基于RPA的財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理優(yōu)化研究

程平　張洪霜

【摘 要】 稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)共享中心不可或缺的功能，通過(guò)對(duì)稅務(wù)管理的流程進(jìn)行優(yōu)化，能夠有效提高財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理的工作效率和水平。機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）是一種基于軟件工具的自動(dòng)化技術(shù)，文章結(jié)合RPA對(duì)ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的稅務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化研究，分析了ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，基于RPA技術(shù)對(duì)稅務(wù)管理中的問(wèn)題提出了流程優(yōu)化與改進(jìn)建議。期望能夠?yàn)樨?cái)務(wù)共享中心的稅務(wù)管理機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)應(yīng)用提供借鑒與參考。

【關(guān)鍵詞】 RPA； 財(cái)務(wù)共享中心； 稅務(wù)管理； 流程優(yōu)化； 大數(shù)據(jù)

【中圖分類(lèi)號(hào)】 F232；C931 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2018）14-0145-04

一、引言

隨著數(shù)字時(shí)代的快速發(fā)展，目前自動(dòng)化技術(shù)不斷演進(jìn)，機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）已日趨成熟。2017年5月，德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所推出“財(cái)務(wù)機(jī)器人”，普華、安永、畢馬威在一個(gè)月以后也相繼推出了各自的“財(cái)務(wù)機(jī)器人”，以期幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作流程的自動(dòng)化。2017年6月，中化國(guó)際（控股）股份有限公司（中國(guó)中化集團(tuán)化工事業(yè)部核心企業(yè)，簡(jiǎn)稱(chēng)中化國(guó)際）財(cái)務(wù)共享中心選擇普華永道機(jī)器人，幫助提升財(cái)務(wù)共享中心的稅務(wù)管理效率，降低人力時(shí)間成本，提升工作質(zhì)量。2017年7月，國(guó)務(wù)院在《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》中明確了未來(lái)我國(guó)人工智能的發(fā)展要求，到2030年人工智能理論、技術(shù)與應(yīng)用總體應(yīng)達(dá)到世界領(lǐng)先水平，成為世界上主要的人工智能創(chuàng)新中心，為躋身世界創(chuàng)新型強(qiáng)國(guó)奠定基礎(chǔ)。

近年來(lái)，關(guān)于RPA在財(cái)務(wù)共享中心的應(yīng)用引起了學(xué)者們的廣泛關(guān)注。王志達(dá)[ 1 ]基于目前人工智能的發(fā)展，結(jié)合財(cái)務(wù)共享模式存在的問(wèn)題，提出利用人工智能技術(shù)來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)共享模式的新思路，使財(cái)務(wù)共享模式對(duì)財(cái)務(wù)信息流的采集、整合與共享的屬性融合，克服信息溝通、企業(yè)文化、管理脫節(jié)、人才建設(shè)等不足之處。顏婕[ 2 ]則根據(jù)當(dāng)前房地產(chǎn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享中心的現(xiàn)狀，通過(guò)研究財(cái)務(wù)機(jī)器人對(duì)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)共享中心的影響，分析出引入財(cái)務(wù)機(jī)器人有利于提高財(cái)務(wù)共享中心工作效率，提高財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性，能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)省更多成本，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。同時(shí)，孫逸和董志強(qiáng)[ 3 ]探討了RPA技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的可行性，提出不斷深化發(fā)展的RPA將會(huì)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)智能化的必經(jīng)之路，企業(yè)應(yīng)該利用好RPA技術(shù)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型打好基礎(chǔ)。Santiago Aguirre and Alejandro Rodriguez[ 4 ]通過(guò)案例研究的方法，將RPA應(yīng)用于企業(yè)辦公服務(wù)的業(yè)務(wù)流程中，證實(shí)了利用RPA可以提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，有效減少工作誤差。

