人社部36號令出臺后鐵路企業(yè)年金支付管理的若干思考

李林瑜

【摘 要】截至2017年年末，鐵路企業(yè)共有200余萬職工參加了企業(yè)年金計劃。鐵路具有點多線長、流動分散的生產(chǎn)特點，職工對企業(yè)年金政策及運作原理缺乏了解，對企業(yè)高度信賴和依存，因此重視并做好企業(yè)年金支付管理工作，把職工最關(guān)注的問題解決好，不僅是年金管理的工作職責所在，也是更好地保障職工退休后的養(yǎng)老需求、促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和社會和諧的迫切要求。

【關(guān)鍵詞】鐵路企業(yè)；企業(yè)年金；支付管理

【中圖分類號】F532.6 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2018）05-0234-02

2017年12月22日，人力資源社會保障部發(fā)布了《企業(yè)年金辦法》，自2018年2月1日起實施。辦法規(guī)定，職工在達到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。新辦法的修訂充分考慮了參加職工的各種養(yǎng)老需求，同時倡導(dǎo)參加職工按月領(lǐng)取，有效發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用。

1 鐵路企業(yè)年金支付管理應(yīng)關(guān)注的幾個問題

1.1 恰當?shù)闹Ц斗绞绞侵Ц豆芾淼暮诵?/p>

企業(yè)年金支付方式的選擇直接影響職工的退休待遇水平、享受稅收優(yōu)惠的機會、職工退休期間生活的需求和便利性，不同的待遇領(lǐng)取方式往往對職工退休收入的合理安排和退休生活的保障有著重大影響。因此，設(shè)計合理的支付方式并引導(dǎo)職工作出恰當?shù)倪x擇是企業(yè)年金支付管理的核心工作，也是切實維護參加職工利益的根本保證。

1.2 職工對企業(yè)年金缺乏了解

企業(yè)年金是職工退休后的重要生活來源，直接與員工利益相關(guān)，職工個人對企業(yè)年金有一定的了解并積極參與到企業(yè)年金的管理當中，是更好維護自身利益的理想狀態(tài)。但基于鐵路企業(yè)的生產(chǎn)特點，大部分職工都工作和居住在遠離城市的沿線，對企業(yè)年金政策及市場化運作缺乏主動了解的意愿和渠道，若企業(yè)年金的培訓(xùn)與宣傳普及到所有的員工，企業(yè)則需要付出大量的人力和物力成本。因此，鐵路職工要充分理解并參與其中，還有較大的困難，這也意味著企業(yè)要在企業(yè)年金支付管理中具有擔當。

1.3 職工的風險承受能力較差

企業(yè)年金基金通過資本市場實現(xiàn)保值增值，運作過程中，隨著各類投資品種市場價格的變化，年金基金的凈值也會出現(xiàn)短期波動，甚至出現(xiàn)虧損。鐵路屬于收入相對偏低的行業(yè)，職工在職時生活總體不寬裕，抗風險能力較差。職工退休后，基本養(yǎng)老保險金比在職時的工資收入明顯減少，同時老年人往往面臨著更多身體健康方面的困擾，醫(yī)療等支出加大，企業(yè)年金已經(jīng)成為退休職工基本生活的重要來源。年金凈值波動直接影響每期領(lǐng)取的實際金額，從而影響退休職工的生活質(zhì)量，因此退休職工通常對企業(yè)年金資產(chǎn)安全有較高的要求，以確保年金資產(chǎn)免受損失。

1.4 服務(wù)訴求增多

鐵路職工加入年金計劃至退休階段，企業(yè)年金管理主要集中在協(xié)調(diào)職工所在單位完成繳費業(yè)務(wù)，需直接向職工提供的服務(wù)相對較少；同時，職工由于未到提取企業(yè)年金的條件，企業(yè)年金的繳存及收益情況未對職工的日常生活產(chǎn)生實質(zhì)性影響，因此職工對企業(yè)年金的關(guān)注及訴求較少。由于領(lǐng)取企業(yè)年金待遇是職工參加企業(yè)年金計劃的最后的直接目的，與職工退休后的生活質(zhì)量緊密相連，因此職工進入領(lǐng)取階段后，通常對年金管理服務(wù)、收益情況、領(lǐng)取方式等高度關(guān)注，提出更多的服務(wù)訴求。

