淺析新巴塞爾協(xié)議框架下商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理

張賀 淡燚

【摘要】新巴塞爾會(huì)議舉辦的主要目的是協(xié)商有關(guān)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如何面對(duì)金融市場(chǎng)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，以及如何解決這些問(wèn)題，使得銀行業(yè)變得更加安全。目前在中國(guó)的商業(yè)銀行中信用風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)面臨的最大困難，銀行業(yè)當(dāng)中存在嚴(yán)重失信的現(xiàn)象。本文基于新巴塞爾協(xié)議框架，分析了農(nóng)業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)，并且從內(nèi)部控制的角度闡述如何對(duì)這些操作風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。

【關(guān)鍵詞】新巴塞爾協(xié)議 操作風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制

花旗集團(tuán)執(zhí)行總裁曾指出：銀行業(yè)的業(yè)務(wù)就是管理風(fēng)險(xiǎn)。在1988年的《巴塞爾資本協(xié)議》中，銀行面臨的困境主要在于自身問(wèn)題，改革開放后，中國(guó)的銀行等金融行業(yè)無(wú)法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化當(dāng)中的金融創(chuàng)新和新經(jīng)濟(jì)模式的出現(xiàn)，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了更高的要求?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》根據(jù)嚴(yán)格監(jiān)管的需要，提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，其創(chuàng)新點(diǎn)在于利用金融行業(yè)自身去改進(jìn)不足，改變現(xiàn)狀，首先需要改進(jìn)銀行業(yè)的信用問(wèn)題，貸款無(wú)法按時(shí)收回，失信懲戒制度不完善，給失信人可乘之機(jī)，給銀行等金融機(jī)構(gòu)造成重大損失，其次需要在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理方面進(jìn)行改進(jìn)，提高工作效率，改進(jìn)管理機(jī)制，健全內(nèi)部管理辦法，從內(nèi)部進(jìn)行管理，由內(nèi)而外進(jìn)行改革，增強(qiáng)內(nèi)部活力，利用內(nèi)部機(jī)制帶動(dòng)外部金融活動(dòng)，從而使我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)更快適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的含義

操作風(fēng)險(xiǎn)在銀行等金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生開始就一并存在了，而且操作風(fēng)險(xiǎn)很難進(jìn)行控制，雖然近些年來(lái)銀行業(yè)對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了預(yù)防，但是大多數(shù)銀行認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)不是嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，因此國(guó)內(nèi)銀行并沒(méi)有花費(fèi)足夠多的精力去進(jìn)行制定計(jì)劃來(lái)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，但是根據(jù)統(tǒng)計(jì)在銀行業(yè)之中各種風(fēng)險(xiǎn)造成的損失當(dāng)中因操作而造成的損失是最多的[1]，改革開放以后銀行業(yè)才逐漸重視操作風(fēng)險(xiǎn)，但是由于早期的運(yùn)營(yíng)體制和經(jīng)營(yíng)框架一時(shí)間大多數(shù)銀行很難制定出有效的管理辦法，在巴塞爾新資本協(xié)議當(dāng)中提到，操作風(fēng)險(xiǎn)是由銀行內(nèi)部人員和外部理財(cái)人員溝通不合理造成[4]，對(duì)銀行的正常經(jīng)營(yíng)以及收益都會(huì)造成重大影響，想要解決操作風(fēng)險(xiǎn)首先需要調(diào)整銀行內(nèi)部的操作管理[2]。同時(shí)需要強(qiáng)調(diào)的是，盡管在操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵上各大銀行逐漸達(dá)成共識(shí)，但是時(shí)常還會(huì)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)交錯(cuò)關(guān)聯(lián)的難以分辨的現(xiàn)象。

