淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施

方春燕

【摘 要】我國改革開放以來由于很多企業(yè)偏重于開發(fā)項(xiàng)目，而對企業(yè)的管理不太重視，企業(yè)現(xiàn)金流的管理更是一個缺乏管制的情況。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)危機(jī)頻發(fā)的階段，企業(yè)若是不能在現(xiàn)金管理方面做出突破，很有可能導(dǎo)致企業(yè)不能發(fā)展，甚至面臨破產(chǎn)。論文從現(xiàn)金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性出發(fā)，研究分析了企業(yè)現(xiàn)金流管理的問題，最后提出改進(jìn)措施提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

【Abstract】Since China's reform and opening up， many enterprises have focused on development projects， but they have not paid much attention to the management of enterprises. And the cash flow management of enterprise is even lack of control. In the current stage of frequent economic crisis， if enterprises can not make a breakthrough in the cash management， it likely to cause the enterprises coming to a halt ， or even face bankruptcy. Starting from the importance of cash management to the development of enterprises， this paper studies and analyzes the problems of cash flow management of enterprises， and finally puts forward some measures to improve the level of cash flow management of enterprises.

【關(guān)鍵詞】企業(yè) ； 現(xiàn)金流； 管理； 投資

【Keywords】enterprise； cash flow； management； investment

【中圖分類號】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）05-0046-02

1 現(xiàn)金流管理重要性分析

現(xiàn)金流管理指的是以現(xiàn)金流作為最主要的研究因素，分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理的企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流的現(xiàn)實(shí)狀況構(gòu)筑的管理體系。這個體系中對于企業(yè)的一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流做具體的計(jì)劃、控制、評價與報告，從而為企業(yè)的發(fā)展做出更好的預(yù)算支持和決策建議[1]。在當(dāng)前企業(yè)重視項(xiàng)目開發(fā)而不重視現(xiàn)金流管理，又受到外來金融危機(jī)的沖擊的情況下，為了防止現(xiàn)金流斷裂導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)和倒閉，現(xiàn)金流管理引起了部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的高度重視。只有管理好企業(yè)的現(xiàn)金流，企業(yè)的項(xiàng)目活動安排才能更有針對性和預(yù)見性，有很多的現(xiàn)實(shí)例子可以證明，在企業(yè)的發(fā)展中利潤是反映企業(yè)盈虧的標(biāo)尺，而真正促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的是如何在現(xiàn)金流管理中把這些利潤轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展的競爭力和綜合實(shí)力。當(dāng)企業(yè)有綜合和健康的現(xiàn)金流，企業(yè)的投資能更加有信心，企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施能更加有保障，而企業(yè)在面對全球性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)時才能做到有的放矢，臨危不亂。由此可見，現(xiàn)金流管理在企業(yè)中是很有實(shí)施必要的。

2 現(xiàn)金流量問題分析

根據(jù)1998 年我國發(fā)布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—現(xiàn)金流量表》，結(jié)合當(dāng)前的時代經(jīng)濟(jì)情況來看，上述實(shí)施的編制方法已經(jīng)不能滿足當(dāng)前的時代要求，編制的質(zhì)量不符合時代的特征，現(xiàn)金流繼續(xù)按照這樣的準(zhǔn)則執(zhí)行會出現(xiàn)很多的不利的影響。因此在現(xiàn)金流管理的領(lǐng)域很多企業(yè)都處于摸索的階段，也就造成了現(xiàn)金流管理僅停留在預(yù)算、控制和考核等日常管理層面的現(xiàn)象，而在國外的現(xiàn)金流管理中已經(jīng)上升到提高發(fā)展戰(zhàn)略和防范風(fēng)險的高度，我國的現(xiàn)金流管理相當(dāng)于還在起步階段，但是卻面臨著和發(fā)達(dá)國家一樣的金融危機(jī)的壓力，這種環(huán)境下還不加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理就可能在未來的發(fā)展中缺乏應(yīng)有的戰(zhàn)略，對于企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險問題等也不能做到有效的規(guī)避。

3 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的改進(jìn)措施

3.1 提高對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識

3.1.1 現(xiàn)金流是整個企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展的基本條件[2]

在企業(yè)的正常運(yùn)營中，現(xiàn)金流存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，企業(yè)經(jīng)營活動中的各部門、各企業(yè)間的來往無不和現(xiàn)金流有關(guān)，即便是在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中的資金的運(yùn)動周轉(zhuǎn)也是需要現(xiàn)金流管理的，同時在企業(yè)項(xiàng)目開始前的籌資、投資或利潤分配等環(huán)節(jié)中均以現(xiàn)金為紐帶，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)價值的增值。

