高校推行自助柜面支付后零余額戶對賬工作新探

郜林平

【摘 要】 國庫集中支付改革給高校貨幣資金注入了新的內(nèi)涵，與之相隨，高校銀行對賬顯露出諸多問題：一是部分高校零余額戶不對賬；二是自助柜面支付使高校喪失了支票號等對賬依據(jù)；三是額度分為諸多子項(xiàng)目使用，增加了“串戶”“額度與實(shí)有資金錯用”非真實(shí)未達(dá)項(xiàng)，無未達(dá)賬不等于賬單相符；四是柜面支付續(xù)存、公務(wù)卡結(jié)算的開通加大了“未達(dá)賬項(xiàng)”量。文章對癥下藥，首先，探討高校改用自助柜面后應(yīng)如何取得額度下?lián)?、支付和余額數(shù)，走出不對賬誤區(qū)；其次，介紹“發(fā)生日期+平臺流水號+項(xiàng)目編碼+發(fā)生額”四依據(jù)對賬法和公務(wù)卡還款備抵科目記賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)“串戶”“誤用”錯誤及減少未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)量；最后，提出實(shí)現(xiàn)財(cái)銀校數(shù)據(jù)接口共享，將自助支付拓展到戶，實(shí)現(xiàn)全過程無重復(fù)錄入，杜絕“串戶”“誤用”，向“零未達(dá)”邁進(jìn)的設(shè)想。

【關(guān)鍵詞】 高校； 自助柜面支付； 非真實(shí)未達(dá)項(xiàng)； 對賬依據(jù)； 數(shù)據(jù)接口

【中圖分類號】 F810.6 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2018）14-0139-06

我國從2004年開始在全國高校推廣實(shí)施國庫集中支付制度，政府采購與授權(quán)支付分離、公務(wù)卡結(jié)算和正在推行的自助柜面業(yè)務(wù)是支付方式的三大革新。改革不僅給高校貨幣資金注入了零余額用款額度等新內(nèi)涵，而且?guī)砣碌闹Ц斗绞?，高校原有對賬方法失效。本文分析高校銀行對賬現(xiàn)存問題及其成因，摒棄不足，利用新結(jié)算方式的優(yōu)勢，對高校銀行對賬方法進(jìn)行了新探。

一、高校零余額賬戶對賬工作亟待解決的問題

（一）部分高校仍存在零余額賬戶不形成未達(dá)賬項(xiàng)、無需對賬的錯誤認(rèn)識

零余額賬戶銀行對賬單明顯特征就是一天內(nèi)借貸發(fā)生額一一對應(yīng)，借方反映銀行墊付單位支出數(shù)，貸方反映國庫當(dāng)天的歸還數(shù)，每天余額為零，于是部分高校產(chǎn)生了零余額賬戶不用對賬的錯誤理念。分析原因：一是銀行對賬單存在漏洞，僅反映了額度支付過程（銀行墊付、財(cái)政歸還），未提供額度下?lián)軘?shù)和額度余額；二是部分銀行不提供電子對賬單或者電子對賬單的格式和內(nèi)容與對賬系統(tǒng)不匹配，不能直接導(dǎo)入[ 1 ]，更孳生了一些高校不對賬的惰性。

單位為何進(jìn)行銀行對賬？首先，單位與銀行之間存在著“未達(dá)賬項(xiàng)”。財(cái)政下?lián)茴~度，單位不可能一次用完，零余額賬戶一般存在余額，加上單位與銀行取得憑證的時(shí)間不同步，零余額賬戶存在未達(dá)賬項(xiàng)不可避免。其次，額度使用中同樣存在風(fēng)險(xiǎn)，可能出現(xiàn)付款串戶、付款重復(fù)、付款票據(jù)過期、付款到公務(wù)卡被退票導(dǎo)致公務(wù)卡未及時(shí)還款背負(fù)銀行透支利息等風(fēng)險(xiǎn)和差錯[ 2 ]，并且“串戶”是在自有資金戶未見到的新風(fēng)險(xiǎn)。最后，國庫集中支付是一個完整的資金使用與管理系統(tǒng)，資金管理要及時(shí)反映和上報(bào)授權(quán)支付當(dāng)年計(jì)劃數(shù)及額度下?lián)軘?shù)之間的關(guān)系、額度支付完成率以及單位可動用的額度等一系列指標(biāo)（見表1）①，過多的未達(dá)賬項(xiàng)必將導(dǎo)致上述指標(biāo)失真。鑒于未達(dá)賬項(xiàng)、賬戶風(fēng)險(xiǎn)的存在以及零余額賬戶管理的新要求，高校毋庸置疑要對該賬戶進(jìn)行對賬。

