)、存貸等幾個(gè)部分組成；每一個(gè)部分預(yù)先準(zhǔn)確估算資金，最后匯總計(jì)算。

2.預(yù)測流動(dòng)資金。企業(yè)經(jīng)營一段時(shí)間才能有銷售收入。基本上都要有足夠的流動(dòng)資金來支付6個(gè)月的全部費(fèi)用，有的企業(yè)需要支付3個(gè)月的費(fèi)用。（1）原材料和成品儲(chǔ)存。企業(yè)預(yù)計(jì)的庫存越多，需要用于采購的流動(dòng)資金就越大。創(chuàng)業(yè)企業(yè)必須預(yù)測生產(chǎn)需要多少原材料庫存，這樣就可以計(jì)算出在獲得銷售收入之前需要多少流動(dòng)資金。如果成品加工或生產(chǎn)出來沒有及時(shí)銷售出去還會(huì)占用一部分成品資金，也相當(dāng)于占用了流動(dòng)資金。如果企業(yè)允許賒賬，資金回籠的時(shí)間就更長。（2）促銷，新企業(yè)開張促銷需要有流動(dòng)資金。（3）工資，即現(xiàn)金支出。（4）租金，支付企業(yè)用地用房的租金。（5）保險(xiǎn)費(fèi)支出。（6）其他費(fèi)用，如交通費(fèi)、電費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。

3.預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)資金。創(chuàng)業(yè)者在某一方面或某個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行中出現(xiàn)問題，都有可能使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等。農(nóng)業(yè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目還有可能面臨自然資源風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失。所以，在預(yù)測創(chuàng)業(yè)資金時(shí)，要對(duì)資金的使用做好統(tǒng)籌安排，充分考慮將要遇到的困難，預(yù)留風(fēng)險(xiǎn)資金。這可以使許多創(chuàng)業(yè)者在項(xiàng)目實(shí)施過程中，不會(huì)因?yàn)楹罄m(xù)資金不足而影響創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還可以緩解由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性所帶來的項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)的資金壓力。因此，預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)資金非常重要。

4.科學(xué)預(yù)測資金需要量。保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)資金的需求，同時(shí)也避免籌資過量造成資金閑置，使企業(yè)資金的籌集數(shù)量與需求量基本達(dá)到平衡，盡量做到資金低耗、高效運(yùn)行。預(yù)測資金需要量的基本依據(jù)有法律依據(jù)和投資規(guī)模依據(jù)兩個(gè)方面。新設(shè)定的企業(yè)資金需要量至少要達(dá)到最低資本限額的規(guī)定。

定量預(yù)測方法既科學(xué)又有效，具體包括有銷售百分比法和因素分析法兩種。銷售百分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系，確定資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的有關(guān)項(xiàng)目占銷售收入的百分比，并據(jù)此推算出資金需要量的一種方法。因素分析法是根據(jù)企業(yè)基期實(shí)際資金占用數(shù)額和預(yù)測期有關(guān)因素的增減變動(dòng)情況，測算企業(yè)預(yù)測期的資金需要量的方法。這兩種方法適用運(yùn)行一段時(shí)間的企業(yè)，效果非常好。

二、創(chuàng)業(yè)資金的籌集

創(chuàng)業(yè)者成立企業(yè)，需要擁有一定的資金，可用資金越多，成功的機(jī)會(huì)就越大，如果沒有資金，一切就無從談起。資金的籌集不僅包括取得貨幣資金，還包括取得實(shí)物形態(tài)的資金，如機(jī)器、設(shè)備、各種物資等。融資的方式和渠道多種多樣，創(chuàng)業(yè)者需要進(jìn)行比較，并確定適合于自己的融資方式和途徑。

1.自有資金?！扒蓩D難為無米之炊?！睕]有資金，就無從創(chuàng)業(yè)。創(chuàng)業(yè)之初，由創(chuàng)業(yè)人員自己投入到創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的閑散資金，以及創(chuàng)業(yè)人員其他資金積累等。自有資金是個(gè)變量，創(chuàng)業(yè)實(shí)施后，創(chuàng)業(yè)者每年從總收入中，減去上繳國家稅收和集體提留以后，從純收入中提取一部分用于擴(kuò)大再生產(chǎn)資金也是自有資金。