二、內(nèi)部控制的定義

1992年COSO委員會(huì)提出報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》，1994年又進(jìn)行了增補(bǔ)，COSO委員會(huì)在這份報(bào)告中指出：內(nèi)部控制是通過(guò)銀行內(nèi)部的自我人員調(diào)節(jié)、控制來(lái)達(dá)到減弱操作風(fēng)險(xiǎn)的目的，在銀行內(nèi)部從上到下進(jìn)行調(diào)整，對(duì)人員進(jìn)行統(tǒng)一支配、統(tǒng)一管理，達(dá)到銀行內(nèi)部人員效率最優(yōu)。巴塞爾委員會(huì)在COSO委員會(huì)定義的基礎(chǔ)上，將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由銀行高級(jí)管理人員進(jìn)行管理的過(guò)程，從而使銀行更好的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果與效率、會(huì)計(jì)與管理信息的可靠、完整與及時(shí)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求。中國(guó)人民銀行2002年10月在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》一文中提到：內(nèi)部控制的好壞直接影響到銀行的經(jīng)濟(jì)效益的大小，內(nèi)部控制的好可以預(yù)防操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還可以提高效率，增加銀行的效益，并且內(nèi)部控制可以增強(qiáng)銀行內(nèi)部人員的集體榮譽(yù)感，內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)需要銀行全體員工都參加的工作，是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程。從理論上消除了個(gè)別人持有的內(nèi)部控制只是監(jiān)管部門工作的錯(cuò)誤觀念。

三、內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

內(nèi)部控制制度不健全，是形成操作風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。據(jù)統(tǒng)計(jì)，造成我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失的事件主要可以歸因于內(nèi)部人員操作不當(dāng)、外部理財(cái)人員不遵守規(guī)章、內(nèi)部外部人員相互勾結(jié)欺詐銀行本身錢款，并且內(nèi)外部共同欺詐銀行所造成的損失是最多的[6]?？梢钥闯觯覈?guó)銀行機(jī)構(gòu)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)主要是由銀行內(nèi)部人員不正當(dāng)操作造成，只有很小一部分是由外部人員操作不當(dāng)造成，銀行機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)主要是由“銀行本身人員不遵守銀行規(guī)定以及銀行規(guī)定不完善”導(dǎo)致，所以想要預(yù)防操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，首先第一道防線是嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制。

四、農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制發(fā)展概況

在“面向三農(nóng)，整體改制，商業(yè)運(yùn)作，擇機(jī)上市”的十六字股改方針確定后，農(nóng)業(yè)銀行加快經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，不斷夯實(shí)管理基礎(chǔ)，在完善內(nèi)控體系和構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面進(jìn)行了大量有益的探索和嘗試，取得了顯著進(jìn)步。

（一）形成了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)方針

例如農(nóng)業(yè)銀行在《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)綱要》中提出，對(duì)銀行內(nèi)部人員進(jìn)行調(diào)整，改進(jìn)內(nèi)部人員管理辦法，在內(nèi)部人員當(dāng)中形成相互制約機(jī)制，不僅銀行人員受最高董事會(huì)管理，銀行各個(gè)部門之間也需要形成制約，約束人員行為，并且在操作風(fēng)險(xiǎn)方面也做出諸多預(yù)防措施，合理分配職能，將銀行內(nèi)部管理人員權(quán)利進(jìn)行分化，專門成立銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理部門，對(duì)銀行內(nèi)部人員工作狀況實(shí)現(xiàn)全面管理，通過(guò)橫向監(jiān)督和縱線管理，在銀行內(nèi)部形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)方針政策，將內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而提高銀行內(nèi)部工作效率，實(shí)現(xiàn)更多經(jīng)濟(jì)利益。

（二）強(qiáng)化了關(guān)鍵崗位人員崗位輪換和休假制度

關(guān)鍵崗位人員崗位輪換和強(qiáng)制休假制度是農(nóng)業(yè)銀行適應(yīng)銀行業(yè)監(jiān)管需要、完善內(nèi)控機(jī)制、防范操作風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要舉措?！吨袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員崗位輪換和強(qiáng)制休假管理辦法》對(duì)崗位輪換的對(duì)象及期限、崗位輪換的形式、崗位輪換的程序作出了具體規(guī)定。對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行崗位輪換的關(guān)鍵崗位人員，確因特殊原因暫時(shí)難以操作的，規(guī)定必須強(qiáng)制休假?！掇k法》規(guī)定各級(jí)行行長(zhǎng)及各一級(jí)分行營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理是貫徹輪崗制度的第一責(zé)任人，如果執(zhí)行制度不力，導(dǎo)致關(guān)鍵崗位人員發(fā)生嚴(yán)重失職現(xiàn)象，不僅要追究失職人員的責(zé)任還要追究監(jiān)督人員過(guò)失?！掇k法》進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)控管理，有利于有效規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度

