我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理模式研究

樊雪

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)也不斷壯大。集團(tuán)企業(yè)認(rèn)識到，原有的資金管理方式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)今企業(yè)的發(fā)展。激進(jìn)地擴(kuò)大自身企業(yè)規(guī)模只會耗盡資金，陷入財務(wù)危機(jī)之中；而保守的留在原地雖然會使企業(yè)內(nèi)部有更多的閑置資金，但在這個飛速發(fā)展的時代中，放棄發(fā)展的機(jī)遇、原地踏步便只能被時代所拋棄。隨著越來越多的企業(yè)的資金管理意識的更新，財務(wù)公司關(guān)于資金管理的模式也得到了進(jìn)一步的完善。越來越多的企業(yè)將目光放遠(yuǎn)，不再執(zhí)著于短期的利益獲取，而是希望自身能得到長遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展的機(jī)會。為了實(shí)現(xiàn)這個目的，財務(wù)公司必須為集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的資金管理，有效地利用資金，才能規(guī)避資金過多或過少給企業(yè)帶來的風(fēng)險、損失。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè) 資金管理 財務(wù)公司

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）05（c）-089-02

對于資金的管理在企業(yè)發(fā)展的過程中一直處于重中之重的地位。從資金管理的狹義上來說，企業(yè)必須合理控制內(nèi)部資金流向，提高資金的利用效率，才能擴(kuò)大企業(yè)盈利，推動企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。而從廣義上來說，對資金進(jìn)行科學(xué)的管理不僅有利于企業(yè)自身的發(fā)展，還有利于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)水平的提高。作為隸屬于相應(yīng)的集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)公司只有幫助企業(yè)對資金進(jìn)行合理有效的調(diào)配、周轉(zhuǎn)，既要避免企業(yè)資金的過多閑置，也要將資金的使用限制在企業(yè)能夠承擔(dān)的范圍內(nèi)，避免財務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生。

1 企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理的意義

在經(jīng)濟(jì)全球化的激烈競爭中，為了提高自身的競爭力、增加自己的資產(chǎn)，企業(yè)經(jīng)過一系列的重組、兼并、聯(lián)合逐漸發(fā)展為規(guī)模更大、實(shí)力更強(qiáng)的集團(tuán)企業(yè)。隨著集團(tuán)企業(yè)的不斷發(fā)展，對資金的管理水平的要求也越來越高，由此為企業(yè)提供金融服務(wù)的財務(wù)公司也隨之應(yīng)運(yùn)而生。財務(wù)公司通過對所屬的企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，不僅能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門的聯(lián)系，使母公司對子公司的掌控力度加強(qiáng)，還可以使資金的利用效率得到提高，減少在資金運(yùn)行過程中產(chǎn)生的資金損耗。財務(wù)公司為集團(tuán)企業(yè)提供高效的服務(wù)既有利于節(jié)省企業(yè)在資金管理方面投入的時間，讓企業(yè)有更多的時間投入到企業(yè)的產(chǎn)品升級中去，也有利于提高財務(wù)公司本身資金管理水平的提高。

2 企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理問題

雖然我國的集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)在我國計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過程中實(shí)現(xiàn)了飛速的成長，為我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型奠定了一定的客觀基礎(chǔ)，提供給經(jīng)濟(jì)發(fā)展最直接的推動力。但是由于集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)駐行業(yè)和所處地區(qū)不同、生產(chǎn)經(jīng)營活動的形式多種多樣，其內(nèi)部對復(fù)雜的資金管理方式仍存在著各式各樣的，如資金集中管理的程度較低、資金閑置率較高、資金集中管理財務(wù)風(fēng)險增大、資金集中管理缺乏監(jiān)管力度等問題。

2.1 資金集中管理的程度較低

由于我國的集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過快，其母公司對其屬下的子公司掌控力度不強(qiáng)，對企業(yè)內(nèi)部的資金并不能做到真正意義上的集中管理。企業(yè)內(nèi)部成員多頭開戶，企業(yè)資金在數(shù)量眾多的單位、部門之間步步分化，從而使財務(wù)公司缺乏了對資金流向的掌握，無法對企業(yè)資金的實(shí)際數(shù)額進(jìn)行了解、利用，加大了財務(wù)公司進(jìn)行資金集中管理的工作難度。

2.2 資金閑置率較高

由于缺乏對企業(yè)內(nèi)部資金分布狀況的掌握，財務(wù)公司不能對各單位、各部門進(jìn)行有針對性的資金管理和分配利用，更不能將內(nèi)部的資金使用構(gòu)成進(jìn)行循環(huán)，取長補(bǔ)短從而導(dǎo)致了部分單位、部門內(nèi)的資金得不到合理、有效地利用。大量的資金閑置不僅有礙財務(wù)公司對資金的科學(xué)利用，為企業(yè)的發(fā)展做出一定的貢獻(xiàn)，反而不利于節(jié)約企業(yè)的籌資成本，減少不必要的資金損失，進(jìn)一步加重了企業(yè)的信貸負(fù)擔(dān)。

