地方性農村中小金融機構內部審計風險及防范研究

楊麗娜

【摘 要】在改革體制的背景下，社會經濟得到了快速的發(fā)展，并且人們的生活水平也有了明顯的提高，在這樣的發(fā)展情況下，金融機構逐漸呈現(xiàn)完善性和創(chuàng)新性。當前，隨著科學技術的不斷發(fā)展和改進，以金融機構為中心的主體呈現(xiàn)出了多樣性發(fā)展特點。在本文中，主要以地方性農村中小型金融機構為主，重點分析了內部審計存在的風險，提出了相關的防范措施。

【關鍵詞】生活水平；金融機構；內部審計

現(xiàn)階段，市場競爭日益激烈，金融機構周圍環(huán)境逐漸呈現(xiàn)復雜性趨勢，尤其是對于內部審計結構而言，相關的風險在不斷的增加，因此，對于地方性農村中的小金融機構內部審計風險來講，必須增加自身的競爭能力，做好內部審計風險預防工作?；诖?，在本文中就提出了有關金融內部審計風險存在的問題以及對應措施。

一、關于中小型金融設計風險的必要性

金融機構內部審計工作包含的內容比較多，相對而言比較的復雜，在開展過程中有一定的難度。尤其是在財產保護方面上，需要不斷加強管理力度，針對管理中存在的問題提出相應的解決對策，以此確保工作的穩(wěn)定開展和落實。從一方面來講，在實際發(fā)展過程中，為了可以避免經濟上出現(xiàn)問題，可以做好相關的預防工作，提升工作能力和效率；另外一個方面，從工作效率上可以看出來，中小型金融在現(xiàn)代化進程中不斷的進步，它可以在最大方面上提高內部審計的金融水平，同時也可以加強機構的管理力度，在機構呈現(xiàn)規(guī)范性說的基礎上，可以最大化的解決金融機構內部審計中存在的問題。

二、內部風險存在的主要特征

一般來說，目前的市場競爭力非常激烈，內部審計結構也是如此，從實際情況來看，內部審計結構存在的特征主要包含五點內容：分別是客觀特點、特殊特點、以及隱蔽特點、持久特點、可控特點。

第一，面對客觀特點的問題來說，主要是由固定風險來決定的，當然也可以這樣說，固定風險只要是存在，那么對于審計風險來說就是比較客觀的。從本質上進行分析，如果由于內部審計部門自身的原因而存在一定的風險，如此以來，產生的結構就是導致相關部門產生經濟損失問題，或者是存在各種遺漏的問題，所以說，風險也就隨之出現(xiàn)。另外，需要注意的是，應當多加考慮基本的問題，在后期的內部審計中，要加強管理或者是要按照嚴格標準去設計。

第二，對于部門中特殊特點而言，該審計風險和社會上的風險相比較而言，風險較低一些，但是面對不同的審計部門來說，是沒有辦法自主選擇合適審計項目的，就算對相關的部門進行管理時，管理理念也是不同的，特別是對管理過程進行控制和執(zhí)行的時候，這些因素的存在都會產生一些問題，然而，針對提出的要求還是要開展相關工作，整理出相關的報告，以此獲取最后的審計結果，同樣的，面對最后的意見時，可能會因為存在的某些因素使得金融機構面臨比較大的風險。再者，從自身因素上出發(fā)，面對部門中重要的機構來說，風險的最大范圍一般是按照嚴格要求去實現(xiàn)的。由此以來，在監(jiān)管和評價方面上，要加強管理，不能因為外界的因素而使得內部審計風險擴大，這樣也會因為風險問題，使得原本的范圍超出了預定的風險范圍，進而會使得內部風險的增加。

第三，其實在部門管理中，風險也是有一定的隱蔽性，這是因為在很大程度上，多數(shù)情況下的風險范圍是處于基本的部門中，這樣企業(yè)在對風險進行管理時，也會因為重視程度的不同，對于工作者的需求也是不同的。一旦企業(yè)基層處于交流順利的情況下，這樣對于不同的信息以及財務上的管理情況來說也會比較的穩(wěn)定，不需要工作者對最后提出的審計意見進行參考，這樣以來，就算是在后期發(fā)生了偏離實際的問題，或者是工作者沒有提出合適的意見，也不會造成比較大的損失。還有一個原因就是如果在承擔責任或者是損失上沒有形成實際性問題，這種現(xiàn)象就屬于隱蔽性問題，主要的現(xiàn)實問題就是在實際過程中沒有有效顯現(xiàn)出來，因此，大多數(shù)工作內容都是按照部門責任執(zhí)行的，所以說，部門也會直接產生隱蔽性問題。

第四，持久性原則就是和客觀因素存在的風險，在金融機構中，主要的內容是實現(xiàn)整個部門審計風險的項目管理以及報告等目標。而外部風險就是對完成的工作進行記錄，這樣就算工作結束。

