商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

郭洋

【摘 要】近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，過熱的經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，但大部分商業(yè)銀行仍然把利潤(rùn)放在第一位，重業(yè)務(wù)輕管理的現(xiàn)象仍然普遍。雖然大部分商業(yè)銀行在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中逐漸意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，并且在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中也在逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，但受到內(nèi)外部各種經(jīng)營(yíng)、科技、人員等因素的影響，同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、控制意識(shí)差、控制力薄弱等問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理仍存在著很多漏洞。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容就是財(cái)務(wù)管理，在全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境下，改進(jìn)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理措施，注重科技信息應(yīng)用，借鑒國(guó)外大型商業(yè)銀行的先進(jìn)理念和技術(shù)來改革創(chuàng)新自己的不足成為必不可少的一步。在不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中認(rèn)識(shí)到我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的薄弱點(diǎn)，并采取有效的措施加以改進(jìn)。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問題及措施

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念及特征

商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)原則是自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧，具有盈利性、安全性、流動(dòng)性等特性。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生在財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，具體包括 ： 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資本性風(fēng)險(xiǎn)等。由于資金運(yùn)用過程中存在無法預(yù)測(cè)或控制的不確定性，從而可能影響到財(cái)務(wù)狀況。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)金融負(fù)債和金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)廣泛的特殊企業(yè)，由于它自身資金運(yùn)動(dòng)的特殊性，導(dǎo)致它在運(yùn)動(dòng)過程中形成的風(fēng)險(xiǎn)也具有相應(yīng)的特殊形式。此外商業(yè)財(cái)務(wù)核算及監(jiān)督不完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策缺乏科學(xué)性，財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)匱乏，內(nèi)部控制制度的不嚴(yán)密，管理機(jī)制相對(duì)落后等都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。

二、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施滯后

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施不完善，相對(duì)滯后，雖然近幾年我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的建設(shè)取得了一定的進(jìn)步，但不合理不完善的地方仍然普遍。我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施仍然停留在較低的層面，不能覆蓋整個(gè)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，在決策、執(zhí)行、監(jiān)督方面不能貫穿整個(gè)過程，缺乏細(xì)致的流程規(guī)定，組織分工不明確，不能根據(jù)整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化進(jìn)行高效、安全的調(diào)整和控制，在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展的同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施不能根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的改進(jìn)和創(chuàng)新，包括在法律法規(guī)遵行上和財(cái)務(wù)核算上都有很大漏洞，嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展。

2.內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密，管理機(jī)制相對(duì)落后

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度和管理機(jī)制目前來說還是處于相對(duì)落后的層面，然而內(nèi)控制度的不嚴(yán)密、不明確、不清晰直接導(dǎo)致的是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的加劇。不合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和措施導(dǎo)致商業(yè)銀行的內(nèi)控制度更加具有復(fù)雜性，甚至牽連到各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中，業(yè)務(wù)流程、分工體系、控制目標(biāo)及業(yè)務(wù)流程的不明確，導(dǎo)致在很大程度上不便于貫徹執(zhí)行，不利于財(cái)物人員對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)值進(jìn)行統(tǒng)籌管理。大多商業(yè)銀行將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視為財(cái)務(wù)部門的專項(xiàng)工作，傳統(tǒng)陳舊的財(cái)務(wù)管理方法已經(jīng)難以滿足當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，并且在工作中也沒有管理和理念等方面的創(chuàng)新，沒有給與重視。雖然我國(guó)商業(yè)銀行近幾年在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度方面有很大的提升，但程序化內(nèi)控制度、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度等方面的綜合性控制仍然存在著很多的漏洞。并且我國(guó)大部分商業(yè)銀行不能與時(shí)俱進(jìn)，不學(xué)習(xí)借鑒一些國(guó)外大型商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)來改進(jìn)自身的不足，這對(duì)提升財(cái)務(wù)管理能力圈設(shè)了很大的障礙。