（二）零余額戶記賬方向不完全等同于自有資金戶，自助柜面支付又喪失了支票號對賬依據(jù)

記賬方向、支票號、發(fā)生額和發(fā)生日期是銀行自動對賬的四大主要依據(jù)。零余額戶的啟用和自助柜面支付的開通會給對賬依據(jù)帶來哪些影響呢？

第一，記賬方向不同于自有資金賬戶。零余額戶中“額度下?lián)堋焙汀邦~度收回”均記錄在“授權(quán)支付額度”列，下?lián)苡浾栈赜涁?fù)；“授權(quán)支付”和“支付退庫”均記錄在“授權(quán)支付實(shí)際支出”列，支付記正，退庫記負(fù)。單位仍按自有資金戶要求將額度收回記貸正，將支付退庫記借正，必將導(dǎo)致對賬混亂。

第二，支（匯）票號不繼續(xù)存在。開通自助柜面支付，支票、匯票等票據(jù)即將被電子結(jié)算憑證所取代，必須全面分析自助柜面支付的影響：負(fù)面影響僅僅是高校失去了支票號、匯票碼等銀行對賬依據(jù)；正面影響是大大加快了結(jié)算速度，使原柜面支付方式1到10天的付款期縮短到1個小時(shí)之內(nèi)，也就是說實(shí)現(xiàn)了單位與銀行的同步支付。從更深層分析，其解決了柜面支付方式下單位記賬在前，銀行結(jié)算在后，單位記賬時(shí)不可能得知銀行結(jié)算的發(fā)生日期，所以“發(fā)生日期”一般不記入單位銀行賬，只能在自動對賬失效后借助人工查賬時(shí)才有效的狀況。為了滿足銀行對賬的要求，必須找到一種或多種既能替代支票號又能反映“發(fā)生日期”的更優(yōu)于支票號的新“結(jié)算號”。

（三）未達(dá)賬項(xiàng)增加了額度串戶、額度與實(shí)有資金誤用未達(dá)項(xiàng)干擾因素，加大了高校對賬難度

某高校2017年10月底零余額戶用款額度余額調(diào)節(jié)表和未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表如表2—表4。

從匯總表得知：本月末銀行未形成未達(dá)賬項(xiàng)，單位有一筆收款未達(dá)和一筆付款未達(dá)。但從明細(xì)表看，銀行有2 600元的一筆付款未達(dá)，單位除有200萬元一筆收款未達(dá)（與匯總表相同）外，有2 600元第二筆付款未達(dá)，與匯總表不同，原因何在？第一，單位10月22日上繳保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)發(fā)生“串戶”錯誤，將應(yīng)從2017***203-2項(xiàng)目碼支付業(yè)務(wù)誤從2017***248-2項(xiàng)目碼支付；第二，銀行付單位未付項(xiàng)目雖然理論上是存在的，但實(shí)際上單位除簽訂了委托扣款協(xié)議，如支付貸款利息、支付水電費(fèi)、上繳稅款外，一般不允許出現(xiàn)，經(jīng)過查賬發(fā)現(xiàn)158.26元實(shí)際本應(yīng)由自有資金支付的學(xué)生書款，退款時(shí)發(fā)生了“誤用額度”錯誤。

這兩種錯誤是很危險(xiǎn)的：一是因?yàn)閮H憑余額調(diào)節(jié)匯總表“未達(dá)款項(xiàng)”是無法反映“串戶”錯誤的；二是“串戶”“誤用額度”錯誤，按財(cái)政要求，應(yīng)及時(shí)追回錯用項(xiàng)目碼款項(xiàng)、收回國庫，并進(jìn)行重新支付。單位如何發(fā)現(xiàn)和預(yù)防這兩種錯誤顯然是高校對賬工作的新挑戰(zhàn)。

（四）柜面結(jié)算續(xù)存、公務(wù)卡還款的開通，導(dǎo)致實(shí)際結(jié)算滯后，增大了“未達(dá)賬項(xiàng)”

