出納在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的作用與風(fēng)險(xiǎn)防范

朱家任

摘 要：在企業(yè)會(huì)計(jì)工作當(dāng)中，出納屬于基礎(chǔ)性崗位之一，全面作用于日常財(cái)務(wù)工作的流動(dòng)和管理，在企業(yè)發(fā)展期間如果忽視出納的重要性地位，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要是探討分析出納在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的作用與風(fēng)險(xiǎn)防范，從企業(yè)財(cái)務(wù)當(dāng)中出納的各項(xiàng)作用，提出在企業(yè)發(fā)展期間出納所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，按照存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)提出針對(duì)性地防范措施，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展起到一定的參考性價(jià)值。

關(guān)鍵詞：出納 企業(yè)財(cái)務(wù) 作用 風(fēng)險(xiǎn)防范

在大多數(shù)企業(yè)當(dāng)中都將出納認(rèn)為是財(cái)務(wù)工作的管理者，對(duì)其沒有進(jìn)行嚴(yán)格的要求，使其不具備技能和技術(shù)水平，只需要在工作期間掌握計(jì)算的各項(xiàng)內(nèi)容。對(duì)比會(huì)計(jì)工作來(lái)說(shuō)，出納在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及各項(xiàng)作用上都無(wú)法相媲美。該種對(duì)出納工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)導(dǎo)致其在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中不被重視。針對(duì)會(huì)計(jì)和出納工作來(lái)說(shuō)，在企業(yè)財(cái)務(wù)當(dāng)中占據(jù)同等地位，因此需要加強(qiáng)重視企業(yè)財(cái)務(wù)出納工作。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)出納的重要性

（一）負(fù)責(zé)相關(guān)票據(jù)的審核與保管

外來(lái)的相關(guān)憑證需要通過(guò)出納人員操作才能完成。因此要求出納員全面熟悉各類憑證的填寫要求，避免在票據(jù)的填寫上造成失誤。其次，還要審核外來(lái)憑證，主要包括憑證的合法性以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)；此外，確認(rèn)應(yīng)收付票據(jù)款項(xiàng)。出納人員必須妥善保管企業(yè)相關(guān)票據(jù)，加強(qiáng)重視程度，便于需要時(shí)核對(duì)與核查。

（二）記錄賬目日記，管理財(cái)務(wù)公章

出納人員在日常工作當(dāng)中需要詳細(xì)疾苦賬目日記，主要包括企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的資金以及在銀行存儲(chǔ)的款項(xiàng)等。賬目日記要與庫(kù)存資金的數(shù)額進(jìn)行一一核實(shí)，銀行存款與賬單之間也需要進(jìn)行一一核實(shí)，堅(jiān)決不能出現(xiàn)差額。其次，出納人員還需要儲(chǔ)存和管理企業(yè)財(cái)務(wù)公章，在使用期間需要全面按照各項(xiàng)規(guī)章制度，防止對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生較大的影響。

（三）企業(yè)報(bào)銷工作

日常花費(fèi)報(bào)銷與員工自身利益存在較大的關(guān)聯(lián)性，如果款項(xiàng)單據(jù)需要報(bào)銷，在填寫相關(guān)內(nèi)容以及簽字確認(rèn)時(shí)需要全面按照相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行。完成以上操作之后需要由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審查和核實(shí)，對(duì)規(guī)定范圍內(nèi)的款項(xiàng)和單據(jù)及時(shí)報(bào)銷，對(duì)于不在報(bào)銷范圍內(nèi)款項(xiàng)需要請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。在進(jìn)行報(bào)銷時(shí)需要確保公正性和透明化，不能憑借主觀意愿進(jìn)行。

（四）發(fā)放工資

按照公司規(guī)定，及時(shí)錄入工資表單，及時(shí)發(fā)放員工工資。避免由于自身誤操作導(dǎo)致延遲發(fā)放工資。

從上面各項(xiàng)內(nèi)容可以看出，出納工作與企業(yè)利益和員工利益之間存在較大的關(guān)聯(lián)性，涉及較多的工作內(nèi)容，在工作效率和準(zhǔn)確度方面要求較高，全面體現(xiàn)出出納工作在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中的重要性。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)出納的工作特點(diǎn)

