村鎮(zhèn)銀行員工行為內(nèi)部審計的實踐探索

劉戈

[摘要]本文分析了村鎮(zhèn)銀行員工行為規(guī)范管理的現(xiàn)狀，提出加強村鎮(zhèn)銀行員工行為規(guī)范的思路，介紹了杭州聯(lián)合銀行主發(fā)起村鎮(zhèn)銀行通過加強對轄內(nèi)村鎮(zhèn)銀行員工行為規(guī)范的審計，實現(xiàn)有效風(fēng)險管控和提高經(jīng)營效益方面的實踐探索。

[關(guān)鍵詞]員工行為規(guī)范 強化管控 審計價值 村鎮(zhèn)銀行

從2007年我國首家村鎮(zhèn)銀行——四川儀隴惠

民村鎮(zhèn)銀行掛牌成立起至今，我國村鎮(zhèn)銀行已經(jīng)走過十多年發(fā)展歷程。截至2017年9月，村鎮(zhèn)銀行在全國已組建1567家。隨著發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行數(shù)量的增多，如何對村鎮(zhèn)銀行員工行為進(jìn)行有效管控是主發(fā)起行面臨的重要問題。部分村鎮(zhèn)銀行員工的違規(guī)行為不僅造成村鎮(zhèn)銀行的重大經(jīng)營風(fēng)險，甚至影響到主發(fā)起行的聲譽，對即將開展試點的投資管理型村鎮(zhèn)銀行存在產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險的可能。加強村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部員工行為審計，不僅能對村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險防范和治理發(fā)揮較大作用，也有利于村鎮(zhèn)銀行效益的提高。

一、村鎮(zhèn)銀行員工行為規(guī)范管理的現(xiàn)狀

當(dāng)前，村鎮(zhèn)銀行在員工行為規(guī)范管理方面普遍較為薄弱，內(nèi)控管理剛性不足。突出表現(xiàn)在管理體系不完善，特別是作為第三道防線的審計部門的建設(shè)。部分村鎮(zhèn)銀行未設(shè)立專職審計人員，或是雖然設(shè)立了專職審計人員或部門，但履行審計監(jiān)督職能情況較差，審計對員工行為規(guī)范的效用不強。

同時，村鎮(zhèn)銀行員工來源復(fù)雜，除了吸收當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)人員和應(yīng)屆畢業(yè)生外，尚有大量社會人員。這些員工缺乏銀行工作實踐，合規(guī)意識不強，風(fēng)險判別能力較弱，辦理銀行業(yè)務(wù)時存在原有工作思維慣性，有些員工甚至違規(guī)而不自知。

二、加強村鎮(zhèn)銀行員工行為規(guī)范管理的思路

（一）尊重村鎮(zhèn)銀行在員工管理方面的主體地位

主發(fā)起行或投資管理行應(yīng)正確處理好支持村鎮(zhèn)銀行自主經(jīng)營與投資管理行或主發(fā)起行加強統(tǒng)分結(jié)合模式下集約化管理之間的關(guān)系，保持村鎮(zhèn)銀行體制和機制的活力，尊重村鎮(zhèn)銀行在用人方面的意見建議，切實發(fā)揮村鎮(zhèn)銀行管理層在“知人”方面的優(yōu)勢。

（二）主發(fā)起行或投資管理行要擔(dān)負(fù)起規(guī)范員工行為的督導(dǎo)責(zé)任

主發(fā)起行或投資管理行要側(cè)重關(guān)注員工違規(guī)行為所反映出的村鎮(zhèn)銀行在制度和機制上的問題，對村鎮(zhèn)銀行在用人、管人中出現(xiàn)的重大偏差及時進(jìn)行糾偏，擔(dān)負(fù)起村鎮(zhèn)銀行員工行為規(guī)范的指導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。

（三）堅持地區(qū)分類，因材施教

主發(fā)起行或投資管理行要根據(jù)各村鎮(zhèn)銀行所在的縣域經(jīng)濟特點、地區(qū)行業(yè)風(fēng)險特點和員工來源組成，有針對性地進(jìn)行員工行為合規(guī)培訓(xùn)。特別是針對村鎮(zhèn)銀行當(dāng)?shù)氐奶厣珮I(yè)務(wù)，要根據(jù)其風(fēng)險特點進(jìn)行相應(yīng)的合規(guī)操作指導(dǎo)，必要時可實行一行一策。

（四）處理好風(fēng)險管控和提高效益的關(guān)系

主發(fā)起行或投資管理行要切實把握村鎮(zhèn)銀行長期發(fā)展戰(zhàn)略，樹立正確的用人觀。既要鼓勵和支持村鎮(zhèn)銀行管理層和員工積極拓展業(yè)務(wù)，提高經(jīng)營效益，也要督促村鎮(zhèn)銀行注意員工行為規(guī)范，防范風(fēng)險，確保穩(wěn)健經(jīng)營。在員工中形成既不能“不作為”，又不能“亂作為”的良好風(fēng)氣。

