上班族理財(cái)，從看懂工資條開始

劉萍

為什么我的“實(shí)發(fā)工資”與“應(yīng)發(fā)工資”相差上千元？

對(duì)于“朝九晚五”的上班族來說，收入來源一般而言就是工資了，每個(gè)月最盼望的就是發(fā)工資的那天。工資條上面那一個(gè)個(gè)數(shù)字，不僅代表著金錢，更代表著自己的辛勞和努力。

每月拿到工資條后，你仔細(xì)看過嗎？估計(jì)很多人沒有。大家都是在目光快速掠過“基本工資”“崗位工資”“五險(xiǎn)一金”“個(gè)人所得稅”等信息后，往往就會(huì)盯著“應(yīng)發(fā)工資”“實(shí)發(fā)工資”一臉疑惑，兩者怎么相差這么多？

上班族理財(cái)，就從看懂工資條開始。而要想看懂工資條，首先要了解工資的來源構(gòu)成。以企業(yè)為例，不同企業(yè)的工資構(gòu)成有差別，但有幾個(gè)項(xiàng)目是比較常見的：一是基本工資，這個(gè)往往會(huì)跟職務(wù)職級(jí)、學(xué)歷職稱之類掛鉤，有的單位還與工齡相關(guān)，每個(gè)企業(yè)情況會(huì)略有不同。二是崗位工資，這是根據(jù)崗位業(yè)務(wù)要求、勞動(dòng)強(qiáng)度、技術(shù)高低、責(zé)任輕重等因素來決定，一般情況下不會(huì)有太大的變動(dòng)。三是績(jī)效工資，這個(gè)就是“以成績(jī)論英雄”了，干得好干得多就能拿得多，以質(zhì)以量來考量，激勵(lì)員工努力工作，在工資條中變動(dòng)最大的就是這一項(xiàng)。同一企業(yè)的相同崗位人員，工資出現(xiàn)差距，主要是體現(xiàn)在績(jī)效工資上。

此外，企業(yè)一般會(huì)提供一些福利補(bǔ)貼，比如交通補(bǔ)貼、餐飲補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼等等，這個(gè)沒有硬性規(guī)定，數(shù)額也會(huì)有大有小。

下面再來看看扣錢的幾個(gè)項(xiàng)目，幾乎每個(gè)人都會(huì)有，之所以“實(shí)發(fā)工資”比“應(yīng)發(fā)工資”少，都是因?yàn)檫@部分。

一是扣社保

社保包括五險(xiǎn)，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)以及失業(yè)保險(xiǎn)，其中基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療以及失業(yè)這3項(xiàng)是需要個(gè)人繳費(fèi)的。具體要繳多少？計(jì)算方式是：個(gè)人應(yīng)繳社保費(fèi)用=社保繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例。

社保繳費(fèi)基數(shù)，通常以本人上一年度月平均工資收入（1至12月所有工資性收入所得的月平均額）確定。不過，社保部門針對(duì)收入過高和過低的人群，相應(yīng)設(shè)定了繳費(fèi)基數(shù)上下限，上限是上年度當(dāng)?shù)仄骄べY的300%，下限是上年度當(dāng)?shù)仄骄べY的60%。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展有差異，社會(huì)平均工資有高低，那么各地上下限自然也不同，同一地方每一年也有浮動(dòng)。

職工工資收入高于上限的，以上限為繳費(fèi)基數(shù)；低于下限的，以下限為繳費(fèi)基數(shù)；在上下限之間的，按實(shí)申報(bào)。一般每年7月，參保單位到社保部門申報(bào)下一結(jié)算年度的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。所以，大家要清楚，一個(gè)結(jié)算年度內(nèi)，個(gè)人的社保繳費(fèi)基數(shù)是固定的，并不是根據(jù)當(dāng)月工資繳納，不隨每月工資多少而變化（后面提到的住房公積金繳費(fèi)基數(shù)也是如此）。

至于繳費(fèi)比例，3項(xiàng)各不相同，不同地方也有差異。以廣州為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)：?jiǎn)挝?0%，個(gè)人8%（自己繳納的進(jìn)入個(gè)人帳戶）；醫(yī)療保險(xiǎn)：?jiǎn)挝?0%，個(gè)人2%（自己繳納的進(jìn)入個(gè)人帳戶）；失業(yè)保險(xiǎn)：?jiǎn)挝?.5%，個(gè)人0.2%。

從2019年1月1日起，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，“五險(xiǎn)分征”的局面徹底結(jié)束，這將從源頭上減少及至杜絕企業(yè)少繳、漏繳、不繳社保的問題。社保部門曾披露，一些企業(yè)為了降低成本，以“補(bǔ)貼”代替社保，更多的則是降低繳費(fèi)基數(shù)甚至按繳費(fèi)下限為員工申報(bào)、繳納社保費(fèi)。雖然短期內(nèi)員工到手的工資會(huì)變多，但長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，社保權(quán)益受到損害。