第一，傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)間長。支票結(jié)算有付款銀行提示付款和收款銀行提示付款兩種方式，前者（倒交）一般可以實(shí)時(shí)到賬，但是必須加上付款方向開戶行送交支票的時(shí)間，按照法律規(guī)定支票有10天的結(jié)算期，銀行匯票的付款期為1個月，收款方取得支票后并不一定即時(shí)交存銀行進(jìn)行交換，這樣形成了銀行支出方最短1天，長到10天內(nèi)的未達(dá)賬項(xiàng)。

第二，公務(wù)卡報(bào)銷的存在使調(diào)節(jié)表中出現(xiàn)大量“單位支銀行未支”項(xiàng)目。公務(wù)卡報(bào)銷是先讓單位職工在其信用授權(quán)額度范圍通過公務(wù)卡預(yù)支消費(fèi)，取得發(fā)票和公務(wù)卡劃卡憑證后回學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷，并由財(cái)務(wù)委托開戶行在規(guī)定時(shí)間范圍內(nèi)將單位資金歸還到職工公務(wù)卡中的行為。其還款包括以下兩種方法：（1）即時(shí)報(bào)銷還款法。該模式實(shí)現(xiàn)了學(xué)校銀行支付與對賬單支出的同步，但工作量大，耗用大量人力成本；（2）分期批量還款，該種模式在保證老師按時(shí)還款的前提下分期批量還款，大大降低人力成本，報(bào)銷與還款的時(shí)差增加了對賬“銀行支出未達(dá)”項(xiàng)。

二、合理取數(shù)、找到新對賬依據(jù)，解決自助柜面支付銀行對賬問題的新思路

（一）實(shí)現(xiàn)自助柜面支付革新，巧用支付平臺數(shù)據(jù)，走出不對賬的誤區(qū)

巧用財(cái)政自助柜面一體化平臺取數(shù)，對賬單報(bào)支不報(bào)收問題迎刃而解，操作步驟如下：

第一步，取數(shù)。進(jìn)入一體化平臺“電子支付”系統(tǒng)后，通過用款額度查詢下載“額度當(dāng)天下?lián)軘?shù)及額度收回?cái)?shù)”（表5、表6）、通過授權(quán)支付查詢?nèi)〉貌⑾螺d“額度當(dāng)天支付額和支出退庫數(shù)”（表7、表8），通過指標(biāo)額度查詢?nèi)〉们耙惶旌彤?dāng)天所有項(xiàng)目編碼下的“額度收、支、余統(tǒng)計(jì)數(shù)”（表1）。

第二步，核對每一個項(xiàng)目額度收支余勾稽關(guān)系。零余額賬戶區(qū)別于傳統(tǒng)賬戶，主要是因?yàn)椤坝每铑~度”要求按項(xiàng)目編碼將主賬戶分為諸多子賬戶使用和管理，所以銀行對賬數(shù)據(jù)除反映每天的額度收支明細(xì)發(fā)生額外，還必須按每一個執(zhí)行項(xiàng)目編碼統(tǒng)計(jì)截止到對賬日的額度下?lián)?、支出累?jì)發(fā)生額及余數(shù)，勾稽關(guān)系如下：

第i項(xiàng)項(xiàng)目編碼截至對賬日余額=[∑第i項(xiàng)用款額度下?lián)軘?shù)-∑第i項(xiàng)用款額度退單數(shù)]-[∑第i項(xiàng)用款額度授權(quán)支付額-∑第i項(xiàng)用款額度授權(quán)支付退回額]?？梢宰鲆幌伦兺?，巧用表中的數(shù)據(jù)：

第i項(xiàng)項(xiàng)目編碼截至對賬日余額=[∑第i項(xiàng)用款額度截至上一天凈下?lián)軘?shù)（表1）+第i項(xiàng)用款額度當(dāng)日下?lián)軘?shù)（表5）-第i項(xiàng)用款額度當(dāng)日額度退單數(shù)（表6）]-[∑第i項(xiàng)用款額度截至上一天凈支付額（表1）+第i項(xiàng)用款額度當(dāng)日授權(quán)支付額匯總（表7）-第i項(xiàng)用款額度當(dāng)日授權(quán)支付退回匯總額（表8）]