一般來講，部門審計工作要不斷提升工作效率，對于后續(xù)的部門來說，也需要根據實際情況開展工作，明確監(jiān)督相關的部門去執(zhí)行，如果在執(zhí)行過程中發(fā)生問題，要及時去解決。與此同時，要深入內部去研究內部風險的實際情況，以此促進后期的審計工作。

第五，根據以上所說的幾種特點可以看出來，客觀特點屬于短期的，而隱蔽性是持久的，但是在總體上來說，在一定方面上，不代表工作人員在問題面前沒有辦法去執(zhí)行，從實際情況來看，對于工作人員來說，內部風險問題是可以避免的。可以使用采取強弱信號的方式去測量，然后對于內部出現(xiàn)的問題進行評估，以此采取合適的方法加以控制，在加強經營力度的基礎上減少風險問題的發(fā)生。

三、對于地方性金融機構存在的問題分析

隨著最近幾年的發(fā)展，某些區(qū)域內或者是某些地方性金融機構就取得了比較好的效果，關于金融機構的覆蓋率來說，也是在逐漸增加，這樣說來，在一些比較落后的區(qū)域里，對于經濟發(fā)展是不利的，會遭到一定的阻礙，產生一些問題。并且，這些地方性金融機構在實際的工作中，經常會出現(xiàn)風險問題，最大的原因就是因為經營不善導致的，或者是在實際發(fā)展工作中管理不到位造成的問題。所以說，如果要避免內部審計管理風險的出現(xiàn)，那么就要不斷提高管理力度，制定相應的措施，按照標準要求規(guī)范地方性金融機構管理內容。

1.管理內部制度不完善

其實大多數(shù)情況下，我國地方性金融機構在內部管理中，還是沒有引起重視，這樣對于小金融的機構來說，內部制度也不完善，根據實際工作來說，制度還是比較獨立，沒有和其他制度相結合，所以說，在最后就形成了復雜的管理制度，而且在制度方面，也沒有落到實際問題中去。絕大多數(shù)金融機構有的時候，工作審核的不合格，也會存在很大的問題。從實際情況出發(fā)，多數(shù)的工作就是為了單純的完成業(yè)務工作，或者是敷衍領導的檢查等問題，這樣在實際中，審計風險上沒有起到多大的效果，所以說，整體的工作質量是不高的，因此對于這種行為來說，也會弱化管理工作產生的作用。

2.管理工作上獎罰制度不健全

面對競爭如此大的環(huán)境下，對于金融機構的管理工作來說，很多方面是得不到重視的。同樣的對于領導方面來說，也是得不到重視，經常會忽略了一些內部工作中重要的細節(jié)，特別是在審計這一方面上，就會出現(xiàn)一些責任上的問題，在制度上相對來說會減弱。此時，如果因為領導不重視風險工作的話，這樣最后會影響到工作人員的工作效率和積極性，使得工作人員在參與程度上不熱情，在實際中無法發(fā)揮出自己的職能，由此使得內部設計管理工作淪為一個空殼。另外，工作人員對于審計問題上也呈現(xiàn)出多樣化的趨勢，在責任上管理不強，獎罰制度上不健全，就算是出現(xiàn)問題，也沒有人舉報，最后就會出現(xiàn)金融機構問題。

四、管理工作出現(xiàn)問題采取的措施

1.加強管理，端正態(tài)度

要想內部審計工作順利的發(fā)展，那么要先重視人們的態(tài)度問題，需要加強管理，明確金融機構內部工作中出現(xiàn)的問題。這樣會讓人們意識到內部審計風險管理工作的重要性，從里到外，需要從上到下進行認真的管理。俗話說，態(tài)度可以決定一些，這樣也是說，端正好態(tài)度，對于以后的金融發(fā)展起著關鍵性作用。

2.不斷提高對專業(yè)人員的基本技能以及對自身素質的培訓

在面對實際金融機構內部審計工作的問題以后，這個時候要不斷加強對專業(yè)人員技能的培養(yǎng)，這個是當前要面對的問題。而良好的專業(yè)人員要有扎實的基礎和專業(yè)的知識，只有這樣，才可以有效的開展后期的風險管理工作。

3.加強創(chuàng)新思維的運用

首先，根據傳統(tǒng)的實際工作進行運用時，要勇于創(chuàng)新；其次這樣此基礎上要加強對獨立的管理制度，結合多種模式進行管理工作，并且從多個模式進行操作，這樣在優(yōu)化工作的過程中，也要不斷提高對管理風險的工作，以此來不斷發(fā)揮工作中應有的職能。

五、小結

以上所述，從目前的發(fā)展情況下可以看出來，隨著市場競爭的日益激烈，我國的風險管理存在著一些問題，比如說，遺漏問題以及經濟損失問題，這些都制約著企業(yè)內部審計管理工作的發(fā)展。所以說，要想加強對管理工作的控制粒度，或者要想改善目前的現(xiàn)狀，那么就需要制定出完善的措施，做好預防工作，建立完善健全的制度，來促進地方性農村中小金融機構內部審計風險的有效進行。

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