淺析高速公路資金結(jié)算中心的資金結(jié)算管理

侯黨格

【摘 要】資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過“結(jié)算管理”和“資金管理”做好企業(yè)理財(cái)和資金運(yùn)作。資金結(jié)算管理工作的規(guī)范對(duì)于資金結(jié)算中心加強(qiáng)資金管理和監(jiān)督，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，提高資金運(yùn)行效率至關(guān)重要。本文試就高速公路資金結(jié)算中心資金結(jié)算管理過程中的用款計(jì)劃、資金限額管理及支付結(jié)算操作流程、安全控制的一些內(nèi)容進(jìn)行分析，以期實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算過程的規(guī)范、有序，確保資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金價(jià)值最大化。

【關(guān)鍵詞】高速公路；結(jié)算中心；資金結(jié)算管理

高速公路資金結(jié)算中心是辦理內(nèi)部各項(xiàng)目公司、管理公司、經(jīng)營公司、總公司等成員單位的資金收付、資金結(jié)算和存貸款業(yè)務(wù)管理的專門機(jī)構(gòu)。日常的資金結(jié)算是資金結(jié)算中心很重要的一部分工作，關(guān)系到各成員單位日常業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，資金結(jié)算管理工作的規(guī)范與否直接影響到資金結(jié)算中心歸集資金的效果，資金結(jié)算過程如何進(jìn)行有效的管控成為結(jié)算中心日常資金結(jié)算工作的重中之重。

一、資金結(jié)算的主要內(nèi)容和支付結(jié)算方式

1.資金結(jié)算的主要內(nèi)容

（1）管理公司通行費(fèi)收入和其他收入

管理公司的通行費(fèi)收入首先存入聯(lián)網(wǎng)公司指定的統(tǒng)一賬戶內(nèi)，每月由聯(lián)網(wǎng)公司進(jìn)行拆分后轉(zhuǎn)入結(jié)算中心賬戶，收到款后，由結(jié)算中心制作收款單。

（2）管理公司預(yù)算經(jīng)費(fèi)撥付和支出

根據(jù)總公司的預(yù)算，由結(jié)算中心將經(jīng)費(fèi)從總公司內(nèi)部賬戶撥付到各管理公司內(nèi)戶中（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）。各管理公司的支出按預(yù)算向結(jié)算中心進(jìn)行申請(qǐng)撥付。

（3）項(xiàng)目公司資本金撥付和支出

各建設(shè)項(xiàng)目公司的資本金撥付和各項(xiàng)支出，根據(jù)投資計(jì)劃及相關(guān)的簽批手續(xù)，向結(jié)算中心申請(qǐng)，由結(jié)算中心進(jìn)行撥付和支出。

（4）項(xiàng)目公司借貸資金或以其他方式籌集的資金收支

這部分主要指的是項(xiàng)目公司除資本金外的借款資金撥入，由項(xiàng)目公司向結(jié)算中心提供相關(guān)審批手續(xù)，由結(jié)算中心撥付。

（5）獨(dú)資或控股經(jīng)營公司的經(jīng)營收入及各項(xiàng)支出

經(jīng)營公司的各項(xiàng)收入遵循結(jié)算中心的資金限額管理，超過限額的資金及時(shí)轉(zhuǎn)存于結(jié)算中心內(nèi)部賬戶，各項(xiàng)支出根據(jù)年度預(yù)算向結(jié)算中心申請(qǐng)支付（直接支付或授權(quán)支付）。

（6）財(cái)務(wù)結(jié)算中心系統(tǒng)內(nèi)部資金的調(diào)配

為實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌使用，結(jié)算中心系統(tǒng)內(nèi)部各銀行賬戶之間的資金，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽批后，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行相互調(diào)配。

（7）其他業(yè)務(wù)資金收支

這部分包括各存款銀行的利息收入及各種銀行費(fèi)用支出等。

2.資金支付結(jié)算的方式

總公司、管理公司、項(xiàng)目公司、經(jīng)營公司為財(cái)務(wù)結(jié)算中心成員單位。 資金結(jié)算中心對(duì)各成員單位的資金支付結(jié)算實(shí)行直接支付和授權(quán)支付兩種方式。