2.創(chuàng)業(yè)集資。由創(chuàng)業(yè)人員在自愿協(xié)商的基礎(chǔ)上，聯(lián)合投資開發(fā)生產(chǎn)項(xiàng)目，由投資方投入現(xiàn)金或生產(chǎn)資料，或由創(chuàng)業(yè)人員將自己的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)變現(xiàn)來籌集創(chuàng)業(yè)資金。

3.天使投資。是自由投資者或非正式風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，對(duì)小型初創(chuàng)企業(yè)進(jìn)行的一次性前期投資，其資金來源大多是民間資本。

4.借貸資金。由創(chuàng)業(yè)者向國家銀行或信用社等金融機(jī)構(gòu)貸款，或向親戚朋友借款。貸款是創(chuàng)業(yè)中常見的籌措資金方式之一。銀行貸款的種類有抵押貸款、信用貸款和擔(dān)保貸款三種。選擇哪種方式貸款，一般由銀行對(duì)貸款人和項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后決定。提醒創(chuàng)業(yè)者要堅(jiān)守“人無信而不立，事無信而不成”的宗旨，做強(qiáng)做大自己的品牌和產(chǎn)業(yè)，走可持續(xù)發(fā)展之路。

5.用好國家惠農(nóng)政策補(bǔ)貼和優(yōu)惠的農(nóng)業(yè)稅收政策。創(chuàng)業(yè)一定要選擇國家政策鼓勵(lì)和支持的農(nóng)業(yè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，并且應(yīng)該是具有廣闊市場前景的農(nóng)業(yè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目。國家傾斜的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策。近年來，我國實(shí)施了“四補(bǔ)貼”等支農(nóng)惠農(nóng)政策，切實(shí)減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)。用足農(nóng)業(yè)政策是農(nóng)業(yè)創(chuàng)業(yè)資金的另一個(gè)來源。有糧食直補(bǔ)政策、農(nóng)作物良種推廣補(bǔ)貼政策、大型農(nóng)機(jī)具補(bǔ)貼政策、農(nóng)資綜合直補(bǔ)政策和能繁母豬補(bǔ)貼政策。

在農(nóng)業(yè)稅方面，國家實(shí)施了“四減免”政策，先后在全國范圍內(nèi)取消了農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅和屠宰稅?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社法》第52條規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社享受國家規(guī)定的對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、加工、流通、服務(wù)和其他涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

三、進(jìn)行財(cái)務(wù)控制

1.做好營運(yùn)資金的控制?！盃I運(yùn)資金”是企業(yè)營運(yùn)過程中所需的資金，要想控制好營運(yùn)資金，就必須實(shí)施預(yù)算制度。對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目開支設(shè)下限，對(duì)每一個(gè)收入項(xiàng)目定目標(biāo)，是預(yù)算制度實(shí)施的一項(xiàng)基本方法。預(yù)算的目的最終要對(duì)我們自己所斟酌提出的數(shù)字進(jìn)行管控、反省與調(diào)整。找出誤差產(chǎn)生的原因，才能真正達(dá)到管好用好營運(yùn)資金的目的。

2.避免呆賬。呆賬是指三年以上既不增加也不減少的無法收回的往來賬，并且不能確定將來是否能收回的往來賬，視為呆賬。它作為一項(xiàng)資產(chǎn)反應(yīng)在各年的資產(chǎn)負(fù)債表上，而且也不需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。平時(shí)多利用“應(yīng)收賬款明細(xì)表”來記錄和客戶之間的賬款往來，另一種“財(cái)務(wù)分析表”有助于了解客戶付款的品質(zhì)、付款習(xí)性，并加以評(píng)級(jí)管理。根據(jù)等級(jí)及時(shí)催促收回賬款。另外，壞賬是企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款。避免發(fā)生壞賬，可根據(jù)情況及時(shí)提取壞賬準(zhǔn)備金。