3.財(cái)物控制風(fēng)險(xiǎn)決策缺乏科學(xué)性

我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)常以陳舊的經(jīng)驗(yàn)和主觀態(tài)度來判斷經(jīng)濟(jì)信息，然而這些信息未必是真實(shí)全面的，從而導(dǎo)致決策上的失誤，這就使商業(yè)銀行在無形之中多了未知風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致一些不必要的巨大經(jīng)濟(jì)損失。商業(yè)銀行往往以存款來判斷其業(yè)績(jī)，用存款指標(biāo)的考核代替決策，加上缺乏必要的監(jiān)督制約機(jī)制，違章操作問題相當(dāng)突出，直接導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融大經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的運(yùn)用成為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展有力的助推器，先進(jìn)的技術(shù)和信息平臺(tái)是商業(yè)銀行長(zhǎng)久發(fā)展的關(guān)鍵，但我國(guó)商業(yè)銀行還沒有完全意識(shí)到信息科技的應(yīng)用的重要性。

4.財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)亟待提升

為增加業(yè)務(wù)收入，占領(lǐng)市場(chǎng)份額，商業(yè)銀行采取了激進(jìn)的外延式擴(kuò)張策略，大大增加了業(yè)務(wù)量和工作量。在這種情況下，精通銀行財(cái)務(wù)工作的專業(yè)人才就出現(xiàn)了不足，一些人員對(duì)系統(tǒng)的崗位鍛煉，各項(xiàng)制度規(guī)章、操作流程的掌握都不熟練的情況下就開始工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作的隨意性增大、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。以自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化為代表的信息技術(shù)在商業(yè)銀行的工作中得到了廣泛應(yīng)用，高科技犯罪隱蔽性更強(qiáng)、危害性更大，既精通業(yè)務(wù)，又懂信息化知識(shí)的人才匱乏，不能適應(yīng)發(fā)展的需要。我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理方面需要專業(yè)性的人才來推動(dòng)發(fā)展，雖然我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)從業(yè)人員的學(xué)歷要求越來越高，但具有較強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能了的人才卻相當(dāng)匱乏，并且大部分商業(yè)銀行也沒能從外部引薦專業(yè)性人才，即使有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，很多商業(yè)銀行對(duì)這些專業(yè)性人才的綜合性培訓(xùn)也做的不夠，這就導(dǎo)致商業(yè)銀行總是在被動(dòng)的接受先進(jìn)的理念和方法，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不能得到高效的提升。

三、完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1.改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施對(duì)于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力來說是無可厚非的。首先，管理者要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有一個(gè)重新定位，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理放到一個(gè)較重的位置上。其次，要綜合各方面的資源進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，只有創(chuàng)新才能在摸索中找到新的方法和技能來應(yīng)對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，我國(guó)商業(yè)銀行要把格局放大，要不斷的學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外的大型商業(yè)銀行的先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)和方法，在經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)中不斷的完善創(chuàng)新成適合自己的東西，把創(chuàng)新的、低成本的、高效益的風(fēng)險(xiǎn)管理措施充分的運(yùn)用到自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中。這樣才能促進(jìn)商業(yè)銀行健康穩(wěn)定的發(fā)展，充分滿足商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

2.健全內(nèi)部控制制度，創(chuàng)新管理機(jī)制

對(duì)于商業(yè)銀行而言，健全內(nèi)部控制制度要考慮到不僅適應(yīng)整體宏觀大環(huán)境的變化，還要滿足自身發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)，制度的制定要隨著外部環(huán)境的變換而變換，要有足夠的超前性。其次，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)要有預(yù)見性，是對(duì)歷史既成經(jīng)驗(yàn)或案例的總結(jié)的改進(jìn)和創(chuàng)新。逐步完善風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的各項(xiàng)制度，樹立全面意識(shí)，強(qiáng)化并建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，借鑒國(guó)外的大型商業(yè)銀行的先進(jìn)治理經(jīng)驗(yàn)，在適應(yīng)自身發(fā)展的情況下進(jìn)行改革和創(chuàng)新。超前的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是今后銀行長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，越是嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境就越要有超前的思維方式。樹立全員責(zé)任制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，以科學(xué)的技術(shù)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)在可預(yù)見的情況下進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，對(duì)今后商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范是十分有效的。

