持續(xù)創(chuàng)新引領(lǐng) 激發(fā)審計(jì)活力
——國網(wǎng)青海省電力公司審計(jì)信息化創(chuàng)新發(fā)展實(shí)踐

面對新形勢新要求，為推動審計(jì)工作創(chuàng)新發(fā)展，更好服務(wù)公司法治企業(yè)建設(shè)，國網(wǎng)青海省電力公司（以下簡稱青海電力）深入研究分析審計(jì)工作中存在的突出問題，以審計(jì)信息化為主要抓手，堅(jiān)持“持續(xù)深化系統(tǒng)應(yīng)用、抓好系統(tǒng)功能優(yōu)化、推動審計(jì)手段創(chuàng)新、提高審計(jì)效率質(zhì)量”的審計(jì)信息化目標(biāo)，致力于通過創(chuàng)新審計(jì)信息化方式方法，提升審計(jì)效率和質(zhì)量。

一、審計(jì)信息化現(xiàn)狀及背景

（一）審計(jì)信息化現(xiàn)狀

青海電力是國家電網(wǎng)有限公司（以下簡稱國網(wǎng)公司）的全資子公司。近年來，在國網(wǎng)公司審計(jì)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，青海電力用好用優(yōu)審計(jì)門戶、審計(jì)綜合管理系統(tǒng)、審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)（ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、管控業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)）和智能持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)，較好發(fā)揮了審計(jì)信息系統(tǒng)在工作交流、項(xiàng)目管理、作業(yè)實(shí)施、監(jiān)控預(yù)警方面的作用。同時，青海電力積極使用國網(wǎng)審計(jì)離線作業(yè)工具，初步滿足了審計(jì)人員編制“審計(jì)底稿”的需求。

經(jīng)過長期使用，青海電力認(rèn)為既有審計(jì)信息系統(tǒng)及作業(yè)工具對完善審計(jì)基礎(chǔ)管理、規(guī)范審計(jì)作業(yè)提供了全面支撐，成效較突出。但存在靈活性不足、易用性不夠、實(shí)用性不強(qiáng)等缺陷，在滿足審計(jì)工作深度管理及審計(jì)人員個性化需求等方面存在較大差距，功能優(yōu)勢尚未完全發(fā)揮，具備進(jìn)一步開發(fā)完善的價值。

（二）審計(jì)信息化背景

國網(wǎng)總部要求發(fā)展審計(jì)信息化。國網(wǎng)公司審計(jì)部提出按照“立足于用、重點(diǎn)在優(yōu)、關(guān)鍵在人”的思路，堅(jiān)持不懈抓好審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用，使審計(jì)信息系統(tǒng)成為日常工作的管理工具和查證分析的作業(yè)工具，促進(jìn)提高審計(jì)工作效率和管理成效，促進(jìn)提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作水平和工作質(zhì)量的不斷提升。

公司經(jīng)營管理呼吁審計(jì)信息化。由于經(jīng)營管理中存在薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，制約了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，需要通過完善審計(jì)信息化手段，進(jìn)一步拓展審計(jì)業(yè)務(wù)管理鏈條，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作全范圍、全類型、全流程覆蓋，提早發(fā)現(xiàn)并解決普遍性、傾向性、苗頭性問題，促進(jìn)公司堵塞漏洞、規(guī)范管理，更好地服務(wù)公司提質(zhì)增效工作及法治企業(yè)建設(shè)。

內(nèi)部審計(jì)人員渴求審計(jì)信息化。通過不斷深化應(yīng)用，審計(jì)信息化系統(tǒng)已經(jīng)成為青海電力審計(jì)人員離不開的工具，審計(jì)人員對審計(jì)信息化有了更深刻的認(rèn)識，也對現(xiàn)有審計(jì)信息系統(tǒng)功能提出了更高要求，希望逐步做好審計(jì)信息系統(tǒng)及作業(yè)工具的功能完善、優(yōu)化及拓展，強(qiáng)化審計(jì)工作實(shí)效性及嚴(yán)肅性。

信息技術(shù)發(fā)展助力審計(jì)信息化。近年來，以大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、移動互聯(lián)為特征的新技術(shù)、新應(yīng)用逐漸改變著人們的生活和工作，也給審計(jì)監(jiān)督帶來巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為審計(jì)信息化建設(shè)帶來新的審計(jì)應(yīng)用需求，迫切需要緊跟信息化發(fā)展的時代步伐，著眼長遠(yuǎn)，持續(xù)完善審計(jì)信息系統(tǒng)功能，切實(shí)發(fā)揮信息化優(yōu)勢。