直接支付是指財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)各成員單位的委托付款申請(qǐng)，向銀行簽發(fā)支付指令，將成員單位在財(cái)務(wù)結(jié)算中心賬戶上的資金支付到成員單位零余額賬戶上，同時(shí)通過該賬戶將資金直接支付到收款人賬戶（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等）；授權(quán)支付是指各成員單位從各自備用金賬戶上將資金支付到收款人賬戶。

而對(duì)于這兩種支付方式的使用限定，既可以從業(yè)務(wù)的種類上，又可以從支付的額度上進(jìn)行規(guī)定。比如直接支付可以是一定金額以上，而授權(quán)支付只能是限額以下；需要相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審核的工程款必須是直接支付，成員單位的日常管理費(fèi)用可以是授權(quán)支付。通過對(duì)兩種支付方式的使用權(quán)限進(jìn)行規(guī)定，以此來實(shí)現(xiàn)資金對(duì)外支付過程的有效管控。

二、資金支付結(jié)算管理

各成員單位按照年度投資計(jì)劃（項(xiàng)目公司）或財(cái)務(wù)預(yù)算（管理公司、經(jīng)營公司）編制分月用款計(jì)劃，分月用款計(jì)劃是結(jié)算中心對(duì)其辦理支付的重要依據(jù)。

1.管理公司、經(jīng)營公司的資金支付結(jié)算管理

管理公司、經(jīng)營公司分月用款計(jì)劃按每月實(shí)際需要支出的人員經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用和銀行存款余額情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算情況編制。每月根據(jù)當(dāng)月實(shí)際需用資金量和本年批復(fù)預(yù)算，將當(dāng)月用款計(jì)劃報(bào)送結(jié)算中心作為當(dāng)月管理公司、經(jīng)營公司申請(qǐng)備用金及對(duì)第三方支付的依據(jù)。

各管理公司、經(jīng)營公司的當(dāng)月用款計(jì)劃必須嚴(yán)格按預(yù)算編制，各管理公司、經(jīng)營公司要對(duì)每月用款計(jì)劃嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)各項(xiàng)支出負(fù)總責(zé)，確保向結(jié)算中心申請(qǐng)支付的各項(xiàng)支出都在預(yù)算范圍之內(nèi)。超預(yù)算支付部分必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.項(xiàng)目公司的資金支付結(jié)算管理

項(xiàng)目公司申請(qǐng)支付備用金時(shí)應(yīng)提供經(jīng)項(xiàng)目公司領(lǐng)導(dǎo)簽批過的用款計(jì)劃，此用款計(jì)劃應(yīng)根據(jù)年度投資計(jì)劃、工程進(jìn)度和計(jì)量支付情況科學(xué)編制。

項(xiàng)目公司申請(qǐng)對(duì)第三方支付計(jì)量款時(shí)，先將委托付款書提交工程部審核，經(jīng)工程部審核批準(zhǔn)后提交至結(jié)算中心進(jìn)行支付；已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目原則上不得再發(fā)生新的費(fèi)用支出，建設(shè)單位因各種原因確需支出的，由項(xiàng)目主管單位審查同意方能支付；對(duì)遺留的工程質(zhì)保金、工程尾款支付，由項(xiàng)目公司將審核簽字齊全的支付材料交總公司工程部審核，工程部審核確認(rèn)后交公司領(lǐng)導(dǎo)簽批，結(jié)算中心據(jù)此予以支付。

三、各成員單位留存資金限額（備用金）管理

為了加強(qiáng)資金的統(tǒng)一管理，盡量減少資金沉淀，對(duì)各成員單位的資金管理可以采取兩種方式：一是嚴(yán)格的控制方式，即每筆款項(xiàng)的支付都委托結(jié)算中心統(tǒng)一支付。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是便于管控資金，最大限度減少資金沉淀，對(duì)每筆支出都進(jìn)行過程監(jiān)管，但缺點(diǎn)是成員單位的日常費(fèi)用支出沒有自主權(quán)，可能會(huì)限制正常業(yè)務(wù)的開展，降低效率。二是對(duì)各成員單位實(shí)行資金限額管理。超出規(guī)定限額的資金轉(zhuǎn)存于結(jié)算中心內(nèi)部賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)配使用，盡量減少資金的沉淀。同時(shí)，對(duì)于各成員單位的零星日常費(fèi)用支出也有一定的自主靈活性，在實(shí)際操作中更具實(shí)用性。