3.加強(qiáng)財(cái)物控制風(fēng)險(xiǎn)決策的科學(xué)性，注重信息科技的運(yùn)用

科學(xué)的財(cái)務(wù)控制決策能提高銀行的運(yùn)作效率和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的水平。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策需要對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的大趨勢(shì)，利用信息技術(shù)整合客戶有效信息，形成對(duì)整個(gè)運(yùn)作體系進(jìn)行貫穿的計(jì)算分析平臺(tái)，從而能對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和客戶進(jìn)行有效分析和判斷，推動(dòng)銀行財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)決策向互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代靠近。銀行具有雄厚的資金和誠(chéng)信度，同時(shí)流動(dòng)性、安全性、盈利性有保障。想要在信息科技如此強(qiáng)大的市場(chǎng)環(huán)境下控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，需要通過商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)的研究，建立專業(yè)的信息化團(tuán)隊(duì)，專業(yè)的信息科技團(tuán)隊(duì)對(duì)于現(xiàn)代商業(yè)銀行來說是提升商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)效率的關(guān)鍵，是不替代的。通過專業(yè)化的信息科技團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)，商業(yè)銀行會(huì)在在運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵抗上有質(zhì)的提升，才能在互聯(lián)網(wǎng)如此昌盛的環(huán)境下有新的突破和發(fā)展。大數(shù)據(jù)研究已經(jīng)發(fā)展成為當(dāng)前商業(yè)銀行發(fā)展的重中之中，信息科技人才的引進(jìn)和培養(yǎng)已經(jīng)成為必不可少的一步，提高信息科技的運(yùn)用，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，更好地適應(yīng)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境。

4.增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化人才

提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)可以從各個(gè)方面著手。首先，進(jìn)行全員全方位的培訓(xùn)是必不可少的，尤其是要明確管理人員的責(zé)任，讓管理人員先重視起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，管理人員帶頭做到在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的宣傳工作，加強(qiáng)宣傳后員工會(huì)在工作中首先想到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要性，達(dá)到雙管齊下的效果。針對(duì)不同層次的財(cái)務(wù)人員在制定詳細(xì)全面的培訓(xùn)計(jì)劃后，進(jìn)行不同的批次的培訓(xùn)。其次，進(jìn)行績(jī)效考核體系。根據(jù)員工對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、道德品質(zhì)、學(xué)習(xí)能力的熟練度等進(jìn)行量化考核。如：以月考或季考的形式進(jìn)行量化考核或以工作中對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的遵守情況進(jìn)行量化考核。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵取決于員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更是重中之重。從而更好地推動(dòng)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。培養(yǎng)和引進(jìn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)化人才是我國(guó)商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急，任何團(tuán)隊(duì)只有不斷地注入新的血液才能不斷的循壞發(fā)展。財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新、以及先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和理念都需要專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理人才來推動(dòng)。通過專業(yè)化人才帶動(dòng)原本財(cái)務(wù)管理人員的積極性，不僅能保證商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才儲(chǔ)備，更能保障商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。

四、結(jié)語

綜上所述，商業(yè)銀行是我國(guó)金融體系的重要組成部分，對(duì)于商業(yè)銀行而言最重要的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理部門在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中要注重財(cái)務(wù)管理，分析自身缺陷，借鑒先進(jìn)的技術(shù)、改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，提高人員意識(shí)，把握好市場(chǎng)環(huán)境，發(fā)展自身優(yōu)勢(shì)，注重信息技術(shù)的運(yùn)用，積極完善各種漏洞，讓我國(guó)商業(yè)銀行健康穩(wěn)健的安全發(fā)展。

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