3.1.2 現(xiàn)金流能對企業(yè)的資金進(jìn)行最高效的處理

企業(yè)的經(jīng)營決策需要根據(jù)資金流進(jìn)行安排，這樣可以發(fā)揮企業(yè)資金的最優(yōu)化利用。在收付過程中，現(xiàn)金流管理還能反映企業(yè)實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況，通過對企業(yè)現(xiàn)金流信息的分析，則能反映企業(yè)在收入和支出方面具體的情況，企業(yè)決策者就能從中看出投資的方向，有利于企業(yè)管理者的投資決策。同時，在投資出現(xiàn)問題的時候，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行綜合分析，抓住各個時機(jī)，審時度勢，對各種不利的情況做出合理的預(yù)測，盡量減少因?yàn)闆Q策失誤而給企業(yè)帶來的損失，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流問題，對企業(yè)的打擊是致命的，因此我們要進(jìn)行最高效的處理。

3.2 現(xiàn)金流管理要與發(fā)展戰(zhàn)略一致

在企業(yè)的發(fā)展中，制定詳細(xì)的發(fā)展戰(zhàn)略是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要措施之一，而在這個過程中現(xiàn)金流管理若是不能實(shí)現(xiàn)同步發(fā)展則會使得企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略受到影響。因?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要采集市場的行業(yè)信息，根據(jù)自身情況定發(fā)展戰(zhàn)略。而在不同的發(fā)展戰(zhàn)略下需要的市場信息主要是從現(xiàn)金流管理獲得的信息而來，只有有針對性地進(jìn)行現(xiàn)金流管理才能準(zhǔn)確獲得市場行業(yè)的信息，從而落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。另外，現(xiàn)金流管理面臨市場、政策等的影響，因此受到的風(fēng)險也不少，這需要在進(jìn)行現(xiàn)金流管理建設(shè)時要注意風(fēng)險管理。兩者結(jié)合則能保證有充足的現(xiàn)金流，同時又能在企業(yè)經(jīng)營過程中避免不必要的風(fēng)險。

3.3 加大企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算、編制現(xiàn)金流量的管理力度

3.3.1 現(xiàn)金流中的預(yù)算管理

企業(yè)現(xiàn)金流管理過程是實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)、配置的過程。這個過程必須將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算，用以企業(yè)各項(xiàng)戰(zhàn)略具體化實(shí)施。通常需要做好現(xiàn)金流總預(yù)算，日常預(yù)算兩個方面，總預(yù)算更傾向于規(guī)劃和控制企業(yè)宏觀的經(jīng)營活動和投融資安排的大小事務(wù)收支情況的預(yù)算，用最優(yōu)化的資金使得企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)迅速實(shí)現(xiàn)。日?，F(xiàn)金流預(yù)算則更傾向于日常事務(wù)的安排規(guī)劃，用最優(yōu)化資金安排促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行。

3.3.2 科學(xué)編制現(xiàn)金流量表

企業(yè)應(yīng)該安排相關(guān)人員進(jìn)行進(jìn)修學(xué)習(xí)，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—現(xiàn)金流量表》的特點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)前市面上的企業(yè)財(cái)務(wù)軟件、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)以及企業(yè)在現(xiàn)金流方面的情況，認(rèn)真分析和努力鉆研，掌握通過軟件處理現(xiàn)金流量表編制的辦法，及時根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要制定科學(xué)性和準(zhǔn)確性較高的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，以供企業(yè)決策者參考。

3.3.3 控制企業(yè)現(xiàn)金流關(guān)鍵點(diǎn)

現(xiàn)金流控制是企業(yè)長久發(fā)展必須采取的措施，而要合理有效控制現(xiàn)金流需要做的是現(xiàn)金流轉(zhuǎn)程序和內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)做出具體的規(guī)范化制度建設(shè)[3]。例如：用部門間的內(nèi)部牽制，或者管理者到員工的分級授權(quán)等辦法加強(qiáng)現(xiàn)金流管理力度。而且在企業(yè)現(xiàn)金流入與流出兩方面進(jìn)行重點(diǎn)管控，這樣才能從根本上抓好對現(xiàn)金流的管理與控制。現(xiàn)金流入體現(xiàn)的是企業(yè)效益，企業(yè)在各種渠道擴(kuò)大銷售，提高市場占有率就能初步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)受益，提高銷售收入的過程中若能盡快收回應(yīng)收賬款則能使得現(xiàn)金流入增長更迅速；現(xiàn)金流出是體現(xiàn)企業(yè)資金管理的一個方面，企業(yè)若能想方設(shè)法節(jié)約成本和各種不必要成本費(fèi)用開支，就可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流出減少。

4 結(jié)語

總之，企業(yè)現(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和投資必須關(guān)注和重視的，也是保證企業(yè)應(yīng)對金融危機(jī)，抓住時代經(jīng)濟(jì)機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，需要決策者和相關(guān)人員對提高現(xiàn)金流管理重要性的認(rèn)識，從各個方面加強(qiáng)管理力度，這樣才能控制風(fēng)險的同時實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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【2】王珺.如何加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（23）：27-28.

【3】李虹.互聯(lián)網(wǎng)金融模式下中小企業(yè)現(xiàn)金流管理[J].會計(jì)之友，2016（04）：89-90.