（五）堅持效益優(yōu)先

主發(fā)起行或投資管理行要認(rèn)識到提高效益對風(fēng)險防控的積極意義，引導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行以效益為抓手，在業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理、考核激勵等方面體現(xiàn)效益優(yōu)先。良好的經(jīng)營效益和堅實的客戶群，不僅有助于風(fēng)險控制和風(fēng)險客戶的減少，也有利于員工正確價值觀的樹立。

三、開展村鎮(zhèn)銀行員工行為規(guī)范審計的實踐探索

杭州聯(lián)合銀行自2008年5月主發(fā)起設(shè)立第一家村鎮(zhèn)銀行——長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行以來，累計主發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行13家。2016年6月嘗試開展村鎮(zhèn)銀行并購，“聯(lián)合系”村鎮(zhèn)銀行增加至14家，員工總?cè)藬?shù)突破1700人。為更好地促進(jìn)主發(fā)起村鎮(zhèn)銀行對村鎮(zhèn)銀行審計工作的管理，防范風(fēng)險和提高效益，杭州聯(lián)合銀行專門成立了村鎮(zhèn)銀行審計中心，對主發(fā)起村鎮(zhèn)銀行審計工作進(jìn)行積極的實踐探索，對村鎮(zhèn)銀行員工行為規(guī)范管理的審計工作已取得初步成效。

（一）樹立正確的員工行為規(guī)范審計指導(dǎo)思想

村鎮(zhèn)銀行地處縣域，客戶關(guān)聯(lián)度高，信貸投向相對集中，人脈人情效應(yīng)大，因此在對員工行為規(guī)范審計中，應(yīng)牢固樹立大局意識、責(zé)任意識、風(fēng)險意識、正能量意識，貫徹落實“優(yōu)勢互補、相互促進(jìn)、協(xié)同發(fā)展”的目標(biāo)。各家村鎮(zhèn)銀行本級的內(nèi)部審計，側(cè)重建立健全審計制度，加大日常審計力度，提升審計專業(yè)化水平。主發(fā)起行審計中心則側(cè)重創(chuàng)新審計方式，提高審計效率，規(guī)范行使審計監(jiān)督，做村鎮(zhèn)銀行正能量的傳播者和捍衛(wèi)者，更好地發(fā)揮審計工作的重要作用。堅持一手抓員工違規(guī)、行為隱患、履職盡責(zé)不到位等問題，一手抓員工管理提升和人員評價機制的完善，在村鎮(zhèn)銀行范圍內(nèi)牢固樹立并不斷強化審計威懾力，建立起符合“聯(lián)合系”村鎮(zhèn)銀行自身特色的審計體系，形成嚴(yán)格的審計制度，實現(xiàn)對普通員工、中層管理人員、高層管理人員的全覆蓋，從而推動村鎮(zhèn)銀行員工風(fēng)險合規(guī)意識的提升，建立健全“不敢違規(guī)、不愿違規(guī)、不想違規(guī)”的長效機制，顯著降低風(fēng)險成本，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行健康、持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

（二）設(shè)立完善的村鎮(zhèn)銀行審計組織架構(gòu)

合理的組織架構(gòu)和人員配備是對村鎮(zhèn)銀行員工規(guī)范實現(xiàn)有效監(jiān)管的重要保障。2015年6月，杭州聯(lián)合銀行建立了村鎮(zhèn)銀行審計中心，整合主發(fā)起村鎮(zhèn)銀行審計資源；2016年6月，下發(fā)了《杭州聯(lián)合銀行主發(fā)起村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計基本規(guī)定》，明確了村鎮(zhèn)銀行建立由審計中心獨立垂直管理的內(nèi)部審計體系，確定了審計中心和村鎮(zhèn)銀行內(nèi)審部的職責(zé)，強化村鎮(zhèn)銀行審計的主體責(zé)任和獨立性，為村鎮(zhèn)銀行審計工作的有序開展奠定了基礎(chǔ)，也為今后投資管理行的試點設(shè)立在審計條線上進(jìn)行了先行探索。目前，杭州聯(lián)合銀行主發(fā)起村鎮(zhèn)銀行建立了村鎮(zhèn)銀行審計中心、內(nèi)審部、專職審計崗自上而下的審計組織架構(gòu)，專職審計人員共計33人，為開展審計工作、履行員工行為合規(guī)審計職責(zé)奠定了堅實的基礎(chǔ)。當(dāng)前這支審計隊伍，已經(jīng)實現(xiàn)了對員工常見異常行為的T+1監(jiān)控，并在主發(fā)起村鎮(zhèn)銀行審計中心進(jìn)行的專項審計中發(fā)現(xiàn)和整改了多家村鎮(zhèn)銀行的員工行為規(guī)范問題。