1.管理公司、經(jīng)營公司的留存資金限額

管理公司、經(jīng)營公司的留存資金限額在實(shí)際執(zhí)行中可視成員單位的業(yè)務(wù)量作出不同的規(guī)定，比如可將備用金限額定為200萬元（也可根據(jù)各成員單位的業(yè)務(wù)情況單個(gè)核定限額）。即外部銀行賬戶資金余額不得連續(xù)5天超過核定備用金額度。賬存資金超出備用金規(guī)定限額的資金應(yīng)轉(zhuǎn)存于結(jié)算中心內(nèi)部賬戶。

2.在建項(xiàng)目的留存資金限額

對(duì)正在建設(shè)的高速公路項(xiàng)目，因資金支付量大，可根據(jù)總投資規(guī)定備用金限額，用于日常管理支出，而對(duì)于每一筆工程款的支付必須委托結(jié)算中心對(duì)第三方直接支付。對(duì)正在建設(shè)項(xiàng)目的備用金限額可參照如下標(biāo)準(zhǔn)：大建設(shè)項(xiàng)目（總投資大于等于50億元）核定備用金2000萬元；中等建設(shè)項(xiàng)目（總投資大于等于25億元，小于50億元）核定備用金為1500萬元；小建設(shè)項(xiàng)目（總投資小于25億元）核定備用金1000萬元。銀行賬戶資金余額（不包括必須專戶存儲(chǔ)的保證金賬戶）不得連續(xù)5天超過核定備用金限額。賬存資金超出核定備用金限額的資金應(yīng)上繳結(jié)算中心內(nèi)部賬戶統(tǒng)一管理。

3.已通車而未竣工驗(yàn)收項(xiàng)目的資金限額

而對(duì)于已通車而未竣工驗(yàn)收的建設(shè)項(xiàng)目，備用金限額為可參照管理公司限額進(jìn)行管理。

4.已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目的資金限額

對(duì)于已竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目建設(shè)單位，原則上不再允許留存?zhèn)溆媒穑~戶實(shí)行嚴(yán)格管理，該銷戶的要銷戶，賬務(wù)該合并移交到管理公司的要進(jìn)行合并移交。再發(fā)生的每一筆支出都要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，以防出現(xiàn)超支付的現(xiàn)象。

四、資金結(jié)算的操作流程及安全控制

1.資金結(jié)算的操作流程

網(wǎng)上結(jié)算操作程序根據(jù)不同的業(yè)務(wù)采取不同的操作流程。

（1）各成員單位收入上解程序

管理公司的通行費(fèi)收入按聯(lián)網(wǎng)公司的要求存入聯(lián)網(wǎng)公司指定的通行費(fèi)收入專戶，聯(lián)網(wǎng)公司拆分后撥入結(jié)算中心收入專戶。

經(jīng)營公司的經(jīng)營收入存入當(dāng)?shù)劂y行的備用金賬戶或收入專戶，當(dāng)賬戶存款余額大于總公司規(guī)定的金額時(shí)，應(yīng)及時(shí)將超出限額的資金轉(zhuǎn)入其在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開設(shè)的內(nèi)部存款賬戶中。

（2）總公司向各成員單位撥付經(jīng)費(fèi)程序

各成員單位申請(qǐng)撥付經(jīng)費(fèi)時(shí)，總公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按照有關(guān)管理公司經(jīng)費(fèi)撥付審批程序，辦理完審批手續(xù)后填寫“委托付款書”，經(jīng)審核后提交財(cái)務(wù)結(jié)算中心；財(cái)務(wù)結(jié)算中心核實(shí)其在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開設(shè)的內(nèi)部賬戶上有足夠的資金余額，且制單、審核人員的電子簽名正確無誤后，將資金從總公司內(nèi)部存款賬戶劃轉(zhuǎn)至各成員單位內(nèi)部存款賬戶。