因?yàn)?，?duì)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，多繳多得，長(zhǎng)繳多得，繳費(fèi)基數(shù)越高、年限越長(zhǎng)，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金也越多。而基本醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人扣除的費(fèi)用全部劃入個(gè)人賬戶，單位繳費(fèi)中的一部分也劃入個(gè)人賬戶，剩下的納入醫(yī)療統(tǒng)籌基金里，只管住院報(bào)銷這一塊；個(gè)人賬戶的錢可以積累起來，看門診或買藥時(shí)能直接使用，如果繳費(fèi)基數(shù)低，劃入個(gè)人賬戶的金額就少。此外，繳費(fèi)基數(shù)還直接影響到失業(yè)保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)、工傷職工的傷殘補(bǔ)助待遇和生育保險(xiǎn)待遇。

二是扣住房公積金

住房公積金由兩部分組成，一部分由職工所在單位繳存，另一部分由職工個(gè)人繳存。職工個(gè)人繳存部分由單位代扣后，連同單位繳存部分一并繳存到住房公積金個(gè)人賬戶內(nèi)。

繳存基數(shù)也有上下限，上限是不超過上一年度職工月平均工資的3倍，下限是最低不得低于上一年度當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。

至于繳費(fèi)比例，這個(gè)由單位根據(jù)實(shí)際情況選擇，按照規(guī)定，最低不得低于5%，最高不能超過12%。

打個(gè)比方，你這個(gè)年度的繳存基數(shù)是5000元，繳費(fèi)比例為12%，那么每月單位繳納600元，個(gè)人扣除600元，當(dāng)月你的公積金賬戶就有1200元進(jìn)賬。

此前，公積金存放在賬戶上并不劃算。因?yàn)樽裱暗蛠淼腿?、保本微利”的原則，公積金賬戶存款按照歸集時(shí)間區(qū)分利率檔次，當(dāng)年歸集和上年結(jié)轉(zhuǎn)的分別按活期存款和三個(gè)月定期存款基準(zhǔn)利率計(jì)息。2016年2月18日，中國(guó)人民銀行、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于完善職工住房公積金賬戶存款利率形成機(jī)制的通知》，決定將公積金賬戶存款利率調(diào)整為統(tǒng)一按一年期定期存款基準(zhǔn)利率執(zhí)行。

三是扣個(gè)人所得稅

說到個(gè)人所得稅，大家應(yīng)該都知道，前段時(shí)間個(gè)稅修正案草案里面提到，起征點(diǎn)將從每月3500元提升到5000元，具體實(shí)施的時(shí)間暫時(shí)還不知道，但不會(huì)等太久了，目前公開征求意見階段已結(jié)束。

在新個(gè)稅實(shí)施前，起征點(diǎn)還是3500元，也就是說，扣完“五險(xiǎn)一金”個(gè)人部分相關(guān)費(fèi)用后，如果金額超過了3500元，就需要繳納個(gè)人所得稅。那么，個(gè)人所得稅是如何計(jì)算的呢？

第一步，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，判斷是否超出起征點(diǎn)。應(yīng)納稅所得額=工資收入金額-“五險(xiǎn)一金”個(gè)人繳納費(fèi)用-起征點(diǎn)。

第二步，如果超出，超出部分要計(jì)算應(yīng)納稅，應(yīng)納稅就是個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。

為方便大家理解，舉一個(gè)例子：假設(shè)某人在廣州，當(dāng)月工資6500，上一年度月平均工資是6000元，有五險(xiǎn)一金，公積金繳費(fèi)比例是8%。根據(jù)這些信息可以算出：

個(gè)人社保應(yīng)繳費(fèi)用=6000×（8%+2%+0.2%）=612元；公積金繳費(fèi)=6000×8%=480元；應(yīng)納稅所得額=6500-612-480-3500=1908元；應(yīng)納稅額=1908×10%-105=85.8元。

也就是說，稅前工資是6500元，實(shí)際到手的錢是5322.2元，相差1177.8元?，F(xiàn)在知道為什么“實(shí)發(fā)工資”與“應(yīng)發(fā)工資”相差那么多了吧。

別把工資條當(dāng)廢紙

一般而言，公司在發(fā)放工資時(shí)，會(huì)將工資條（或紙質(zhì)或電子版）發(fā)給員工本人。很多人拿到工資條后，粗略看一看就當(dāng)成廢紙，隨手撕掉或扔了。

工資條，是法律規(guī)定的用人單位在支付工資時(shí)應(yīng)向勞動(dòng)者提供的個(gè)人工資清單，不僅是單位支付勞動(dòng)者工資的憑證，也能真實(shí)反映勞動(dòng)者的收入、社保和福利情況?？炊べY條，要做到“三看一保存”：一看發(fā)放時(shí)間，是否按勞動(dòng)合同約定的時(shí)間發(fā)放；二看總額和分項(xiàng)，是否按勞動(dòng)合同約定的數(shù)額足額發(fā)放；三看“五險(xiǎn)一金”和個(gè)稅，是否按標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳；“一保存”就是看完之后不要隨意丟棄，一定要妥善保管好，因?yàn)橐坏┌l(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，它是確定勞動(dòng)合同關(guān)系的法律證據(jù)，可以作為勞動(dòng)仲裁的重要依據(jù)，有效維護(hù)自己的合法權(quán)益。

對(duì)于上班族來說，看懂工資條，了解自己的工資收入，就可以邁出理財(cái)?shù)谝徊剑汗芎霉べY。工資規(guī)劃這事真不能小瞧，不管月入兩三千還是上萬(wàn)，通過合理化的支配和投資，日積月累，都會(huì)有意想不到的效果。