《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度（試行）》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理辦法（試行）》進(jìn)一步完善了農(nóng)業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度?！吨袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度（試行）》將風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告分為風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)表三類，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循全面性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性和保密性的原則。《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理辦法（試行）》將操作風(fēng)險(xiǎn)事件類型分為7類，將操作風(fēng)險(xiǎn)事件按影響程度由高到低分為一級(jí)到五級(jí)?！掇k法》要求按月度匯總統(tǒng)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件，按季度、年中、年度提交操作風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。

（四）通過(guò)技術(shù)手段強(qiáng)化了操作風(fēng)險(xiǎn)控制

農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作穩(wěn)步推進(jìn)，制定了農(nóng)業(yè)銀行產(chǎn)品線分類標(biāo)準(zhǔn)，全面梳理了各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立健全各個(gè)部門管理機(jī)制，將部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生狀況進(jìn)行管理，不斷減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。普及和推廣了客戶身份核查系統(tǒng)，廣泛應(yīng)用了信用操作卡，加強(qiáng)對(duì)銀行人員的管理和監(jiān)督，完善內(nèi)部的管理體制，創(chuàng)新管理辦法，將工作任務(wù)分配到個(gè)人，實(shí)現(xiàn)全面管理人員。新的技術(shù)手段從銀行內(nèi)部制約了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，管理銀行內(nèi)部人員工作行為，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

五、農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

農(nóng)業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制方面取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但是仍然存在一些問(wèn)題。主要是真正以客戶為中心的服務(wù)流程還未完全建立，職能部門的分工不完善，監(jiān)督管理部門分工不明確，工作效率低，監(jiān)督人員任務(wù)量大，難以全面實(shí)施監(jiān)督，監(jiān)督部門監(jiān)督體制不完善，管理人員標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，監(jiān)督管理人員的識(shí)別與控制能力還不能完全適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展。農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題主要集中在以下幾方面：

第一，從經(jīng)營(yíng)思想上看，經(jīng)營(yíng)思想錯(cuò)位導(dǎo)致內(nèi)部控制沒(méi)有得到足夠的重視。當(dāng)前，銀行經(jīng)營(yíng)思想上普遍存在重業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、輕內(nèi)部控制的問(wèn)題，造成機(jī)構(gòu)和人員行為的短期化。銀行內(nèi)部人緣固有思想嚴(yán)重，難以改變，銀行內(nèi)部管理機(jī)制也難以改變，仍然使用原來(lái)的人員效率評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不能適應(yīng)監(jiān)督管理的新情況，銀行內(nèi)部管理人員與監(jiān)督人員關(guān)系復(fù)雜，監(jiān)督人員不能獨(dú)立出來(lái)，導(dǎo)致監(jiān)督效果弱，相關(guān)工作人員為單純完成績(jī)效，使用不合理手段，造成操作不當(dāng)，增加銀行發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)幾率，內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)防范得不到足夠的重視。

第二，從組織結(jié)構(gòu)來(lái)看，銀行內(nèi)部組織構(gòu)成不清晰，人員分配不合理，工作任務(wù)輕重不一，監(jiān)督機(jī)制明細(xì)不統(tǒng)一，監(jiān)督人員對(duì)縱向監(jiān)督不作為，對(duì)高層管理人員無(wú)法形成有效監(jiān)督，由于組織結(jié)構(gòu)人員分工不明確，導(dǎo)致監(jiān)督人員與工作人員不能形成有效分別，高層管理人員監(jiān)督力量薄弱，尤其內(nèi)部人員級(jí)別越高看，，受內(nèi)部控制的約束力越?。欢悄承┞氊?zé)崗位缺乏適當(dāng)?shù)姆蛛x，內(nèi)部控制形同虛設(shè)。

第三，從內(nèi)部控制制度上看，內(nèi)部控制制度不完善，缺乏系統(tǒng)性。一是分割管理造成管理真空。對(duì)各部門進(jìn)行分別監(jiān)督管理，使得各個(gè)部門工作聯(lián)系減少，不利于銀行整理效率，而且各個(gè)部門相對(duì)封閉使得部門間管理變得更加困難，影響銀行領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)整個(gè)銀行的整體布局。二是銀行內(nèi)部制度辦法不完善，操作性不強(qiáng)。一些現(xiàn)行管理體制，不能滿足監(jiān)督體制，管理規(guī)定實(shí)施性較弱，大多數(shù)體制無(wú)法有效實(shí)行。