綜上文獻(xiàn)，目前對(duì)于財(cái)務(wù)機(jī)器人在財(cái)務(wù)共享中心的研究主要以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)為主，探究財(cái)務(wù)共享中心的銷(xiāo)售至收款、采購(gòu)至應(yīng)付等環(huán)節(jié)優(yōu)化，而針對(duì)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理方面的流程優(yōu)化研究還比較匱乏。鑒于此，本文以ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心為研究對(duì)象，分析其稅務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，利用RPA技術(shù)提出了對(duì)ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理的流程優(yōu)化及改進(jìn)措施。

二、ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理的現(xiàn)狀與問(wèn)題

（一）ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理現(xiàn)狀

ABC集團(tuán)為了提高企業(yè)管理效率，通過(guò)組織變革，建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、財(cái)務(wù)管理中心以及資金管理中心。全面整合了企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流、核算流，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)流程的再造，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了信息化建設(shè)，有效提高了企業(yè)的營(yíng)業(yè)額并節(jié)約了單位成本，為企業(yè)創(chuàng)造了利潤(rùn)。通過(guò)建立一體化的稅務(wù)管理平臺(tái)，幫助企業(yè)將涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行整合管理，提高了財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)業(yè)務(wù)的管理效率和水平。目前ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的稅務(wù)管理中，發(fā)票管理、稅款計(jì)提、納稅申報(bào)以及繳納稅款等是相對(duì)重要的環(huán)節(jié)，具體流程如圖1所示。

在發(fā)票管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)增值稅發(fā)票全生命周期管理，對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票從發(fā)票入庫(kù)、分發(fā)、領(lǐng)用到開(kāi)具、紅沖、作廢全流程管理，與金稅開(kāi)票系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)開(kāi)票；對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票實(shí)現(xiàn)發(fā)票取得、錄入、認(rèn)證、記賬全流程跟蹤。通過(guò)B/S模式建立的增值稅發(fā)票管理平臺(tái)和數(shù)據(jù)接口，可以將企業(yè)ERP、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、OA系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成為增值稅開(kāi)票信息，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的發(fā)票開(kāi)具。同時(shí)，建立流程化的審批平臺(tái)，從開(kāi)票申請(qǐng)、批準(zhǔn)開(kāi)票、發(fā)票打印到快遞寄送，都可以在平臺(tái)上協(xié)同完成。平臺(tái)化系統(tǒng)使得財(cái)務(wù)共享中心和集團(tuán)總部對(duì)各地分子公司的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)統(tǒng)一監(jiān)察和管控。

在稅款計(jì)提環(huán)節(jié)，ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)核算崗每月底月結(jié)確定應(yīng)收收入后結(jié)轉(zhuǎn)上月增值稅，再根據(jù)計(jì)提表計(jì)提附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅等。當(dāng)月員工工資在次月人行部計(jì)算出后，完成個(gè)人所得稅的扣繳。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)核算崗，或分子公司稅務(wù)會(huì)計(jì)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)官網(wǎng)上下載當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證情況明細(xì)表，對(duì)照查找出當(dāng)月未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，在共享平臺(tái)上填寫(xiě)未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)表，上傳給共享中心稅務(wù)核算崗，未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅從進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目。根據(jù)增值稅的明細(xì)余額判定是否存在期末未繳稅額，如果存在，則將抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、已交增值稅等明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未交增值稅。