規(guī)范審計(jì)管理依賴審計(jì)信息化。目前，青海電力審計(jì)工作存在以下管理難點(diǎn)：一是審計(jì)成果信息資料分散，資料介質(zhì)（紙質(zhì)、電子）不統(tǒng)一、資料格式（文本、表格）多樣化、資料保管（歸檔、非歸檔）不一致，這些問題亟待解決；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題定性不一致，審計(jì)內(nèi)容描述不統(tǒng)一，加大了審計(jì)成果匯總分析的難度，給輔助決策帶來不利影響；三是對中介機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場審計(jì)作業(yè)實(shí)施各環(huán)節(jié)缺乏有效監(jiān)管，審計(jì)質(zhì)量和效率無法保證；四是對審計(jì)問題整改落實(shí)情況難以有效監(jiān)督，尚未實(shí)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的完整閉環(huán)管理，缺少對問題整改過程與整改結(jié)果的及時跟蹤。這些審計(jì)管理短板，亟待通過信息化手段破解。

二、審計(jì)信息化工作思路及措施

（一）工作思路

將“堅(jiān)持問題導(dǎo)向、持續(xù)創(chuàng)新引領(lǐng)”作為總體思路，緊緊圍繞“提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量”這一核心，打造“兩個載體”（青海審計(jì)離線作業(yè)工具、青海審計(jì)輔助分析決策系統(tǒng)），致力于推動和促進(jìn)審計(jì)作業(yè)和審計(jì)管理水平同步跨越發(fā)展。

（二）工作措施

從內(nèi)部保障和外部支撐兩方面入手，多措并舉、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)與應(yīng)用。一是組建工作團(tuán)隊(duì)。內(nèi)部審計(jì)人員、技術(shù)開發(fā)單位、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合組成信息化工作室，確立“系統(tǒng)開發(fā)—動態(tài)驗(yàn)證—意見反饋—整改完善”的工作流程，統(tǒng)籌做好系統(tǒng)開發(fā)、功能驗(yàn)證、缺陷處理、運(yùn)行維護(hù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)和信息技術(shù)的深度融合；二是固化溝通機(jī)制。建立“日報告、周例會、月總結(jié)”工作機(jī)制，及時傳遞信息，聽取意見建議；三是開展集中辦公。抽調(diào)技術(shù)開發(fā)單位業(yè)務(wù)骨干到青海集中辦公，縮短工作鏈條，提高開發(fā)效率效果；四是開發(fā)試用并行。及時交付試用已開發(fā)功能模塊，定期征集審計(jì)人員意見，做到緊貼實(shí)際需求開發(fā)系統(tǒng)，確保系統(tǒng)實(shí)用、易用、好用。

三、審計(jì)信息化工作內(nèi)容及成效

（一）持之以恒抓應(yīng)用

1.編制審計(jì)指引，開展工作實(shí)踐?；趪W(wǎng)公司審計(jì)部下發(fā)的123條審計(jì)指引，結(jié)合審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際，補(bǔ)充編制本單位95條審計(jì)指引，有效提升審計(jì)人員系統(tǒng)操作及疑點(diǎn)定位能力。

2.豐富底稿范本，完善問題分類。依據(jù)國網(wǎng)公司13大類問題庫及現(xiàn)有底稿范本庫，根據(jù)本單位審計(jì)工作底稿成果，新增拓展底稿模板30個，以標(biāo)準(zhǔn)化的語言規(guī)范審計(jì)事項(xiàng)描述、審計(jì)問題定性、審計(jì)依據(jù)引用，豐富了國網(wǎng)審計(jì)問題庫的內(nèi)容。

3.深化異動推送，推進(jìn)協(xié)同監(jiān)督。注重審計(jì)和運(yùn)監(jiān)業(yè)務(wù)的橫向聯(lián)動，以二級部署ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)為載體，融合運(yùn)監(jiān)系統(tǒng)推送的工程、財務(wù)、營銷三條主線、34項(xiàng)異動點(diǎn)，建立運(yùn)監(jiān)推送異動信息、審計(jì)落實(shí)異動并反饋結(jié)果的信息共享、成果互用機(jī)制，兩大監(jiān)督專業(yè)協(xié)同發(fā)力，實(shí)現(xiàn)了“1+1＞2”的監(jiān)督效果。