2.3 資金集中管理財務(wù)風(fēng)險增大

雖然我國的集團(tuán)企業(yè)通過學(xué)習(xí)國外成熟的資金管理經(jīng)驗(yàn)，已對資金管理的重要性有了一定的認(rèn)識，但在其屬下的財務(wù)公司進(jìn)行資金集中管理過程中仍有些問題存在。在大部分集團(tuán)企業(yè)中都缺乏統(tǒng)一的財務(wù)資金管理體系。母、子公司關(guān)于資金利用的信息不能有效傳遞，財務(wù)公司不能完全掌握資金的數(shù)量和流通方向，也不了解旗下子公司的發(fā)展情況，難以通過資金結(jié)算、貸款、投資等方面的信息作出科學(xué)、合理的戰(zhàn)略部署，留下了不少潛在的財務(wù)風(fēng)險。另外，不少子公司借由母公司對自身資金情況的不了解而“自立為王”，在制定相關(guān)的財務(wù)目標(biāo)時不為集團(tuán)企業(yè)的整體利益考慮，而只追求本公司的利益最大化，將資金胡亂地使用，進(jìn)而使集團(tuán)企業(yè)整體的資金鏈斷裂，大大增加了集團(tuán)企業(yè)整體陷入財務(wù)危機(jī)的可能性。

2.4 資金集中管理缺乏監(jiān)管力度

當(dāng)今社會，我國的集團(tuán)企業(yè)多以母、子關(guān)系進(jìn)行內(nèi)部鏈接，以擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。但大部分集團(tuán)企業(yè)的母公司與子公司并沒有建立及時、有效的信息傳遞機(jī)制，缺乏統(tǒng)一的資金管理信息平臺。母、子公司之間信息傳遞不暢，財務(wù)公司對資金進(jìn)行集中管理需要了解的財務(wù)、資金流轉(zhuǎn)、融資等信息無法集中。母公司缺乏對子公司的管理、掌控，監(jiān)管力度的不足使母公司對一些子公司為了追求自身的短期利益而損害集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展而作出的行為也缺乏了解。這樣不僅使財務(wù)公司難以及時計算總資金數(shù)額，無法對資金進(jìn)行有效地管理、監(jiān)控和控制，也損害了集團(tuán)企業(yè)的整體利益，阻礙了集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)一步提升。

3 企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理模式優(yōu)化

集團(tuán)企業(yè)如果想取得進(jìn)一步的發(fā)展，就必然需要其下屬的財務(wù)公司選擇合適的管理方式，加強(qiáng)對財務(wù)的管理，而對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理則是其中的重要目標(biāo)。財務(wù)公司可以通過完善企業(yè)集團(tuán)對內(nèi)部資金的控制和管理、提升財務(wù)公司的資金籌劃和調(diào)度能力、減少資金占用，提高資金使用效率、明確財務(wù)公司職能定位實(shí)現(xiàn)資金集約管理、組建高素質(zhì)資金管理與運(yùn)作團(tuán)隊(duì)等措施來優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理模式。

3.1 完善企業(yè)集團(tuán)對內(nèi)部資金的控制和管理

財務(wù)公司可以通過在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部建立資金控制和管理系統(tǒng)的形式，增加母公司對子公司收支情況的了解，嚴(yán)格監(jiān)管其資金的流向，使企業(yè)資金得到有效的集中和科學(xué)的使用。完善企業(yè)資金的管理方式既易于對企業(yè)資金進(jìn)行合理調(diào)配，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，增加企業(yè)盈利效益，也有利于財務(wù)公司提升自身在資金管理方面的專業(yè)水平。

3.2 提升財務(wù)公司的資金籌劃和調(diào)度能力

在我國的大部分集團(tuán)企業(yè)中，企業(yè)資金多為母公司所掌控。這就要求了為集團(tuán)企業(yè)服務(wù)的財務(wù)公司對與資金籌劃和調(diào)度能力要有所提升。不能過多地收集子公司的運(yùn)作資金，使子公司陷入無力經(jīng)營、屢屢虧損的境地，而母公司卻因此閑置了大量資金。財務(wù)公司應(yīng)該積極收取相關(guān)信息，在對子、母公司的經(jīng)營情況均有所了解的情況下，合理調(diào)配企業(yè)資金，保證集團(tuán)企業(yè)整體進(jìn)行對外融資、貸款的操作。另外，財務(wù)公司要調(diào)度資金，保障子公司在日常經(jīng)營中正常所需的資金周轉(zhuǎn)，并為其提供相應(yīng)的資金信息服務(wù)，使子公司與母公司共同盈利，推動集團(tuán)企業(yè)整體的進(jìn)步。

3.3 減少資金占用，提高資金使用效率

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的閑置資金過多不僅會有礙企業(yè)資金的循環(huán)，還會增加企業(yè)籌資、借貸的資金壓力，阻礙企業(yè)發(fā)展的腳步。財務(wù)公司應(yīng)該充分利用企業(yè)的閑置資金，科學(xué)地進(jìn)行資金配置，從而提高資金的使用效率。一方面，在面對陷入財務(wù)危機(jī)中的子公司時，財務(wù)公司可以通過對這部分閑置資金的利用，使子公司恢復(fù)正常的經(jīng)營狀態(tài)。另一方面，當(dāng)企業(yè)整體經(jīng)營狀況良好時，財務(wù)公司利用這一部分閑置資金進(jìn)行相應(yīng)的融資、投資等金融運(yùn)作，來增加企業(yè)實(shí)際收益，使企業(yè)所占的市場份額得到擴(kuò)大。