在納稅申報(bào)及繳納稅款環(huán)節(jié)，可以實(shí)現(xiàn)各企業(yè)納稅申報(bào)表自動(dòng)計(jì)算、手工調(diào)整、確認(rèn)等功能，實(shí)現(xiàn)在線申報(bào)、繳納全流程管理。分子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)共享中心稅務(wù)核算崗入賬的應(yīng)交稅費(fèi)，在每月15號(hào)前查詢(xún)本月應(yīng)繳納的稅款，根據(jù)繳納的稅款額度申請(qǐng)資金計(jì)劃，共享中心出納崗根據(jù)分子公司負(fù)責(zé)人填報(bào)的資金支出計(jì)劃進(jìn)行撥款，分子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查詢(xún)資金是否到賬，到賬后在稅收網(wǎng)址或現(xiàn)場(chǎng)填寫(xiě)稅收申報(bào)表，并確認(rèn)扣稅，若發(fā)現(xiàn)扣稅未成功則查詢(xún)?cè)?，如存在資金不充足的情況則重新填寫(xiě)資金支出計(jì)劃，報(bào)賬初核崗上傳掃描申報(bào)資料（包含申報(bào)表及扣款憑證），共享中心稅收核算崗根據(jù)分子公司報(bào)賬初核崗掃描上傳的申報(bào)表及扣款憑證等進(jìn)行入賬。通過(guò)納稅申報(bào)管理平臺(tái)可以自動(dòng)從科目發(fā)生額、稅控開(kāi)票數(shù)據(jù)、已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息等多種數(shù)據(jù)源中獲取詳細(xì)的納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)，并由系統(tǒng)自動(dòng)生成納稅申報(bào)表。

（二）ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理問(wèn)題分析

1.發(fā)票管理中增值稅無(wú)法實(shí)現(xiàn)批量認(rèn)證，耗時(shí)較多

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的發(fā)票管理環(huán)節(jié)主要完成從增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證抵扣到相關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的工作。當(dāng)前，ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心遇到的增值稅發(fā)票管理難點(diǎn)是全國(guó)各地分子公司使用的增值稅查驗(yàn)認(rèn)證平臺(tái)不一，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享中心無(wú)法實(shí)現(xiàn)發(fā)票的批量認(rèn)證。ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心主要采用人工對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證的方法，面對(duì)數(shù)量巨大的增值稅發(fā)票，人工審核發(fā)票來(lái)源、發(fā)票真?zhèn)?、發(fā)票信息等工作量大，重復(fù)性的工作耗費(fèi)了大量的時(shí)間與人力成本，且工作質(zhì)量也得不到保障，效率較低。容易造成發(fā)票審核時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，審核信息不完整導(dǎo)致人工失誤，發(fā)票堆積過(guò)多而丟失等不良情況發(fā)生，影響了后續(xù)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行。

2.稅款計(jì)提中收集和協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)任務(wù)繁重，出錯(cuò)率較高

目前，財(cái)務(wù)共享中心的稅款計(jì)提是由稅務(wù)核算崗每月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅后計(jì)提附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅等。經(jīng)分子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)稅款計(jì)提金額后，做計(jì)提稅款賬務(wù)處理。但是由于各個(gè)分子公司有不同的系統(tǒng)和流程，收集和協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)是一個(gè)手工的、耗時(shí)的過(guò)程，依賴(lài)手工試算表來(lái)計(jì)算稅款計(jì)提金額，不能保證數(shù)據(jù)的完整性和質(zhì)量，手工出錯(cuò)率大，計(jì)算金額的準(zhǔn)確性不高。在計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)，各公司人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)人計(jì)算出工資，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人審核、批準(zhǔn)后，遞交給ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)核算崗進(jìn)行賬務(wù)錄入，再由總賬復(fù)核崗復(fù)核賬務(wù)，并生成憑證。由于集團(tuán)人員較多，在計(jì)算工資和審核信息時(shí)工作量大，人工操作率較高，容易導(dǎo)致工作效率低，不能快速地收集有效的人員信息，工作重復(fù)性較高。

