財務(wù)業(yè)務(wù)一體化對中小企業(yè)風(fēng)險管理的作用與影響

宋勝男

摘要：企業(yè)在運營過程中，會因為內(nèi)部以及外部等方面因素影響而遭遇不同程度風(fēng)險，如果無法得到妥善處理，便會對企業(yè)運營以及生存形成直接威脅。因此各中小企業(yè)一直極為重視風(fēng)險管理，并開始將財務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式融入到了風(fēng)險管理之中。

關(guān)鍵詞：中美財務(wù)業(yè)務(wù)一體化 風(fēng)險管理 中小企業(yè)

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化簡稱為財務(wù)一體化，是指在管理軟件平臺以及網(wǎng)絡(luò)等IT環(huán)境之下，對企業(yè)管理流程、業(yè)務(wù)流程以及財務(wù)會計三方面流程進行融合，并利用計算機事件驅(qū)動概念構(gòu)建起的，以業(yè)務(wù)事件驅(qū)動為基礎(chǔ)的財務(wù)一體化信息處理流程，能夠真正將業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)有機融合起來。此種模式可以實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)共享目標(biāo)，能夠?qū)?shù)據(jù)信息價值進行深度挖掘.并可以對經(jīng)濟業(yè)務(wù)展開有效管控，在風(fēng)險管控中有著不可忽視的作用與價值.值得深度研究。

一、中小企業(yè)風(fēng)險因素

（一）財務(wù)管理能力有待提高

由于企業(yè)規(guī)模以及經(jīng)濟實力等方面因素的限制，中小企業(yè)普遍存在著財務(wù)管理方式與技術(shù)較為落后的問題.在日常資金管理以及運營資金預(yù)算等方面還存在著諸多不足之處，財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)概率相對較大。同時由于中小企業(yè)決策權(quán)力過于集中且決策過程較為單一.因此很容易在財務(wù)管理方面出現(xiàn)問題.甚至可能會因為規(guī)模影響而偏向于傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，會對企業(yè)財務(wù)管理水平提升形成直接阻礙。

（二）公司治理結(jié)構(gòu)有待完善

中小企業(yè)管理與決策層相對較為簡單，在公司治理結(jié)構(gòu)制定方面存在一定問題，并沒有根據(jù)相關(guān)法律進行結(jié)構(gòu)設(shè)置，導(dǎo)致公司管理受到直接制約，在運營過程中很容易會出現(xiàn)風(fēng)險。并不利于公司運營與發(fā)展。

（三）資本結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化

企業(yè)資本主要分為負(fù)債以及權(quán)益兩部分內(nèi)容.而資本結(jié)構(gòu)是各資本比例關(guān)系與價值構(gòu)成所組成的結(jié)構(gòu)，所以如果資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題.就意味著企業(yè)資本比例以及負(fù)債等方面情況存在缺陷。由于實力限制，國內(nèi)多數(shù)中小型企業(yè)都會通過債務(wù)方式進行融資，因此如果其資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題.就可能會造成企業(yè)負(fù)債率過高和過低的問題.會使企業(yè)面臨較大財務(wù)風(fēng)險.進而對企業(yè)生存與發(fā)展形成直接影響。

二、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化對于中小企業(yè)風(fēng)險管理的影響與作用

（一）可以切實增強企業(yè)競爭實力

在財務(wù)一體化完全落實之后，企業(yè)內(nèi)部各種活動組織與開展都會達到較為理想的效果，競爭力與運營實力也會發(fā)生較大改變，風(fēng)險管理控制手段落實質(zhì)量也會更加高效，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)基礎(chǔ)工作會在一體化模式作用下得到切實增強，能夠?qū)崿F(xiàn)高效化信息共享與集成，能夠妥善解決信息孤島問題；第二，信息管理平臺會更加完善，能夠在流程管理業(yè)務(wù)處理過程中，逐漸變得透明、規(guī)范，整體管理控制效果會更加理想：第三，業(yè)務(wù)處理方式與管理方式得到了有效優(yōu)化.企業(yè)管理創(chuàng)新與變革工作得到了有效帶動。

（二）可以切實完善企業(yè)組織機構(gòu)

在財務(wù)一體化模式實施之后.企業(yè)可以通過對該模式的借助，不斷對自身組織機構(gòu)進行完善，可以在對企業(yè)工作開展過程進行監(jiān)督的同時，做好各項經(jīng)營風(fēng)險分析與研究工作。同時會通過與其他部門相互交流與溝通的方式，對企業(yè)所面臨風(fēng)險進行分析。以將各項風(fēng)險控制在最低。