（一）出納工作的復(fù)雜性

在對(duì)企業(yè)出納崗位的各項(xiàng)要求可以看出，該項(xiàng)工作的核心內(nèi)容在于核算企業(yè)的資本，有效管理企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)等。不管企業(yè)單位屬于哪種性質(zhì)，在開展各項(xiàng)河段時(shí)現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行存款都占據(jù)重要性地位。這就要求企業(yè)出納人員加強(qiáng)重視自身工作，能夠及時(shí)準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)流動(dòng)數(shù)據(jù)資源等。為了能夠確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，出納需要經(jīng)常與銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，需要全面負(fù)責(zé)企業(yè)的取款和存款業(yè)務(wù)，還需要對(duì)相關(guān)憑證和出納進(jìn)行管理，這樣才能從根本上保障資產(chǎn)的安全性。

（二）出納工作的專業(yè)性

在企業(yè)財(cái)務(wù)工作當(dāng)中，出納占據(jù)會(huì)計(jì)工作當(dāng)中較大比例，因此要去出納人員具有一定的規(guī)范性和專業(yè)性。出納人員在記錄賬目以及憑證時(shí)需要注重技巧性和規(guī)范性，不僅需要高質(zhì)量完整自身工作，還需要定期進(jìn)行專項(xiàng)技能培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)等。在日常工作期間，出納人員需要總結(jié)長(zhǎng)期工作經(jīng)驗(yàn)，全面了解該項(xiàng)工作的重點(diǎn)內(nèi)容，這樣才能較好地勝任出納工作。

（三）會(huì)計(jì)工作解決和分析問題的能力

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，出納人員需要負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)往來(lái)等，為了做好該項(xiàng)工作，要求出納人員全面熟悉和掌握社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)糾紛事件時(shí)，出納人員需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，出納工作人員需要具備加強(qiáng)的責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)性。在企業(yè)會(huì)計(jì)工作當(dāng)中，出納工作屬于基礎(chǔ)性工作，也占據(jù)重要性地位，會(huì)計(jì)工作和出納工作屬于相輔相成，并且存在較大的關(guān)聯(lián)性。企業(yè)為了正常開展各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，要求出納人員能夠嚴(yán)格對(duì)待自身工作，并且在開展一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)需要按照我國(guó)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范實(shí)行，所以在出納日常工作當(dāng)中，熟悉和了解工作相關(guān)法律規(guī)定也屬于基礎(chǔ)性工作。

（四）出納人員的職業(yè)道德

出納在企業(yè)當(dāng)中占據(jù)重要性地位，每天需要接觸大量資金，如果缺乏較高的職業(yè)道德，將很容易受到金錢誘惑。相比于其他會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，出納人員在遵守一般會(huì)計(jì)職業(yè)道德以來(lái)還需要遵守以下道德規(guī)范：

出納員職業(yè)道德的首要方面就是清正廉潔，其掌握企業(yè)大量現(xiàn)金和銀行存款，如果想要把企業(yè)資金占為己有，將有大量的機(jī)會(huì)。其次，不法分子常給予出納人員較多誘惑，拉其下水，因此可以說(shuō)出納人員需要面對(duì)多重誘惑。在面對(duì)以上事情時(shí)，出納員能夠堅(jiān)定意志，以自身高尚的品質(zhì)贏得企業(yè)信任。但是還有部分出納員有借助于自身職務(wù)之便貪污受賄，監(jiān)守自盜，最終害人害己。

出納員承擔(dān)較多企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，在開展各項(xiàng)工作時(shí)需要全民按照相關(guān)制度，才能確保各方的經(jīng)濟(jì)安全。長(zhǎng)期以來(lái)，出納員在自身工作期間都能夠做到堅(jiān)持原則，全面維持企業(yè)財(cái)務(wù)。當(dāng)然，也有不少出納員因?yàn)閲?yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度而遭受到不法分子的報(bào)復(fù)，然而長(zhǎng)時(shí)間按照制度規(guī)定行事，終將得到支持和信任，嚴(yán)懲報(bào)復(fù)行為。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)工作當(dāng)中出納各項(xiàng)作用

（一）崗位角度

在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位當(dāng)中需要加強(qiáng)注重出納工作的重要性。不管是企業(yè)還是事業(yè)單位，都需要將出納作為獨(dú)立崗位進(jìn)行設(shè)置，不能由企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員兼任出納人員，更不能將會(huì)計(jì)崗位和出納崗位混為一談。企業(yè)在發(fā)展期間需要針對(duì)出納崗位作出一系列規(guī)章制度，在企業(yè)章程下開展各項(xiàng)工作。要求企業(yè)管理人員的親屬能夠擔(dān)任出納工作。