2 做好鐵路企業(yè)年金支付管理的幾點思考

2.1 及時完善企業(yè)年金支付方式

第36號令出臺后，鐵路企業(yè)要對職工實際需求及意愿進行深入細致的了解，經(jīng)過集體協(xié)商后，及時修訂完善企業(yè)年金支付方式并在企業(yè)年金方案中表現(xiàn)出來。根據(jù)第36號令，職工在達到國家規(guī)定的退休年齡時，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金。從操作角度看，一次性支付最簡便，但從提供可靠、穩(wěn)定的養(yǎng)老保障角度看，一次性領(lǐng)取不適合作為一種養(yǎng)老計劃待遇的發(fā)放方式，稅收承擔也是最重的；按月定期支付下，職工可以根據(jù)生命周期特點，合理安排領(lǐng)取周期，細水長流，有利于更好地保障職工的退休養(yǎng)老需求，控制職工退休后的非理性消費支出，確保老有所養(yǎng)；分次支付最大限度地滿足了退休職工個性化需求，職工可以結(jié)合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要靈活選擇，但操作上較為復(fù)雜。不同的領(lǐng)取方式各有優(yōu)缺點，對不同的職工意義也不一樣，如急需用錢的重疾職工更適合一次性領(lǐng)取、退休收入充足的職工按需分次領(lǐng)取更利于保值增值，支付方式本身沒有好壞之分，但只有與職工自身實際需求相適應(yīng)才能更好發(fā)揮企業(yè)年金的保障作用。在企業(yè)年金支付方式和細化要求的設(shè)計過程中，一是要貫徹企業(yè)年金養(yǎng)老保障作用的初衷，同時也要以人為本，提供靈活人性化的安排，例如：原則上要求按月領(lǐng)取，達到一定條件且職工個人提出申請時可分次領(lǐng)取或一次性領(lǐng)取。二是要有利于引導(dǎo)職工根據(jù)實際情況作出恰當?shù)倪x擇，在制度上維護參加職工的利益，例如：職工提出明顯不符合實際需求的支付方式時，要求其提供其他的必要資料。三是要考慮支付操作上的可行性，提升企業(yè)年金支付的效率，降低管理成本，例如：個人賬戶積余額特別小的安排一次性領(lǐng)取，規(guī)定每年領(lǐng)取次數(shù)等。

此外，在按月領(lǐng)取方式下，待遇計算方法有兩種，一種是每月領(lǐng)取的份額相同，金額隨著基金投資收益變動。另一種是每月領(lǐng)取固定金額，領(lǐng)完個人賬戶余額為止。兩種方法各有優(yōu)缺點，前者的優(yōu)點是職工退休時即可確定領(lǐng)取月數(shù)，缺點是每月領(lǐng)取金額不一致，不利于稅收籌劃，不便于職工理解和合理安排生活；后者的優(yōu)點是每月金額固定，職工容易理解和接受，享受稅收優(yōu)惠的機會得到保障，缺點是領(lǐng)取期數(shù)可能與預(yù)測數(shù)存在一定差異，操作上相對復(fù)雜。在實際工作中，如果條件允許，最好還是采用后一種待遇計算方法。