以項(xiàng)目2017***248-2為例，2017年10月24日已下載表1中額度凈下?lián)軘?shù)150 700萬元、凈支出136 883.76萬元，10月25日取到的發(fā)生額為：額度下?lián)?49 300元，無用款額度退單，兩筆額度支付9 800元、8 664元，支付失敗退庫一筆8 664元。

額度余額=[150 700+349 300（表5）]-[136 883.76+

（9 800+8 664）（表7） - 8 664（表8）]=500 000-146 683.76

=353 316.24（元）（表1）

如果在計(jì)算過程中形成的額度凈下?lián)軘?shù)500 000元，累計(jì)凈支出數(shù)146 683.76元和余額353 316.24元分別與表1中當(dāng)日該項(xiàng)目的額度凈收、凈支、余金額完全吻合，說明第一步取數(shù)正確，否則說明取數(shù)有誤，或者取數(shù)不全。

第三步，導(dǎo)入對賬系統(tǒng)。當(dāng)每一個項(xiàng)目碼額度收支余勾稽關(guān)系無誤后，單位得到了優(yōu)于銀行紙質(zhì)對賬單的電子對賬信息。高?？砂慈铡⒅?、半月或月將表1—表5信息導(dǎo)入對賬管理系統(tǒng)，對賬軟件必須具備收支余勾稽關(guān)系自檢功能，并進(jìn)行導(dǎo)入后的自檢。

（二）開發(fā)“發(fā)生日期+平臺流水號+項(xiàng)目編碼+發(fā)生額”四依據(jù)對賬法，構(gòu)建能涵蓋所有項(xiàng)目編碼零余額賬戶對賬體系

第一步，找到優(yōu)于支票號的對賬依據(jù)。仔細(xì)觀察表1至表8，一體化平臺對額度下?lián)堋㈩~度收回、授權(quán)支付和支付退庫業(yè)務(wù)按交易時(shí)間進(jìn)行了詳細(xì)的記錄，并且分類給出了單據(jù)編碼，例如：額度下?lián)茴怮T2017102560483，額度收回類UQ20171025100162，授權(quán)支付類SQ20171025215937，支付退庫類39920171025080007，并且不同類型下這些號碼都是唯一的。如此“類別”+“發(fā)生日期”+“平臺流水號”的模式，正是文中希望得到的能替代支票號、能反映“發(fā)生日期”的“新結(jié)算號”。

第二步，按零余額戶四種業(yè)務(wù)發(fā)生方向記賬，同時(shí)登記新結(jié)算憑證號。首先，保證單位額度記賬必須與財(cái)政四種業(yè)務(wù)發(fā)生記賬方向一致：額度下?lián)芎皖~度收回均記借，下?lián)苡浾?，收回記?fù)；授權(quán)支付和支付退庫均記貸，支付記正，退庫記負(fù)。其次，四類業(yè)務(wù)記賬時(shí)均需錄入“類別”+“發(fā)生日期”+“平臺流水號”式新結(jié)算號。實(shí)際操作應(yīng)注意支付業(yè)務(wù)在制單時(shí)尚未取得授權(quán)支付結(jié)算憑證，但單位制單和自助柜面支付保持在同日，所以在取得當(dāng)天已成功支付憑證后，必須進(jìn)行“新結(jié)算號”的補(bǔ)錄，并在管理上進(jìn)行控制，無結(jié)算憑證號的記錄不允許記賬。

第三步，“發(fā)生日期+平臺流水號+項(xiàng)目編碼+發(fā)生額”四依據(jù)自動對賬法產(chǎn)生。財(cái)政部門原則上只允許預(yù)算單位開立一個預(yù)算單位零余額賬戶，因此，一個預(yù)算單位以“項(xiàng)目編碼”為代碼的若干用款額度的下?lián)堋⒅Ц逗陀囝~都要反映在這個零余額賬戶中。對該種集合式賬戶的管理有兩種觀點(diǎn)：一是按項(xiàng)目編碼建立二級子賬戶管理法，它要求按項(xiàng)目碼設(shè)定銀行存款類子賬戶并進(jìn)行分別管理，顯然適用于額度較少的單位；二是將所有額度融入一個零余額一級賬戶，并將項(xiàng)目編碼作為一個額度用款指標(biāo)管理法。高校一年內(nèi)額度項(xiàng)目過百，按第一觀點(diǎn)管理顯然增加管理成本。遵循第二種觀點(diǎn)，單位增設(shè)與“銀行存款”平級的一級科目“用款額度”，在此科目下?lián)?zhí)行項(xiàng)目編碼一一設(shè)置與之相關(guān)聯(lián)額度指標(biāo)輔助賬。當(dāng)額度下?lián)軙r(shí)，記增“用款額度”科目，同時(shí)一一記增反映在不同執(zhí)行項(xiàng)目編碼上的指標(biāo)輔助賬；額度支付時(shí)，首先輸入“用款額度”科目碼，系統(tǒng)將自動顯示備選的執(zhí)行項(xiàng)目編碼以及與此碼對應(yīng)的輔助賬中的額度剩余指標(biāo)數(shù)，當(dāng)選用額度確認(rèn)支出時(shí)，系統(tǒng)記減“用款額度”科目，同時(shí)記減該執(zhí)行項(xiàng)目編碼下的輔助賬指標(biāo)數(shù)。