3.納稅申報(bào)中手工操作量過(guò)大，質(zhì)量較低

“營(yíng)改增”全面試點(diǎn)推廣后，一般納稅人納稅申報(bào)表填寫(xiě)內(nèi)容增加，其中的勾稽關(guān)系復(fù)雜。各個(gè)納稅主體各項(xiàng)銷(xiāo)售和支出需要按照不同類(lèi)型、不同稅率對(duì)應(yīng)到納稅申報(bào)表上的不同欄目，財(cái)務(wù)共享中心納稅申報(bào)填寫(xiě)難度和工作量相比營(yíng)業(yè)稅時(shí)代增大很多。ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的納稅主體較多，納稅申報(bào)的數(shù)據(jù)來(lái)源不同，一部分來(lái)自財(cái)務(wù)系統(tǒng)，一部分來(lái)自開(kāi)票軟件，還有另一部分來(lái)自其他臺(tái)賬等。由于手工操作量過(guò)大，即使ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心已經(jīng)采用了相關(guān)軟件工具來(lái)實(shí)現(xiàn)單主體報(bào)稅數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，但由于存在較多納稅主體，當(dāng)需要編制報(bào)表時(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性無(wú)法保障，人工處理部分的工作占比過(guò)高，數(shù)據(jù)處理、報(bào)表編制效率不高。

三、基于RPA的ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理流程優(yōu)化

（一）RPA和稅務(wù)管理的相關(guān)性分析

RPA即Robotic Process Automation（機(jī)器人流程自動(dòng)化），是最純粹的自動(dòng)化形式，是智能流程自動(dòng)化的一個(gè)特征，它的關(guān)鍵特點(diǎn)是技術(shù)無(wú)關(guān)、非侵入性、可擴(kuò)展性和可追溯性。RPA能夠處理高度可重復(fù)性的任務(wù)，基于規(guī)則的流程實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，模擬了用戶(hù)的手工操作及交互，以外掛的形式部署在現(xiàn)有的系統(tǒng)上，能夠執(zhí)行許多預(yù)先制定的行動(dòng)方案，并以更快的速度完成人類(lèi)的工作。

在財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理中，RPA技術(shù)可以應(yīng)用于需手動(dòng)操作、重復(fù)性和耗時(shí)的稅務(wù)工作中。RPA可以跨傳統(tǒng)ERP、自定義應(yīng)用程序、桌面應(yīng)用程序和其他任何的IT平臺(tái)進(jìn)行工作?？梢岳肦PA從不同的系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)并錄入指定系統(tǒng)中，自動(dòng)收集各類(lèi)需要的賬表、子公司數(shù)據(jù)，將收集的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成稅務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，基于發(fā)票票面信息自動(dòng)校驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?，根?jù)既定邏輯對(duì)源數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整后填寫(xiě)到預(yù)設(shè)表中，根據(jù)預(yù)設(shè)校驗(yàn)邏輯對(duì)工作底稿進(jìn)行校驗(yàn)并自動(dòng)標(biāo)注已識(shí)別的稅收風(fēng)險(xiǎn)，由工作底稿自動(dòng)生成納稅申報(bào)表。

（二）基于RPA的ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理流程優(yōu)化

針對(duì)目前ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，需結(jié)合RPA的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)來(lái)進(jìn)行稅務(wù)管理的流程優(yōu)化，主要包括發(fā)票管理、稅額計(jì)提以及納稅申報(bào)三個(gè)環(huán)節(jié)。本文重點(diǎn)闡述基于RPA的ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理流程優(yōu)化與改進(jìn)，如圖2所示。

1.RPA批量認(rèn)證發(fā)票和自動(dòng)生成分錄，減少了手工時(shí)間

ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)核算崗收到初審過(guò)的發(fā)票后，利用OCR影像技術(shù)對(duì)票據(jù)進(jìn)行批量掃描識(shí)別，轉(zhuǎn)化為電子化的數(shù)據(jù)，通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行統(tǒng)一查詢(xún)。機(jī)器人根據(jù)票據(jù)影像管理系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行票據(jù)認(rèn)證，對(duì)發(fā)票的信息和真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，可以實(shí)現(xiàn)批量認(rèn)證。同時(shí)，機(jī)器人可以與企業(yè)管理系統(tǒng)連接，完成三單匹配和自動(dòng)過(guò)賬等功能。將RPA應(yīng)用于發(fā)票認(rèn)證環(huán)節(jié)，有效地保障了發(fā)票的質(zhì)量，對(duì)發(fā)票信息可以進(jìn)行多角度的比對(duì)，查驗(yàn)速度提高，能夠快速得到查驗(yàn)結(jié)果，認(rèn)證效率得到了極大的提高。建立票據(jù)影像倉(cāng)庫(kù)，利用OCR影像識(shí)別技術(shù)對(duì)發(fā)票進(jìn)行數(shù)據(jù)管理，使票據(jù)數(shù)據(jù)得到有效存儲(chǔ)，避免了票據(jù)的遺失。