（三）提高行為審計的自動化程度，加強關(guān)鍵異常數(shù)據(jù)分析

隨著村鎮(zhèn)銀行員工數(shù)量的增加，傳統(tǒng)的審計方式顯得力不從心。加強計算機分析技術(shù)運用，提高審計的效率和覆蓋面，已經(jīng)成為村鎮(zhèn)銀行員工行為規(guī)范審計發(fā)展的必由之路。2015年6月，為提升村鎮(zhèn)銀行審計水平，杭州聯(lián)合銀行啟動了獨立村鎮(zhèn)銀行計算機輔助審計系統(tǒng)。一方面，審計系統(tǒng)集合了村鎮(zhèn)銀行各類信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，如核心系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)、客戶關(guān)系系統(tǒng)、影像系統(tǒng)等，審計人員無需不同系統(tǒng)間切換即可展現(xiàn)員工交易信息全貌，有利于分析信息間的關(guān)聯(lián)性，大大提升了審計人員的工作效率；另一方面，審計系統(tǒng)涵蓋信貸、柜面操作、賬戶管理、人員管理等業(yè)務(wù)審計數(shù)據(jù)分析模型，覆蓋了員工行為異常的關(guān)鍵風(fēng)險點，并根據(jù)模型實際設(shè)置了T+1監(jiān)測，大大提升了審計對風(fēng)險監(jiān)測的時效性，為審計人員識別、查證員工行為異常提供精準(zhǔn)目標(biāo)。

（四）加強村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計條線的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和規(guī)范

村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計部門在員工行為規(guī)范審計方面，具有熟悉當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境、能及時了解行內(nèi)經(jīng)營情況和員工動向的優(yōu)勢，但也存在專業(yè)人才較為匱乏、審計手段不多、審計方式方法規(guī)范性較差等不足。為提高村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計隊伍水平，杭州聯(lián)合銀行作為主發(fā)起行，從加強指導(dǎo)交流和業(yè)務(wù)規(guī)范兩方面采取措施：一方面，采取召開季度審計工作例會，派遣村鎮(zhèn)銀行審計人員去審計工作先進(jìn)單位交流學(xué)習(xí)，使轄內(nèi)各家村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計人員開闊了眼界，開拓了審計思路，提高了審計水平。另一方面，制定下發(fā)了《杭州聯(lián)合銀行主發(fā)起村鎮(zhèn)銀行審計操作流程管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范了村鎮(zhèn)銀行審計各項操作，包括審計方案、審計通知書、審計底稿、審計報告、審計整改報告等，并制定了各類審計文書的模板，提高了《辦法》的可操作性，實現(xiàn)了杭州聯(lián)合銀行轄內(nèi)村鎮(zhèn)銀行審計的統(tǒng)一規(guī)范操作。通過提高村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計隊伍的素質(zhì)和查驗水平，有效提高了察覺員工異常行為動向的能力，對員工行為合規(guī)起到了監(jiān)督作用，也使得主發(fā)起行的監(jiān)管力量下沉，審計監(jiān)控觸角延伸至村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部。

（五）把握員工行為規(guī)范審計的關(guān)鍵和重點

從當(dāng)前銀行業(yè)發(fā)生的內(nèi)部案件來看，大案要案往往與基層行管理者相關(guān)?；鶎有泄芾砣藛T的違規(guī)違法行為往往造成銀行經(jīng)營的重大風(fēng)險事件。村鎮(zhèn)銀行也是如此，而且由于其規(guī)模較小，客戶群較為集中，抗風(fēng)險能力較弱，此類管理人員違規(guī)的危害更大。而村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計部門往往獨立性不強，受各方面制約較多，常出現(xiàn)“查不下去”“處理不了”等情況。為提高審計效率，防范村鎮(zhèn)銀行重大經(jīng)營風(fēng)險，提升審計對經(jīng)營效益的正面效用，杭州聯(lián)合銀行村鎮(zhèn)銀行審計中心利用自身的獨立性，在各類涉及員工行為規(guī)范的審計中，集中力量，抓大放小，將精力和審計重點放在關(guān)鍵人物和事件上。在人物方面，注重對基層行管理人員特別是擁有信貸審批權(quán)的管理人員的延伸審計。在事件方面，側(cè)重于對系列的、群體的、連鎖的經(jīng)營風(fēng)險隱患的審計，并以此判定管理人員是否盡職。通過對中高層管理人員的審計，排除村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營中的一些重大隱患，取得了防范風(fēng)險、提高效益的審計成果；促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行在全行范圍內(nèi)形成合規(guī)守法經(jīng)營的良好風(fēng)氣；提升了審計的威懾力，保持對員工道德風(fēng)險防范的高壓態(tài)勢，使員工不敢輕易違規(guī)，從而有效促進(jìn)員工自覺遵守規(guī)范，實現(xiàn)風(fēng)險防范和效益提升的審計目標(biāo)。

（作者單位：杭州聯(lián)合銀行，郵政編碼：310009，電子郵箱：68410738@qq.com）

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