如果高校啟用了第二種管理模式，并且已按第二步的要求進(jìn)行了錄入，則對于每一筆額度的下?lián)?、支付業(yè)務(wù)，銀行賬中自然已記錄了包括執(zhí)行項(xiàng)目編碼、發(fā)生額和由類別、發(fā)生日期、流水號組成的新結(jié)算憑證號。于是“發(fā)生日期+平臺流水號+項(xiàng)目編碼+發(fā)生額”四依據(jù)自動對賬法便應(yīng)運(yùn)而生。因?yàn)椤扒捎弥Ц镀脚_數(shù)據(jù)”已取得了銀行包括以上四項(xiàng)的數(shù)據(jù)，用款額度指標(biāo)管理法又取得了單位以上四項(xiàng)的數(shù)據(jù)，對賬實(shí)質(zhì)上就是將以上銀行和單位數(shù)據(jù)在對賬庫的一一勾對。

四依據(jù)對賬法的創(chuàng)新點(diǎn)包括：第一，對賬借用“發(fā)生日期+平臺流水號+項(xiàng)目編碼+發(fā)生額”四依據(jù)。如果完全一致則說明賬單一致；如果有一項(xiàng)不一致，對賬系統(tǒng)將進(jìn)行提示，這樣“串戶”“額度與實(shí)有資金錯用”的錯誤、金額支付錯誤能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，日期和流水號錯誤只需錄入人員賬面糾正；如果有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上不一致，則必須借助手工對賬去核實(shí)。第二，除編制傳統(tǒng)的銀行余額調(diào)節(jié)表外，必須編制銀行未達(dá)項(xiàng)和單位未達(dá)項(xiàng)明細(xì)單，反映“串戶”“額度與實(shí)有資金錯用”非真實(shí)的未達(dá)賬項(xiàng)（見表3、表4）。第三，可按項(xiàng)目編碼分類生成額度的子賬戶電子賬，以便查詢其真實(shí)進(jìn)度以及可用余額。

（三）全面推行自助柜面支付，設(shè)置公務(wù)卡額度還款備抵科目，向“零未達(dá)賬項(xiàng)”邁進(jìn)

第一，柜面支付必然造成銀校結(jié)算不同步，產(chǎn)生并增加未達(dá)賬項(xiàng)。解決方法就是全面推行自助柜面結(jié)算，因?yàn)樾陆Y(jié)算模式實(shí)現(xiàn)了銀校同步結(jié)算，又提供給高校優(yōu)于支票號的新對賬依據(jù)。

第二，要解決分批歸還公務(wù)卡增加的未達(dá)款項(xiàng)，高校采用用款指標(biāo)管理法前提下，在“用款額度”一級科目下增設(shè)“單位額度”“公務(wù)卡額度還款”二級科目，并且將兩個二級科目均與所有用款額度的指標(biāo)輔助賬相關(guān)聯(lián)，“公務(wù)卡額度還款”是“單位額度”的備抵科目，實(shí)質(zhì)上屬于負(fù)債科目。當(dāng)職工報(bào)銷需歸還的公務(wù)卡時(shí)，貸記該科目，并記減相關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目碼指標(biāo)賬；當(dāng)單位按約定還款日期進(jìn)行批量還款時(shí)，借記該科目，貸記“單位額度”，同時(shí)在與之相關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目碼指標(biāo)賬中做一次記增和記減。其目的有二：一是報(bào)賬時(shí)雖未形成額度真實(shí)支出，但在指標(biāo)賬中已扣減了即將使用的額度，保證其后的支付應(yīng)在剩余的額度范圍內(nèi)使用；二是只有在真正歸還時(shí)記減“單位額度”，高校銀行對賬只取“單位額度”二級科目發(fā)生額，避免了報(bào)賬時(shí)直接記減“用款額度”而產(chǎn)生的大量“單位付銀行未付”未達(dá)賬項(xiàng)。