在稅務(wù)分錄的編制與自動(dòng)錄入環(huán)節(jié)，機(jī)器人根據(jù)收集的納稅、繳稅信息，完成系統(tǒng)內(nèi)稅務(wù)分類(lèi)的編制。然后，進(jìn)行遞延所得稅的計(jì)算，并完成相關(guān)分錄的編制與錄入。對(duì)于涉及遞延所得稅的，機(jī)器人自動(dòng)進(jìn)行遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)算并完成系統(tǒng)內(nèi)的入賬。利用RPA工具實(shí)現(xiàn)自動(dòng)記賬，能夠使稅務(wù)的記賬處理更加規(guī)范，減少了遺漏某筆業(yè)務(wù)未入賬情況的發(fā)生，提高了報(bào)表數(shù)據(jù)的有效性，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)預(yù)算和決算。

2.RPA自動(dòng)計(jì)提稅款，提高了計(jì)算的準(zhǔn)確性

在ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的稅款計(jì)提環(huán)節(jié)，以復(fù)雜、繁瑣且工作量大的所得稅準(zhǔn)備金處理流程為例。在所得稅準(zhǔn)備金處理流程中嵌入RPA工具，機(jī)器人首先從ERP系統(tǒng)中自動(dòng)提取原始財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行清理和核對(duì)公司賬戶(hù)的步驟。其次，通過(guò)法律實(shí)體和管理報(bào)告管理數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)針對(duì)賬戶(hù)變化進(jìn)行分析，例如權(quán)責(zé)發(fā)生情況、稅務(wù)調(diào)整情況等。最后，在后續(xù)調(diào)查中自動(dòng)標(biāo)記顯著的賬戶(hù)差異，保障所得稅準(zhǔn)備金計(jì)算的準(zhǔn)確性。

利用RPA可以提升稅收計(jì)算速度，加快所得稅準(zhǔn)備金的實(shí)施，極大地減少手工勞動(dòng)所耗費(fèi)的時(shí)間。收集和協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)的能力提高，有效地收集和操作財(cái)務(wù)信息，可以創(chuàng)造合法的實(shí)體權(quán)責(zé)發(fā)生調(diào)整。同時(shí)，由于賬務(wù)和重大影響的可預(yù)見(jiàn)性，應(yīng)用RPA能夠提高數(shù)據(jù)的完整性和數(shù)據(jù)質(zhì)量，不僅有利于實(shí)現(xiàn)更準(zhǔn)確的所得稅準(zhǔn)備金計(jì)算，而且能夠更有效率地完成附加稅、印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅等的計(jì)提。

3.RPA自動(dòng)完成納稅申報(bào)流程，保障了納稅質(zhì)量

財(cái)務(wù)共享中心的納稅申報(bào)過(guò)程整體RPA適配度高，相當(dāng)多的步驟可以借助機(jī)器人進(jìn)行自動(dòng)化。RPA實(shí)施的納稅申報(bào)過(guò)程被細(xì)分為數(shù)據(jù)采集與處理過(guò)程、數(shù)據(jù)提交過(guò)程。其中，數(shù)據(jù)采集過(guò)程是指與本地?cái)?shù)據(jù)的交互，包括稅務(wù)主體信息、開(kāi)票信息、財(cái)務(wù)信息等內(nèi)容，而數(shù)據(jù)提交過(guò)程大多是與稅局系統(tǒng)的交互過(guò)程，包括登錄、數(shù)據(jù)填寫(xiě)、提交等動(dòng)作。