（三）可以切實挖掘財務(wù)管理功能

在傳統(tǒng)經(jīng)濟環(huán)境中.國內(nèi)中小企業(yè)多會按照集中管理模式對企業(yè)進行管理，雖然此種管理模式具有一定優(yōu)勢，卻隨著企業(yè)的不斷發(fā)展出現(xiàn)了各種問題，財務(wù)風(fēng)險以及其他方面風(fēng)險開始凸顯，企業(yè)決策能力與快速反應(yīng)能力發(fā)展也隨之受到了不同程度的限制。企業(yè)會按照傳統(tǒng)財務(wù)管理方式.在做出編制財務(wù)報表之后，層層上報并審查，會對信息時效性產(chǎn)生直接影響.會計信息會出現(xiàn)嚴(yán)重滯后問題，信息運用價值也會受到影響，導(dǎo)致各項風(fēng)險無法得到及時發(fā)現(xiàn)與處理。而財務(wù)一體化的落實.能夠通過分布記賬集中查詢以及集中記賬查詢兩種方式，對企業(yè)財務(wù)管理功能進行深度挖掘，能夠有效消除企業(yè)內(nèi)部財務(wù)處理所存在的問題。有效提高信息收集與挖掘時效性.確保能夠?qū)崿F(xiàn)對各環(huán)節(jié)財務(wù)管理工作的有效監(jiān)控.可以在第一時間及時解決各項潛在風(fēng)險。

（四）可以深度挖掘客戶價值

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的運用.為在線往來款管理功能實現(xiàn)提供了可能.企業(yè)可以在網(wǎng)絡(luò)上及時對供應(yīng)商與客戶資金往來進行管理.能夠?qū)⒖蛻魞r值深度挖掘出來。進而達到切實提升企業(yè)往來款管理水平的目標(biāo)。

三、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化在風(fēng)險管理中的具體應(yīng)用

（一）合理制定內(nèi)部控制目標(biāo)，加強對美管理經(jīng)驗借鑒

財務(wù)一體化模式在國內(nèi)應(yīng)用時間相對較短，與發(fā)達國家尤其是美國相比，還存在著一定上升空間.所以企業(yè)應(yīng)加大中美之間比較研究力度，并要從中吸取有效內(nèi)容，要按照取長補短原則.合理對美國管理經(jīng)驗進行借鑒，以達到切實提升財務(wù)一體化運用效果的目標(biāo)。

在進行風(fēng)險管控時，企業(yè)會通過制定內(nèi)部控制目標(biāo)的方式，對后續(xù)一系列工作開展形成有效指導(dǎo)。在制定內(nèi)控目標(biāo)時。國內(nèi)會按照審計準(zhǔn)則.以保證企業(yè)財務(wù)會計可靠性、業(yè)務(wù)活動合法性以及企業(yè)資產(chǎn)完整安全性為主；而美國不僅會將會計系統(tǒng)控制內(nèi)容涵蓋在其中，同時還要對企業(yè)經(jīng)營效益以及管理規(guī)范性進行保障。通過比較可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)內(nèi)控目標(biāo)定位還存在著上升空間，整體目標(biāo)制定過于形式、簡單，對于企業(yè)運營效果與效率有所忽視，也沒有將目標(biāo)制定在戰(zhàn)略高度水平.會直接增加企業(yè)風(fēng)險，并不利于風(fēng)險管理工作開展。因此企業(yè)需要對目標(biāo)定位進行適當(dāng)提升.要借鑒美國目標(biāo)制定內(nèi)容，從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略角度入手，制定出較為完善的內(nèi)部控制目標(biāo)，以為后續(xù)風(fēng)險管理奠定良好基礎(chǔ)。

（二）完善風(fēng)險管理框架，打造財務(wù)一體化管理機制

企業(yè)要構(gòu)建起專業(yè)的財務(wù)一體化管理平臺。要加大對監(jiān)管部門以及監(jiān)管制度的建設(shè)與完善力度。企業(yè)要對監(jiān)管方式進行優(yōu)化。要通過對統(tǒng)一審核管理機制、財務(wù)管理系統(tǒng)模式以及過程管理模式與集中管理模式的不斷完善。打造出高水平風(fēng)險管理框架，以便有效把控信息層面以及財務(wù)層面風(fēng)險，確保能夠以管理平臺為基礎(chǔ)，構(gòu)建起較為健全的風(fēng)險控制機制以及風(fēng)險評估機制。

在進行財務(wù)一體化管理機制建設(shè)時。一方面要對責(zé)任歸屬進行落實，要對所有人員、所有部門所負(fù)權(quán)責(zé)進行明確，要使其真正明確自身所需要擔(dān)負(fù)的責(zé)任以及任務(wù)，以對各個環(huán)節(jié)工作效率以及風(fēng)險控制效率進行保障，要對企業(yè)內(nèi)部資金使用與流向進行精準(zhǔn)把控。并要在各個部門中構(gòu)建起完善的質(zhì)量責(zé)任機制。要保證全企業(yè)人員對于制度規(guī)范的遵守程度，且要在風(fēng)險發(fā)生時，及時按照事前權(quán)責(zé)劃分進行追責(zé)。以形成嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險管理氛圍.企業(yè)要做好人員職能分離工作，防止出現(xiàn)一人多角問題的出現(xiàn)，以對人員工作專注力與集中性進行保證。且要編制配套內(nèi)審機制。要定期對企業(yè)內(nèi)部實施審計工作。以降低系統(tǒng)性風(fēng)險發(fā)生的可能性：另一方面企業(yè)要以信息流以及物流將作為企業(yè)運轉(zhuǎn)的核心與依據(jù)，形成以商流為主體的新型運營模式。在此過程中，網(wǎng)絡(luò)交易會成為新型產(chǎn)品貿(mào)易與信息傳遞方式，所有貿(mào)易都可以在網(wǎng)絡(luò)上進行協(xié)商與操作，企業(yè)貿(mào)易往來范圍會得到切實拓展，交易限制也會隨之減少。企業(yè)能夠通過進行網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的方式，在網(wǎng)站中發(fā)布相應(yīng)供需信息，進而依靠互聯(lián)網(wǎng)展開網(wǎng)絡(luò)交易、洽談以及訂購。并為顧客提供相應(yīng)服務(wù)與產(chǎn)品說明，從有效提升企業(yè)競爭實力以及運行效率。同時要對財務(wù)鏈進行嚴(yán)格控制.要構(gòu)建起能夠?qū)ζ髽I(yè)各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督的財務(wù)鏈，保證管理人員能夠?qū)矩攧?wù)工作進行科學(xué)管理決策與精準(zhǔn)把控。