第四，內(nèi)部控制手段比較落后。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后銀行不能明確風(fēng)險(xiǎn)類別，無(wú)法進(jìn)行有效地治理，并且中國(guó)銀行業(yè)整體缺乏操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效歸納。國(guó)際上大的商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)，并且形成了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段。與國(guó)外先進(jìn)銀行相比，農(nóng)業(yè)銀行在這方面還存在較大差距。

六、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

針對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，有必要采取一系列措施，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)防范。

商業(yè)銀行內(nèi)部首先完善管理監(jiān)督機(jī)制，增強(qiáng)監(jiān)督體制的可實(shí)施性，使內(nèi)部監(jiān)督體制適應(yīng)全球化趨勢(shì)，逐漸與世界接軌。其次加強(qiáng)銀行內(nèi)部人員的團(tuán)隊(duì)建設(shè)，是銀行內(nèi)部人員擁有集體榮譽(yù)感，讓工作人員真正融入到整個(gè)銀行集體中，高層管理人員應(yīng)不斷完善自身，做好表率作用，并積極培育更多管理型人才，增強(qiáng)銀行實(shí)力，為今后銀行各方面發(fā)展儲(chǔ)備人才。再者對(duì)內(nèi)審部門建立嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制。工作人員、管理人員以及監(jiān)督人員各司其職，任何一方發(fā)生失誤，不僅對(duì)責(zé)任方問(wèn)責(zé)還要對(duì)另外兩方進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

第二，加快內(nèi)部控制的電子化建設(shè)，使其能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。要使國(guó)內(nèi)銀行追上甚至超過(guò)發(fā)達(dá)國(guó)家銀行業(yè)發(fā)展，不僅需要線下操作，更多的是在網(wǎng)上進(jìn)行操作，建立電子工作平臺(tái)，一方面實(shí)現(xiàn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)收集，完善銀行在風(fēng)險(xiǎn)分類的薄弱環(huán)節(jié)；另一方面為計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)損失和配置資本提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。同時(shí)對(duì)銀行電子工作平臺(tái)進(jìn)行單獨(dú)管理監(jiān)督，明確監(jiān)督部門的分工，線上監(jiān)督與線下監(jiān)督，監(jiān)督人員必須進(jìn)行嚴(yán)格培訓(xùn)，要將監(jiān)督人員與工作人員嚴(yán)格區(qū)分，不得將監(jiān)督人員與工作人員進(jìn)行混合，在線上監(jiān)督方面需要嚴(yán)格監(jiān)督工作人員行為，防止發(fā)生銀行內(nèi)部信息泄露，給銀行造成不必要的損失，規(guī)范管理人員行為。

第三，嚴(yán)格賬戶管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息的掌握，學(xué)習(xí)西方銀行信息管理機(jī)制，吸收有利于我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的制度，不斷完善中國(guó)銀行業(yè)的管理監(jiān)督體制，在加強(qiáng)內(nèi)部管理同時(shí)，對(duì)外部人員進(jìn)行管理，對(duì)新客戶大額存款和開設(shè)賬戶，詳盡審核外部人員信息，有無(wú)失信行為，對(duì)于銀行合作人員進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，減少操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于銀行熟悉的外部人員做到經(jīng)常抽檢稽審，超過(guò)一定金額的，要對(duì)合作人員進(jìn)行再次審核，防止外部人員，信譽(yù)行為發(fā)生變化，銀行內(nèi)部不能及時(shí)獲得信息造成損失，審核企業(yè)單據(jù)和關(guān)鍵欄目，通過(guò)審核及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取相應(yīng)的控制措施。

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作者簡(jiǎn)介：張賀（1985-），男，云南昆明人，云南大學(xué)發(fā)展研究院，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士研究生，供職于中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行云南省分行，研究方向：普惠金融、互聯(lián)網(wǎng)金融、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理；淡燚（1971-），男，漢族，云南景洪人，武漢大學(xué)高級(jí)工商管理碩士，現(xiàn)供職于中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行云南省分行，研究方向：商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理。