（3）各成員單位備用金賬戶申請(qǐng)支付程序

備用金賬戶是由總公司授權(quán)各成員單位自行管理的賬戶，各成員單位按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，完成款項(xiàng)的審批程序后，直接辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)。由各成員單位向結(jié)算中心提交委托付款單，結(jié)算中心核實(shí)其內(nèi)戶上有足夠資金后予以撥付。

（4）各成員單位超過規(guī)定限額的對(duì)外支付程序（第三方支付）

各成員單位填制“委托付款單”，發(fā)送到財(cái)務(wù)結(jié)算中心。財(cái)務(wù)結(jié)算中心核實(shí)其在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開設(shè)的內(nèi)部賬戶上有足夠的資金，且制單、審核人員的電子簽名正確無誤后，直接對(duì)第三方予以支付。

（5）項(xiàng)目公司工程款支付程序

項(xiàng)目公司按照工程款支付程序完成工程計(jì)量、財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后，由項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部門填制“委托付款單”，提交工程部審核，工程部審核無誤后發(fā)送到財(cái)務(wù)結(jié)算中心。財(cái)務(wù)結(jié)算中心核實(shí)其在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開設(shè)的內(nèi)部賬戶上有足夠的資金，且制單、審核人員的電子簽名正確無誤后，予以支付。

（6）總公司撥付項(xiàng)目公司資本金程序

總公司財(cái)務(wù)部按照有關(guān)資本金審批程序辦理完審批手續(xù)后，填制“委托付款書” 經(jīng)審核后提交財(cái)務(wù)結(jié)算中心；財(cái)務(wù)結(jié)算中心核實(shí)其在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開設(shè)的內(nèi)部賬戶上有足夠的資金余額，且制單、審核人員的電子簽名正確無誤后，將資金從總公司內(nèi)部存款賬戶劃轉(zhuǎn)至項(xiàng)目公司內(nèi)部存款賬戶。

（7）貸款分配程序

財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)各成員單位的用款計(jì)劃及貸款申請(qǐng)，統(tǒng)一辦理貸款手續(xù)，先將資金存入財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款賬戶，同時(shí)根據(jù)各成員單位實(shí)際申請(qǐng)貸款金額，將貸款轉(zhuǎn)入各成員單位在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開設(shè)的內(nèi)部賬戶上。

2.資金結(jié)算的安全控制

結(jié)算中心賬戶網(wǎng)上銀行對(duì)外支付業(yè)務(wù)設(shè)制單、審核、復(fù)核三級(jí)審核制。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)制單和審核兩級(jí)審核制。各成員單位網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)設(shè)五級(jí)審核制，即成員單位設(shè)制單、審核二級(jí)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)制單、審核、復(fù)核三級(jí)。各成員單位的網(wǎng)上結(jié)算操作人員必須提前向結(jié)算中心進(jìn)行報(bào)備，且財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須是最終審核人員。操作人員應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的職責(zé)、金額設(shè)定的權(quán)限，憑網(wǎng)上結(jié)算專用密碼上機(jī)操作。操作員因故需由他人代替其上機(jī)操作時(shí)，應(yīng)辦理登記手續(xù)并存檔。嚴(yán)禁在公司財(cái)務(wù)部門以外的計(jì)算機(jī)上上機(jī)操作轉(zhuǎn)、撥款業(yè)務(wù)。

為防止網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)被盜用和阻止計(jì)算機(jī)病毒的侵入，公司網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)的登陸采用密碼保護(hù)系統(tǒng)，公司資金支付、調(diào)撥實(shí)行密碼及金額權(quán)限設(shè)定相結(jié)合的原則。所有實(shí)行網(wǎng)上結(jié)算的單位，其操作計(jì)算機(jī)必須按規(guī)定安裝殺毒軟件。

五、結(jié)語

高速公路資金結(jié)算中心作為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一戰(zhàn)略部署和產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的載體，具有加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟(jì)活力，降低使用成本、優(yōu)化資金配置 ，提高資金使用效益的作用，在結(jié)算過程中，管好、用好資金，促進(jìn)資金在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)更合理的分配和使用，提高資金的使用效益，使結(jié)算中心更好的服務(wù)于企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。

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