（四）將“自助柜面”從“?！蓖卣沟健皯簟保瑢?shí)現(xiàn)財(cái)銀校數(shù)據(jù)接口共享，杜絕“串戶”“錯用”

至此，仍未從源頭上預(yù)防“串戶”“額度錯用”錯誤的發(fā)生，原因就是高?，F(xiàn)行資金管理體制造成了“支付環(huán)節(jié)”一筆業(yè)務(wù)在“記賬”“支付”先后環(huán)節(jié)的兩次錄入，解決思路很簡單：下放資金使用權(quán)到“戶”，財(cái)務(wù)審核、記賬及授權(quán)支付過程只有審核、復(fù)核以及確認(rèn)支付或退回權(quán)。高校可進(jìn)行以下革新，實(shí)現(xiàn)“額度到賬”“額度分配”及“額度使用”各環(huán)節(jié)的“責(zé)任人一次性錄入”。

第一步：將“自助柜面支付”從“?！蓖卣沟健皯簟保▓?bào)賬部門和個人）。自助柜面支付實(shí)質(zhì)上是財(cái)政利用財(cái)政專網(wǎng)為預(yù)算單位提供的可直接在專網(wǎng)讀取到可用額度，并在單位辦理的額度支付業(yè)務(wù)平臺。如果將此理念進(jìn)一步延展，高校開發(fā)出借助校園網(wǎng)讓每位師生可使用到的“自助報(bào)賬系統(tǒng)”，將額度查詢及使用權(quán)授權(quán)于各部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及課題負(fù)責(zé)人，這樣，部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目主管可在本部門或家中填制報(bào)賬單（包括使用的額度碼及收款人相關(guān)信息），并將紙質(zhì)報(bào)賬單投寄財(cái)務(wù)處，會計(jì)收到紙質(zhì)報(bào)賬單后與網(wǎng)上申報(bào)資料認(rèn)真核對，審核無誤后系統(tǒng)生成并打印記賬憑證，并將支付電子信息傳遞給出納人員。

第二步：實(shí)現(xiàn)財(cái)銀校數(shù)據(jù)接口共享。財(cái)銀校數(shù)據(jù)接口是指財(cái)政、銀行和高校三方聯(lián)合制定的數(shù)據(jù)交換接口規(guī)范，用來解決高?；蚱渌?cái)政資金使用部門的結(jié)算自動化問題，將以前由出納“人工錄入”的數(shù)據(jù)改為通過數(shù)據(jù)接口自動傳輸，使高校結(jié)算系統(tǒng)能夠與銀行系統(tǒng)和財(cái)政系統(tǒng)直接對話。操作如下：當(dāng)額度下?lián)軙r(shí)，財(cái)政信息先到銀行，銀行再導(dǎo)入高校接口，高校財(cái)務(wù)設(shè)定撥款與科目勾稽關(guān)系，財(cái)務(wù)軟件自動生成財(cái)政撥款記賬憑證；預(yù)算科利用接口數(shù)據(jù)同步將額度按一對一或一對多綁定法細(xì)分下?lián)艿礁饔每畈块T；使用額度時(shí)，先執(zhí)行第一步操作，當(dāng)出納將收到的支付信息通過接口“直接導(dǎo)入”財(cái)政自助柜面系統(tǒng)辦理支付，銀行支付時(shí)自動檢測收款人信息并反饋高校是否成功支付的信息。其核心技術(shù)是最大限度減少人工操作?！白灾鷪?bào)賬”的啟用，可以使額度支付真正實(shí)現(xiàn)“責(zé)任人一次性錄入”（見圖1），實(shí)現(xiàn)會計(jì)和出納的復(fù)核職能。用款額度與部門項(xiàng)目的綁定，再加上全過程無重復(fù)錄入，杜絕了“串戶”“誤用”的發(fā)生。

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