（二）問題導(dǎo)向謀創(chuàng)新

青海電力聚焦審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、基礎(chǔ)管理規(guī)范化、問題整改流程化、成果展示系統(tǒng)化這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開發(fā)完成“兩個載體”，實(shí)現(xiàn)了離線作業(yè)工具、整改管理長效機(jī)制、審計(jì)全過程管理、輔助分析決策四項(xiàng)重點(diǎn)創(chuàng)新，促進(jìn)了審計(jì)作業(yè)和審計(jì)管理水平同步跨越發(fā)展。

1.打造審計(jì)離線作業(yè)工具，加強(qiáng)項(xiàng)目作業(yè)管控。青海電力基于國網(wǎng)公司審計(jì)離線作業(yè)工具，進(jìn)行了功能拓展，通過優(yōu)化原功能、拓展新功能、集成新內(nèi)容三種途徑，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)記錄、審計(jì)底稿、問題臺賬、審計(jì)報告、導(dǎo)出正文、相關(guān)下載、聯(lián)機(jī)功能、安全加密八項(xiàng)工作創(chuàng)新，打造出好用、易用、實(shí)用的青海審計(jì)離線作業(yè)工具，如圖1所示。青海審計(jì)離線作業(yè)工具具備完善的作業(yè)及管理功能，是支撐審計(jì)“現(xiàn)場實(shí)施”“審計(jì)報告”“后續(xù)整改”的復(fù)合型作業(yè)及管理工具，探索了“離線”作業(yè)的新模式，特點(diǎn)明顯、優(yōu)勢突出，有力支撐了標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)作業(yè)。一是確立系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化的審計(jì)作業(yè)流程，標(biāo)準(zhǔn)化程度高；二是“一鍵式”生成問題臺賬及審計(jì)報告等審計(jì)成果，自動化程度高；三是集成審計(jì)記錄、底稿、報告模板，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵信息的智能校驗(yàn)，實(shí)用性強(qiáng)；四是自動對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按性質(zhì)和整改難度進(jìn)行區(qū)分，自動實(shí)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的批量處理、自動分類及邏輯排序，智能化水平高。離線作業(yè)工具在70余項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目中得到廣泛應(yīng)用，累積形成審計(jì)記錄2000余份、審計(jì)底稿800余份、審計(jì)報告初稿70余份。

2.建立整改管理長效機(jī)制，深化審計(jì)成果應(yīng)用。以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題主要執(zhí)行以被審計(jì)單位為整改責(zé)任主體的縱向整改流程，整改中原因分析不到位、整改措施不統(tǒng)一、整改不徹底等問題長期存在，導(dǎo)致部分問題屢查屢犯、屢禁不止，審計(jì)成果深化應(yīng)用長期徘徊于較低水平。鑒于此，青海電力建立了以專業(yè)部門負(fù)責(zé)制為核心、以整改難度分類制、整改確認(rèn)注銷制、整改考核評價制為支撐的整改管理長效機(jī)制，如圖2所示。同時，在青海審計(jì)輔助分析決策系統(tǒng)中嵌入問題整改專項(xiàng)模塊，探索通過信息化手段管控問題整改的全過程，將“嚴(yán)肅審計(jì)、嚴(yán)肅整改、嚴(yán)肅問責(zé)”要求落到實(shí)處。青海電力整改管理長效機(jī)制包括問題錄入—問題分發(fā)—問題整改—結(jié)果確認(rèn)四個管理環(huán)節(jié)，均在問題整改專項(xiàng)模塊中進(jìn)行操作，建立問題整改線上閉環(huán)管理的新舉措：一是頂層管理。將省公司業(yè)務(wù)部門作為整改責(zé)任主體，體現(xiàn)頂層設(shè)計(jì)的管理理念，便于共性問題全面整改；二是責(zé)任清晰。杜絕“線下管理”因責(zé)任不清導(dǎo)致的推諉扯皮、敷衍塞責(zé)、消極應(yīng)付現(xiàn)象；三是安全性高。線上傳遞整改佐證資料，確保整改信息在內(nèi)網(wǎng)環(huán)境流轉(zhuǎn)，降低了資料丟失和泄密風(fēng)險。