3.4 明確財務(wù)公司職能定位，實(shí)現(xiàn)資金集約管理

集團(tuán)企業(yè)要明確財務(wù)公司的職能定位，增強(qiáng)資金集中管理的意識，將財務(wù)公司作為一個資金管理的中心，讓財務(wù)公司充分發(fā)揮其對資金的管理和控制能力。財務(wù)公司通過對自身地位清楚地認(rèn)知則有利于增強(qiáng)財務(wù)公司資金管理人員的工作積極性，為資金的流轉(zhuǎn)提供更安全的保障。而通過財務(wù)公司對資金進(jìn)行集中管理，不僅有利于對經(jīng)營情況或優(yōu)或劣的各單位、各部門進(jìn)行資金的調(diào)配、引導(dǎo)，吸收經(jīng)營狀況良好的單位、部門的閑置資金用于幫助經(jīng)營不善的單位、部門度過財務(wù)危機(jī)，更有利于集團(tuán)企業(yè)整體免于財務(wù)風(fēng)險的困擾，從而促進(jìn)整體的內(nèi)外資金流轉(zhuǎn)。

3.5 組建高素質(zhì)資金管理與運(yùn)作團(tuán)隊(duì)

為了解決部分集團(tuán)企業(yè)旗下對企業(yè)資金進(jìn)行管理的財務(wù)公司人員專業(yè)素養(yǎng)參差不齊，無法為企業(yè)提供更高水平的金融服務(wù)的問題，提高財務(wù)公司工作人員的綜合素質(zhì)，逐步組建起高素質(zhì)的資金管理與運(yùn)作團(tuán)隊(duì)勢在必行。提高財務(wù)工作人員素質(zhì)，促進(jìn)高素質(zhì)的資金管理與運(yùn)作團(tuán)隊(duì)的幾點(diǎn)措施列舉如下。

（1）外聘專家，開設(shè)講座。集團(tuán)企業(yè)可以通過聘用資金管理相關(guān)方面的專家就時興的，例如，網(wǎng)銀、理財、信貸等資金管理的熱門主題來進(jìn)行講說，組織財務(wù)公司工作人員與專家進(jìn)行討論、交流以擴(kuò)展這些工作人員對時下新興的理財方式的了解、使其對運(yùn)作企業(yè)資金的思路、方式增多。

（2）建立績效考核評價體系。集團(tuán)企業(yè)可以通過建立績效考核評價體系的方式，增加財務(wù)公司工作人員的工作積極性，獎勵工作認(rèn)真、表現(xiàn)優(yōu)異的員工；打擊部分渾水摸魚、懈怠工作的員工，以增強(qiáng)財務(wù)公司整體的工作效率、提升其對資金管理的工作質(zhì)量。

（3）引進(jìn)專業(yè)的高素質(zhì)人才。集團(tuán)企業(yè)可以通過聘請資金管理方面的專業(yè)人才，來引導(dǎo)財務(wù)公司對資金管理進(jìn)行合理、科學(xué)的預(yù)算設(shè)計，減少企業(yè)資金的無謂消耗，增加資金的利用效率。另外，高素質(zhì)人才的引進(jìn)也是對財務(wù)公司工作人員的敲打和激勵，有利于財務(wù)公司大浪淘沙，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作素質(zhì)。

（4）加強(qiáng)對工作人員專業(yè)的培養(yǎng)。集團(tuán)公司可以通過建立崗位輪換制度，使財務(wù)公司的每個工作人員都能得到外派學(xué)習(xí)或在企業(yè)內(nèi)部接收專業(yè)知識培訓(xùn)的機(jī)會。在增強(qiáng)這些工作人員專業(yè)素養(yǎng)的同時也使他們的溝通、協(xié)調(diào)能力得到有效的提升，從而減少成員單位間因溝通不暢而導(dǎo)致的資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。

4 結(jié)語

財務(wù)公司資金管理的水平高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在我國，財務(wù)公司對資金的管理還存在著一些問題，例如，不能對企業(yè)資金進(jìn)行有效集中、不能合理運(yùn)用閑置資金為企業(yè)創(chuàng)造收益、對資金流向監(jiān)管不到位、內(nèi)部工作人員專業(yè)素養(yǎng)不夠等。為了解決這些問題，對企業(yè)資金進(jìn)行合理、科學(xué)地調(diào)用，集團(tuán)企業(yè)迫切需要對下屬的財務(wù)公司的資金管理體系進(jìn)行優(yōu)化、升級。財務(wù)公司可以通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息交流、溝通，建立高素質(zhì)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)等方法來為集團(tuán)企業(yè)獲得更好的發(fā)展和創(chuàng)造更多的利潤奠定相應(yīng)的基礎(chǔ)。

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