（二）管理角度

在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，出納工作包含在會(huì)計(jì)工作當(dāng)中，這就表明出納工作需要全面結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際要求，按照具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)，有效結(jié)合會(huì)計(jì)工作和出納工作。出納工作不僅需要承擔(dān)自身責(zé)任，還需要有效管理資金流動(dòng)情況，主要是在以下方面發(fā)揮作用：一是企業(yè)出納工作能夠全面了解和掌握國(guó)家對(duì)企業(yè)相關(guān)政策方針，并且需要對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中產(chǎn)生的所有單據(jù)進(jìn)行核查，有效處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)資金流動(dòng)情況；二是出納人員能夠掌握社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國(guó)家法律法規(guī)，需要針對(duì)重大變革事件向企業(yè)管理層面和領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行匯報(bào)；三是出納人員能夠全面貫徹落實(shí)和宣傳倡廉反腐，嚴(yán)格審核企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，防止出現(xiàn)較多貪污受賄事件；四是出納人員能夠維護(hù)企業(yè)資金安全，避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)遭受損失，出現(xiàn)較多詐騙行為，全面減少出納企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。出納人員為了更好的發(fā)揮以上作用，需要定期接受相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)教育，提升自身職業(yè)道德修養(yǎng)，全面履行出納工作的各項(xiàng)職責(zé)。

四、企業(yè)中出納工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)

在大部分企業(yè)當(dāng)中都存在不完善的會(huì)計(jì)制度，出納人員與財(cái)務(wù)以及銀行等金融機(jī)構(gòu)直接接觸，如果出納人員缺乏職業(yè)道德，產(chǎn)生一系列貪污腐敗事件比較便利，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭受較大的損失。其次，出納人員需要具備財(cái)務(wù)操作能力和理論性知識(shí)，并且需要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表現(xiàn)出較強(qiáng)的敏銳性，如果出納人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

五、出納在企業(yè)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

（一）強(qiáng)化企業(yè)出納崗位的基礎(chǔ)性工作

為了有效加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，需要健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，將企業(yè)的資金和賬目進(jìn)行獨(dú)立管控，建立個(gè)完善企業(yè)會(huì)計(jì)制度。出納人員需要按照企業(yè)各項(xiàng)制度，以及會(huì)計(jì)規(guī)范等作為財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，加強(qiáng)資金審批制度，保管制度和審批制度，還需要按照出納崗位的實(shí)際工作特點(diǎn)制定相應(yīng)的管理制度，加強(qiáng)管理企業(yè)的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)。為了實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，需要出納任運(yùn)將企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度作為自身工作的規(guī)范制約，能夠強(qiáng)化自身職業(yè)道德，嚴(yán)格對(duì)待自身工作，提升工作效率，避免出現(xiàn)較多的人為誤操作導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。全面按照我國(guó)實(shí)行的會(huì)計(jì)制度開展各項(xiàng)工作，這樣能夠在較大程度上提升出納人員的工作效率，還能夠加強(qiáng)工作質(zhì)量，實(shí)行規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立出納崗位輪換制度

在企業(yè)各個(gè)崗位當(dāng)中，出納屬于重要性工作之一，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，因此針對(duì)比較年輕以及工作時(shí)間較短的出納人員需要實(shí)行崗位輪換制度。針對(duì)無(wú)法滿足輪換制度要求的人員需要實(shí)行嚴(yán)格的休假制度，并且由其他人員擔(dān)任出納工作。在交接期間需要全面按照該項(xiàng)工作的崗位要求執(zhí)行，并且需要提升監(jiān)督力度。

（三）加強(qiáng)對(duì)出納人員的相關(guān)培訓(xùn)

企業(yè)需要針對(duì)出納人員進(jìn)行基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)和崗位培訓(xùn)，全面結(jié)合企業(yè)工作的實(shí)際需求，提升出納人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的操作能力。其次，需要培養(yǎng)出納人員負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度，使其能夠建立良好的工作習(xí)慣，加強(qiáng)出納人員對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和數(shù)字的敏感程度，全面加強(qiáng)該項(xiàng)工作的效果，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)當(dāng)中出現(xiàn)的各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在現(xiàn)代化企業(yè)當(dāng)中，出納工作屬于財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的重要崗位，但是在大多數(shù)企業(yè)當(dāng)中都缺乏正確認(rèn)識(shí)和重視出納工作，為了杜絕企業(yè)發(fā)展期間，，面臨的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要求出納人員能夠認(rèn)識(shí)到自身工作崗位的各項(xiàng)要求和性質(zhì)，加強(qiáng)自身工作態(tài)度，端正工作作風(fēng)，能夠以嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的工作方式避免企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有做好以上工作，才能夠從根本上降低企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)能夠長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。

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