（三）加強信息數(shù)據(jù)聯(lián)通。保證數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一性

由于數(shù)據(jù)信息管理是信息化管理實施的關(guān)鍵與前提。所以為保證財務(wù)一體化模式落實質(zhì)量。企業(yè)需要對內(nèi)部信息數(shù)據(jù)聯(lián)通工作進行完善。要加強業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的數(shù)據(jù)連接，并要構(gòu)建起統(tǒng)一式的信息數(shù)據(jù)庫，以為一體化模式開展提供可靠保障。中小企業(yè)信息化管理涉及內(nèi)容相對較多，像用戶信息、生產(chǎn)內(nèi)容以及銷售內(nèi)容等，都屬于信息化管理范疇，所以在進行數(shù)據(jù)編輯與運用時?？梢酝ㄟ^對數(shù)據(jù)信息進行系統(tǒng)劃分的方式，對數(shù)據(jù)信息展開科學(xué)化分類，并要按照業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)需求構(gòu)建起數(shù)據(jù)信息交換載體，要按照代碼字典，創(chuàng)造出較為高效的置換方式.以對系統(tǒng)間代碼對照進行強化。同時要對數(shù)據(jù)信息進行統(tǒng)一，要打破財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的隔閡。提高信息共享水平。通過統(tǒng)一式數(shù)據(jù)庫完成數(shù)據(jù)的統(tǒng)一收集與運用。以對一體化效能發(fā)揮提供保障。

（四）優(yōu)化籌資風(fēng)險防控。合理分配負(fù)債比例

為妥善解決中小企業(yè)所存在的籌資方面風(fēng)險，實現(xiàn)科學(xué)化風(fēng)險防控模式，企業(yè)需要構(gòu)建起較為完善的籌資風(fēng)險防控機制。并要做好負(fù)債比例分配工作，以為企業(yè)運營與發(fā)展提供源源不斷的資金支持。企業(yè)需要對自身融資渠道進行豐富。要改變以往對于銀行貸款過于依賴的情況。以對資金來源進行保證。同時要對籌資進行科學(xué)安排，要對自身負(fù)債承載能力進行精準(zhǔn)分析。并在此基礎(chǔ)上明確自身負(fù)債經(jīng)營范圍.以對企業(yè)負(fù)債比例合理性進行保證。確保負(fù)債利率可以被控制在合理范圍內(nèi)。能夠達到最佳的籌資規(guī)模與負(fù)債比例分配模式。以實現(xiàn)最優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)制定。進而降低企業(yè)籌資風(fēng)險。此外還要做好預(yù)算控制以及預(yù)警機制建設(shè)工作，要按照企業(yè)實際經(jīng)營情況以及發(fā)展戰(zhàn)略、籌資情況等內(nèi)容。制定出與之相符的預(yù)警臨界點以及預(yù)算臨界點，并做好相應(yīng)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，實現(xiàn)科學(xué)化財務(wù)風(fēng)險控制模式，確保各項風(fēng)險管理措施與防范措施能夠真正落實到實處，以為企業(yè)長久性發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

結(jié)束語：通過本文對財務(wù)業(yè)務(wù)一體化相關(guān)內(nèi)容的介紹。使我們對財務(wù)一體化及其在中小企業(yè)風(fēng)險管理中的作用有了更加清晰的認(rèn)知。企業(yè)要認(rèn)識到各種風(fēng)險對自身生存與發(fā)展所產(chǎn)生的影響，要加大對風(fēng)險管理工作的重視程度。要在對企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生原因進行深度分析的基礎(chǔ)上.結(jié)合中小企業(yè)特點。將財務(wù)一體化模式合理運用到風(fēng)險管理工作之中，以便通過對該模式的運用，做好風(fēng)險管理與控制工作。以確保該模式所具有的優(yōu)勢能夠在風(fēng)險管理工作中得到有效發(fā)揮。能夠有效降低企業(yè)運營過程中所存在的各項風(fēng)險。以實現(xiàn)健康化、平穩(wěn)化企業(yè)發(fā)展模式。