利用RPA工具，通過(guò)預(yù)設(shè)的腳本，機(jī)器人在期末自動(dòng)登錄賬務(wù)系統(tǒng)，讀取試算平衡表、固定資產(chǎn)子賬目。然后，登錄國(guó)稅系統(tǒng)，按照稅務(wù)主體批量導(dǎo)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、增值稅認(rèn)證數(shù)據(jù)等稅務(wù)申報(bào)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。接著，機(jī)器人會(huì)自動(dòng)獲取事先維護(hù)好的ABC集團(tuán)各個(gè)子公司的基礎(chǔ)信息用以生成納稅申報(bào)表底稿，對(duì)于需要調(diào)整的稅務(wù)、會(huì)計(jì)差異、進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)據(jù)差異、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣差異、預(yù)繳稅金等自動(dòng)通過(guò)設(shè)定好的規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。機(jī)器人也會(huì)借助預(yù)置的校驗(yàn)公式進(jìn)行報(bào)表的校驗(yàn)，例如對(duì)財(cái)務(wù)科目與稅務(wù)科目的數(shù)字校驗(yàn)。最后，機(jī)器人將處理好的數(shù)據(jù)放到統(tǒng)一的文件夾，由稅務(wù)人工進(jìn)行審查或干預(yù)。

對(duì)于核對(duì)審查無(wú)誤的數(shù)據(jù)，利用RPA工具執(zhí)行腳本，由機(jī)器人按照ABC集團(tuán)不同的子公司主體自動(dòng)登錄稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)。然后，執(zhí)行納稅申報(bào)底稿的讀取，并自動(dòng)導(dǎo)入底稿相關(guān)數(shù)據(jù)，執(zhí)行納稅申報(bào)表提交動(dòng)作以完成納稅申報(bào)，并將相應(yīng)的信息自動(dòng)保存在本地。接著，RPA自動(dòng)執(zhí)行報(bào)稅流程，并啟動(dòng)電子付款程序。這個(gè)過(guò)程可以減少人工填寫(xiě)納稅申報(bào)表的出錯(cuò)率，自動(dòng)完成大量的納稅申報(bào)表減輕了人工操作的負(fù)擔(dān)，有利于規(guī)范納稅申報(bào)表的填寫(xiě)內(nèi)容。ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心利用RPA能夠與納稅解決方案和財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行互動(dòng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)發(fā)票自動(dòng)編碼。同時(shí)，也能夠收集到更完整的交易細(xì)節(jié)和相關(guān)發(fā)票信息，以應(yīng)對(duì)多個(gè)司法管轄區(qū)不同的審計(jì)要求。由于數(shù)據(jù)是機(jī)器人直接提取的底稿內(nèi)容，在一定程度上保障了納稅申報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性，有效提高了納稅申報(bào)的工作質(zhì)量。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著人工智能技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理的流程也需進(jìn)行不斷的優(yōu)化。根據(jù)對(duì)ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理部門(mén)現(xiàn)狀的分析，針對(duì)其發(fā)票管理、稅款計(jì)提和納稅申報(bào)方面存在的問(wèn)題，利用RPA技術(shù)進(jìn)行了流程優(yōu)化設(shè)計(jì)，有效提升了ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心稅務(wù)管理的效率，能夠快速取得成果和收益，降低企業(yè)成本，有利于釋放稅務(wù)人員的能力，更多時(shí)間可用于增值性活動(dòng)。期望稅務(wù)管理部門(mén)能夠不斷提高對(duì)內(nèi)部稅務(wù)流程的認(rèn)知，充分利用RPA技術(shù)來(lái)進(jìn)行稅務(wù)管理工作，有利于實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的產(chǎn)出和更少的返工，減少人工錯(cuò)誤和相關(guān)糾錯(cuò)成本，使稅務(wù)組織能夠?qū)Ｗ⒂趧?chuàng)造價(jià)值和更高工作滿(mǎn)意度的活動(dòng)。

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