審計全覆蓋：有重點有步驟有深度有成效

國資委管理局財務（審計）辦公室審計處隸屬于國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會機關(guān)服務管理局，負責委機關(guān)和所屬單位的審計相關(guān)工作。作為全國內(nèi)部審計先進集體，其審計全覆蓋工作取得了顯著成績，形成了自己的特色。

摸清審計對象底數(shù)

自2013年以來，審計處連續(xù)四年組織開展了管理局管理聯(lián)系單位基本情況的專項普查工作。經(jīng)統(tǒng)計，目前國資委管理聯(lián)系及代管的各類單位共計703家，包括11家行政單位、138家事業(yè)單位、310家行業(yè)協(xié)會（學會）以及244家部門管理企業(yè)。通過普查，摸清了上述單位的基本信息、財務資產(chǎn)、從業(yè)人員、對外投資、銀行賬戶、基本建設(shè)、內(nèi)控制度等方面的“家底”，為進一步加強管理局系統(tǒng)管理聯(lián)系單位財務資產(chǎn)管理工作提供了全面詳實的基礎(chǔ)資料。在對所有單位審計調(diào)查形成單戶綜合報告的基礎(chǔ)上，又形成了各類專項報告。

擴大財務收支審計范圍

審計處對所有二級預算單位財務收支情況進行全面審計，三年來，共對65家直屬直管單位開展財務收支審計，增強了相關(guān)人員的法紀意識，促進指導各單位加強內(nèi)部管理。

為全面真實反映國資委所屬機關(guān)服務中心各年度資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績考核指標和國有資本收益上繳完成情況，審計處組織開展對所屬9個服務中心及其經(jīng)濟實體開展經(jīng)營業(yè)績考核指標確認工作，從經(jīng)營收入、利潤總額、國有資產(chǎn)保值增值、對離退休干部工作的支持等4個方面進行審計確認。三年來，形成審計報告、管理建議書、經(jīng)營業(yè)績完成情況說明、國有資本經(jīng)營預算指標完成情況說明共297份，披露各單位財務資產(chǎn)相關(guān)問題并提出相關(guān)管理建議，對督促各單位加強國有資產(chǎn)監(jiān)管、促進國有資產(chǎn)保值增值、推進相關(guān)單位改革發(fā)展、提升管理水平和市場競爭力發(fā)揮了重要作用。

開展預算評審及績效評價

適應財政體制改革要求，積極創(chuàng)新審計工作。為規(guī)范國資委部門預算評審工作，保證部門預算評審工作的客觀性、公正性和規(guī)范性，三年來，對委內(nèi)廳局和所屬單位30個項目開展預算評審，規(guī)范了預算編制行為，提高了相關(guān)廳局和單位預算編制質(zhì)量，提升了預算管理水平，優(yōu)化了委內(nèi)預算資源配置。

按照財政部建立“以結(jié)果為導向，全過程監(jiān)控”的預算績效管理體制的要求，積極開展績效評價工作。三年來，對委內(nèi)廳局和所屬單位19個項目開展了績效評價并組織各單位進行績效自評，把績效理念、績效要求貫穿到財務預算管理的各個方面和環(huán)節(jié)，著力構(gòu)建“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制，提高了財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

根據(jù)財政部關(guān)于推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的需要，針對所屬各單位在內(nèi)部控制方面存在的問題，指導各單位完善內(nèi)部控制體系。2014年，對各直屬直管單位的內(nèi)部控制情況進行調(diào)查，形成內(nèi)部控制調(diào)查報告。2015年，繼續(xù)做好對相關(guān)單位內(nèi)控建設(shè)的指導工作，就內(nèi)部控制的不同業(yè)務、方面或環(huán)節(jié)，確定評價項目、標準和測試方法，對管理風險和漏洞進行披露，并督促整改，促使建立完善適合本單位的內(nèi)控制度。2016年，對委機關(guān)及各二級行政事業(yè)單位開展內(nèi)控基礎(chǔ)性評價，出具31份內(nèi)控評價報告；選擇兩家行政單位開展內(nèi)控制度建設(shè)試點，制定了《內(nèi)控手冊》模板和《制度匯編》；對相關(guān)企業(yè)化管理事業(yè)單位選擇對外股權(quán)投資、房屋租賃和合同管理等三項業(yè)務，統(tǒng)一提出了內(nèi)部控制基本規(guī)范意見。

對資產(chǎn)運營盲區(qū)開展專項審計

在常規(guī)審計工作基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計不斷創(chuàng)新理念，針對所屬單位財務資產(chǎn)運營的盲區(qū)和重點開展專項審計。2014年，適應事業(yè)單位分類改革和行業(yè)協(xié)會脫鉤工作的需要，為制定改革方案、爭取財政支持等做準備，對相關(guān)單位改革的人員成本進行測算，并開展了相關(guān)單位基本建設(shè)項目管理、辦公用房、公務用車、公務接待等一系列專項審計調(diào)查。2015年，對相關(guān)單位沉淀資金、對外投資、黨費工會會費等情況開展專題審計。2016年，對相關(guān)單位所屬房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、財政項目資金使用、長期股權(quán)投資與資金拆借、銀行理財、股票、期貨、信息系統(tǒng)開發(fā)和使用等情況進行專項審計。

完善審計結(jié)果運用機制

審計處加強與組織人事、紀檢監(jiān)察、巡視的協(xié)調(diào)配合，及時提供違紀違法問題線索、協(xié)助調(diào)查相關(guān)問題。三年來，對所屬各單位歷年審計發(fā)現(xiàn)問題進行梳理、甄別，采取對賬銷號的方式督促指導有關(guān)單位加強整改，形成國資委所屬單位審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況審核報告。通過完善審計成果應用，提高審計權(quán)威性和對審計工作的重視程度。

在充分總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，及時推動修訂完善相關(guān)審計制度，使各項工作于法有據(jù)，確保審計任務順利實施。一是為進一步規(guī)范直屬單位主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作程序，明確工作職責，提高審計質(zhì)量，出臺實施了《國資委直屬單位領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計實施細則》；二是為規(guī)范國資委部門預算評審工作，保障部門預算評審工作的客觀性、公正性和規(guī)范性，出臺實施了《國資委部門預算評審管理暫行辦法》；三是制定績效評價相關(guān)制度以及經(jīng)營業(yè)績考核確認審計管理辦法。

審計處積極探索構(gòu)建以風險為導向、控制為主線、治理為目標、增值為目的的現(xiàn)代內(nèi)部審計模式，在促進各單位依法經(jīng)營、完善內(nèi)控、防范風險、提高效益、嚴肅財經(jīng)紀律和加強廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。