3.構(gòu)建審計(jì)全過程管理，深化“在線”管理新內(nèi)涵。針對審計(jì)人員少、工作任務(wù)重、中介機(jī)構(gòu)多且水平參差不齊、基礎(chǔ)管理薄弱等現(xiàn)狀，青海電力在青海審計(jì)輔助分析決策系統(tǒng)中優(yōu)化或新增多項(xiàng)功能，規(guī)范審前資料提供、中介機(jī)構(gòu)選擇、質(zhì)量考核評價，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)評估及審計(jì)費(fèi)用管理，推動構(gòu)建全范圍、全類型、全流程的審計(jì)全過程管理體系，如圖3所示，深化了“在線”管理的新內(nèi)涵。其中，全范圍是指支持公司及所屬各單位組織的自審項(xiàng)目、國網(wǎng)委派實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，以及外部審計(jì)（審計(jì)署等）發(fā)現(xiàn)問題及整改管理，做到內(nèi)外審項(xiàng)目的全覆蓋。全類型是指支持工程審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財務(wù)收支、依法治企、營銷專項(xiàng)審計(jì)等常見項(xiàng)目類型，做到審計(jì)項(xiàng)目類型的全覆蓋。全流程是指支持對內(nèi)審項(xiàng)目的審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、審計(jì)報告、后續(xù)整改等所有重要階段進(jìn)行規(guī)范管理，做到審計(jì)工作流程的全覆蓋。審計(jì)全過程管理是青海電力在審計(jì)資源少、整體素質(zhì)低、工作任務(wù)重的不利條件下，探索以信息化手段貫徹落實(shí)“全面覆蓋、重點(diǎn)突出、服務(wù)大局”的審計(jì)工作要求，破解審計(jì)難題的有益嘗試，構(gòu)建了省公司、地市公司、中介機(jī)構(gòu)“三位一體”的管理模式，規(guī)范審計(jì)工作全過程管理，推動了審計(jì)監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。

圖1 審計(jì)離線作業(yè)工具

圖2 整改管理長效機(jī)制

圖3 審計(jì)全過程管理體系

圖4 審計(jì)成果看板功能

4.拓展審計(jì)工作成果看板，更好輔助審計(jì)決策。針對審計(jì)成果主要依靠人力進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，工作時間長、效率低，且準(zhǔn)確性和靈活性較差，無法實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的持續(xù)跟蹤和實(shí)時展示等問題，青海電力開發(fā)了審計(jì)成果看板功能，如圖4所示，集成“輔助分析總表”“問題金額明細(xì)表”“問題單位分布圖”“問題類型分布圖”“問題對比分析”“輔助分析報告”六大功能，通過十余種維度，以圖表（含基本圖表、樹狀圖）及圖形（含柱狀圖、餅狀圖）展現(xiàn)各類審計(jì)成果，同時實(shí)現(xiàn)依據(jù)現(xiàn)有審計(jì)成果自動生成輔助分析報告。構(gòu)建審計(jì)成果看板，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目海量數(shù)據(jù)的自動分類、實(shí)時統(tǒng)計(jì)、動態(tài)分析、系統(tǒng)展示，為制定審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)重點(diǎn)提供全量信息，更好地輔助審計(jì)決策。借助審計(jì)成果看板，公司審計(jì)部可以對某一期間相關(guān)部門專業(yè)管理水平進(jìn)行評價，也可以對公司總體管理成效發(fā)表意見，審計(jì)成果精益化應(yīng)用提升到全新高度。

青海電力因地制宜，以問題為導(dǎo)向、以創(chuàng)新為引領(lǐng)、以技術(shù)為依托，緊密聯(lián)系審計(jì)實(shí)際，深化審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)用，以審計(jì)管理平臺和離線作業(yè)工具為抓手，不斷提升審計(jì)信息化手段。實(shí)踐表明，青海電力審計(jì)信息化創(chuàng)新實(shí)踐是提高公司審計(jì)效率和質(zhì)量的有效途徑，是提升公司審計(jì)工作管理水平的有力手段，是促進(jìn)公司審計(jì)成果應(yīng)用的重要保障，是推進(jìn)公司審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵舉措，是公司審計(jì)體制機(jī)制建設(shè)的重要推動力。