2.2 設(shè)立退休職工企業(yè)年金專門組合

鐵路企業(yè)年金實行完全積累、個人賬戶管理方式，個人賬戶中個人繳費及其投資收益自始歸屬于職工個人。職工從參加工作至達到退休年齡的幾十年時間里，一直處于供款的狀態(tài)，因此，對于在職職工而言，他們更關(guān)注資產(chǎn)的收益性，而非短期波動，風險承受能力較高。職工退休后，個人賬戶的收益波動與自身利益密切相關(guān)，他們更傾向于保守的態(tài)度，以確保累積的年金資產(chǎn)免受損失。由此可見，退休職工的風險態(tài)度和風險承受能力與在職職工在客觀上存在很大差異，甚至是對立的。在投資選擇權(quán)沒有開放的當前，建立退休職工專門投資組合是解決問題的較好選擇，職工達到退休年齡后，根據(jù)退休職工的意愿將個人賬戶余額轉(zhuǎn)入退休職工專門投資組合進行運作。專門投資組合的投資政策根據(jù)退休職工的風險承受能力制定，投資策略以保本和實現(xiàn)絕對收益為投資目標，有利于最大限度地保障退休職工的根本利益。

2.3 加強企業(yè)年金的培訓(xùn)與宣傳

企業(yè)年金支付管理是專業(yè)的系統(tǒng)工程，涉及稅收政策、人力資源管理、金融投資等多個專業(yè)領(lǐng)域，各方關(guān)系人包括企業(yè)、職工及賬戶管理人等年金管理機構(gòu)。企業(yè)年金支付管理及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須具備較高專業(yè)知識水平，才能高效地履行相應(yīng)的職責，同時也要求退休職工要對年金的基礎(chǔ)知識和基本運作原理有一定的了解，才能更好地維護自身的利益。加強企業(yè)年金培訓(xùn)與宣傳是企業(yè)年金支付管理工作順利開展的前提條件，也是企業(yè)促進各方關(guān)系人相互協(xié)作、提升管理效率的有效途徑。加強企業(yè)年金的培訓(xùn)與宣傳，一是要加強支付管理及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、專業(yè)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，特別是年金政策發(fā)生變化時，要及時開展相應(yīng)的專題培訓(xùn)，確保各項政策得到有效貫徹和實施。二是積極對廣大職工進行宣傳，幫助職工了解和掌握企業(yè)年金基礎(chǔ)知識和基本運作原理，調(diào)動他們參與企業(yè)年金管理的積極性，幫助職工樹立正確的投資理念。三是開展定期調(diào)研和專題研究，企業(yè)協(xié)同支付管理的各方關(guān)系人針對支付管理中存在的問題進行研究分析，對支付管理進行優(yōu)化提升。

2.4 提升退休職工企業(yè)年金服務(wù)體驗

退休職工走下工作崗位后，與以往的生活狀態(tài)發(fā)生了很大的區(qū)別，致使心理上也發(fā)生很大的變化，而且退休職工年齡大了，理解和接受能力方面也在下降。退休職工的企業(yè)年金管理要從關(guān)愛的角度出發(fā)，以提供便利、解決問題為根本，最大限度地改善和保障退休職工生活為目的。就鐵路企業(yè)而言，可以從以下方面提升服務(wù)水平：一是樹立主動服務(wù)理念，深入基層傾聽退休職工的心聲，了解他們的真實需要和訴求。二是鐵路企業(yè)要更有擔當，在基層站段配備相應(yīng)的企業(yè)年金專兼職管理人，在支付方式、稅優(yōu)選擇等問題上提供專業(yè)細致的服務(wù)。三是優(yōu)化服務(wù)經(jīng)辦流程，讓退休職工少跑路、好辦事。四是編制辦事指引，通過圖文結(jié)合、實例說明等形式，通俗易懂地對企業(yè)年金基本知識、辦事流程進行說明。五是充分利用微信公眾號、辦公網(wǎng)、職工網(wǎng)上家園、手機APP等互聯(lián)網(wǎng)平臺推送信息和辦理業(yè)務(wù)，提升辦事效率。

參 考 文 獻

[1]吳建華，王倩.鐵路企業(yè)年金風險管理探討[J].交通企業(yè)管理，2010（1）.

[2]張蒞.如何加強鐵路企業(yè)年金基金投資管理[J].企業(yè)研究，2016（4）.

[3]曲慧.呼和浩特鐵路局企業(yè)年金投資風險管理研究[D].呼和浩特：內(nèi)蒙古財經(jīng)大學(xué)，2017.

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