淺談EPR環(huán)境下如何實現(xiàn)企業(yè)內部控制的有效性

關曉沁

摘要：建立、健全有效的內部控制制度并有效運行是企業(yè)發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤行為，防止財務造假的重要措施。隨著如今市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的擴大，更加需要注重內部控制的建立和完善。內部控制在現(xiàn)實的制定和實施過程中存在很大的不足，要求我們去解決內部控制中存在的問題，從而防范企業(yè)財務風險的再次發(fā)生。在ERP被應用至企業(yè)后，企業(yè)的內部控制環(huán)境得到了很大的改善以及優(yōu)化，在使用ERP之后，企業(yè)的各項內部控制手段也要有相應的改變。本文所研究的是ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制的有效性，在分析現(xiàn)狀的基礎上，提出對策和建議。

關鍵詞：ERP環(huán)境 內部控制 財務管理

解決我國企業(yè)的內部控制當中出現(xiàn)的問題是十分重要的，這不僅僅是關乎于公司自身的誠信問題。還關乎于企業(yè)自身的眼前發(fā)展狀況，更關乎于企業(yè)的長久的健康發(fā)展。一個內部控制出現(xiàn)問題的企業(yè)在當代這個優(yōu)勝劣汰。競爭尤其激烈的市場經(jīng)濟中是不可能發(fā)展下去的。內部控制出現(xiàn)問題還會影響到與公司會計信息披露相關的使用者，投資人的決策與利益。解決企業(yè)內部控制問題不僅僅是出于對農(nóng)業(yè)企業(yè)本身的利益的保護。還是出于對社會經(jīng)濟當中的個人或是組織利益的需要。更重要的是促進國家經(jīng)濟健康發(fā)展的需要。而ERP系統(tǒng)是一種主要面向制造行業(yè)進行物質資源、資金資源和信息資源集成一體化管理的企業(yè)信息管理系統(tǒng)。引入后不僅能提高管理有效性，還降低成本給企業(yè)帶來了巨大的效益。同時也給企業(yè)內部控制帶來了一定的影響及潛在的風險。

一、ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制的風險解析

（一）ERP系統(tǒng)自身風險

ERP系統(tǒng)作為一個龐大的信息管理系統(tǒng)，在使用的過程中會涉及到多項企業(yè)享有資源，并且根據(jù)需求對企業(yè)的資源進行合理的規(guī)劃預計利用，從而讓各項業(yè)務處理能夠更加的高效。然而，盡管ERP系統(tǒng)下，能夠使得企業(yè)的會計人員有著更加高效的工作效率，但是企業(yè)在引入ERP系統(tǒng)之后，各項業(yè)務的處理也更加的依賴于服務器、儲存設備等各項硬件設施以及環(huán)境，一旦在企業(yè)進行財務核算或是其他環(huán)節(jié)的過程中，ERP系統(tǒng)出現(xiàn)了癱瘓或是其他故障，很容易使得企業(yè)面臨較大的風險。同時，只要是信息系統(tǒng)，就無法做到完全的抵御網(wǎng)絡各項病毒。這些都容易導致ERP系統(tǒng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或是外泄等風險。除此以外，不同的企業(yè)在各項業(yè)務流程上的處理也不盡一致，ERP系統(tǒng)的是否能夠符合企業(yè)的實際需求。以及在使用過程中可能出現(xiàn)的系統(tǒng)穩(wěn)定性，都產(chǎn)生了內部控制的新風險。

（二）ERP環(huán)境下企業(yè)各項財務環(huán)節(jié)的處理風險

ERP系統(tǒng)由于整個了各項主要的業(yè)務流程，在進行流程化管理的過程中，一旦其中的某個部門或者是人員在處理的時候出現(xiàn)了差錯，對于后續(xù)的流程業(yè)務來說會造成較大的影響。比如在購產(chǎn)銷的任意一個環(huán)節(jié)。由于大量的憑證以及相應的數(shù)據(jù)都依賴計算機進行。導致了在處理的過程中人為的判斷因素被大大的降低，難以保證數(shù)據(jù)的準確性和真實性。而ERP的高集成度，也導致了一旦出現(xiàn)對人員授權和分工的不當，也會容易造成內部控制的難度提升，如果系統(tǒng)管理員在權限分配上過度或是不當。也很容易導致相關的財務數(shù)據(jù)信息被非授權修改的隱患。

二、ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制有效性的提升措施

（一）完善ERP系統(tǒng)設置和維護工作

針對ERP系統(tǒng)在自身上的風險性。企業(yè)首先應當作好系統(tǒng)的管理工作。在前期的系統(tǒng)設置上，各項會計科目以及會計核算過程都要準確設置，相應的財務標準也要按照國家的財政法規(guī)和相關制度的規(guī)定操作，同時對于有能力的企業(yè)，要定期安排人員對ERP系統(tǒng)進行維護和檢修。建立起對ERP系統(tǒng)定期升級更換的流程。并且保證ERP數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，加大對計算機病毒和黑客的防范力度。對于重要的ERP檔案要及時備份，做好數(shù)據(jù)的防磁防火等相關工作，不斷的提升ERP系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。

（二）完善ERP環(huán)境下各項業(yè)務的內部控制管理

ERP環(huán)境下會計工作的絕大部分將由計算機系統(tǒng)進行處理，企業(yè)內部控制的重點相對傳統(tǒng)會計的內部控制出現(xiàn)了轉移的情況，所以控制重點將在會計信息的輸入輸出控制、人機交互處理的控制、計算機系統(tǒng)問的連接控制、組織結構和人力資源管理方面進行強化。因此，在ERP環(huán)境下，要減少各項財務環(huán)節(jié)的處理風險。也要對人員的授權和分工進行合理有效的設置。在內部信息上，制定相關的內部信息傳遞系統(tǒng)。并且時刻保持信息的暢通，以此提高經(jīng)營管理的效率。

此外，在企業(yè)內部控制的目標上，引入ERP系統(tǒng)不僅是為了企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略所努力，更要考慮到企業(yè)的經(jīng)營效率以及效果，同時，在ERP環(huán)境的內部控制體系下，還要進一步保證財務會計報告及管理信息的真實可靠，從而維護企業(yè)資產(chǎn)的安全。內部控制的基本要素包括內部環(huán)境、風險評估、預防措施、信息及溝通、監(jiān)督檢查五個方面。企業(yè)在利用ERP系統(tǒng)進行內部控制體系建設的時候。還需要注意全面性、經(jīng)常性、潛在性以及關聯(lián)性，從這些方面出發(fā)，構建一個完整的內部控制體系。

三、結束語

近幾年，以ERP系統(tǒng)為中心的企業(yè)信息化建設在企業(yè)中得到了廣泛的應用。企業(yè)內部風險控制也列入企業(yè)管理的重要組成部分隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的企業(yè)會越來越多。從而企業(yè)的內部控制也會更加重要。本文意為探討在當今社會ERP被廣泛應用的情況下，我國企業(yè)內部控制中可能出現(xiàn)的問題，并提出相應的建議，以求有效解決相關問題，提升ERP系統(tǒng)在企業(yè)應用中的有效性。我國當今社會經(jīng)濟伴隨著經(jīng)濟全球化趨勢已步入了較快的發(fā)展階段。對于當中出現(xiàn)的問題也亟待解決，其中解決ERP環(huán)境下我國企業(yè)內部控制中的問題也是刻不容緩。提升ERP系統(tǒng)的有效性。對于企業(yè)本身的長遠發(fā)展，企業(yè)相關者的利益的保護，以及相關的證券市場的發(fā)展和整個經(jīng)濟市場的發(fā)展都有重大意義。