3.保證資金周轉(zhuǎn)。一個(gè)企業(yè)每個(gè)月的周轉(zhuǎn)資金大致由以下幾項(xiàng)構(gòu)成：職工工資、社保、房租水電費(fèi)、辦公費(fèi)用等，還有一些固定的應(yīng)付賬款，計(jì)算好，然后流出備用金。主要加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理。具體措施：一是不要輕易且太快付現(xiàn)；二是想辦法增加送貨的速度；三是審慎考量財(cái)務(wù)支付的方式；四是減少存貨，降低庫存成本；五是了解客戶的信用，提早防范；六是瞄準(zhǔn)客戶中應(yīng)收賬款金額較大者，嚴(yán)格跟蹤管控。短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而是取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各種支出?，F(xiàn)金持有量不足必將影響企業(yè)的盈利能力和償債能力，從而影響企業(yè)的信用等級(jí)和資金周轉(zhuǎn)。

4.看懂財(cái)務(wù)報(bào)表。每月的財(cái)務(wù)報(bào)表，一般人只看到利潤表，簡單明了。但對(duì)創(chuàng)業(yè)者來說，現(xiàn)金流量表最重要，只有會(huì)計(jì)利潤而沒有實(shí)際現(xiàn)金流入，企業(yè)很快就會(huì)萎縮。結(jié)合現(xiàn)金流量表和利潤表做出的財(cái)務(wù)分析才有價(jià)值。通過財(cái)務(wù)報(bào)表每天讀懂四個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。一是現(xiàn)金流量。一個(gè)企業(yè)賬面有盈利數(shù)百萬，那是有一定風(fēng)險(xiǎn)的，萬一欠款大戶破產(chǎn)或失蹤，百萬利潤會(huì)化為烏有，只有手上的資金才是可靠的。二是應(yīng)收賬款。每天看應(yīng)收賬款的變化，分析客戶的動(dòng)態(tài)，合理安排收款工作，保證無壞賬。三是應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款是企業(yè)誠信度的重要指標(biāo)，企業(yè)根據(jù)資金狀況和供應(yīng)商的關(guān)系，進(jìn)行應(yīng)付賬款清償?shù)暮藴?zhǔn)、審批工作。四是當(dāng)日利潤。它是企業(yè)健康發(fā)展的重要標(biāo)志。測算出企業(yè)日盈虧平衡點(diǎn)，預(yù)測當(dāng)日利潤，及時(shí)了解公司的盈利情況。如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)解決以確保盈利指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

1.科學(xué)使用創(chuàng)業(yè)資金。一是統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。創(chuàng)業(yè)者對(duì)有限的資金不要盲目投放。應(yīng)在綜合分析各生產(chǎn)項(xiàng)目所需資金和能夠獲得經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，選擇符合實(shí)際又較好的項(xiàng)目作為重點(diǎn)項(xiàng)目。二是量力而行的原則。既考慮生產(chǎn)對(duì)資金的需要，又要考慮資金籌措的可能。切忌貪大求快，避免超負(fù)債能力借貸。三是節(jié)約資金，講求效益的原則。

2.進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析成果是科學(xué)決策高效經(jīng)營的重要依據(jù)。通過對(duì)償債能力分析、營運(yùn)能力分析和盈利能力分析，使報(bào)表使用者掌握企業(yè)在營運(yùn)過程中的利弊得失和財(cái)務(wù)狀況，為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)營決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。只有這樣，才能減少資金風(fēng)險(xiǎn)，正確進(jìn)行決策，減少呆賬或壞賬。

3.健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。對(duì)企業(yè)而言，內(nèi)部控制是指由管理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的過程，具體目標(biāo)有：合理保證企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)，合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全，合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。具體方法有不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)務(wù)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等。

4.健全企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)成立一個(gè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的部門，在日常監(jiān)測財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上識(shí)別判斷；保持財(cái)務(wù)信息的通暢，不得出現(xiàn)隱瞞，虛報(bào)信息的情況，結(jié)合自身情況提高工作效率；處理財(cái)務(wù)危機(jī)后應(yīng)及時(shí)反省自身危機(jī)產(chǎn)生的原因，進(jìn)行總結(jié)、改進(jìn)，避免再次發(fā)生同樣的危機(jī)。

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