企業(yè)財務大數(shù)據(jù)與財務管理

朱曉虹

[摘要]財務大數(shù)據(jù)運作成為企業(yè)發(fā)展新的經(jīng)濟增長點，把企業(yè)財務管理推到一個新的起跑線上。誰運作了財務大數(shù)據(jù)，誰就會成為企業(yè)財務管理的佼佼者。財務大數(shù)據(jù)運作的企業(yè)獲得豐厚回報的現(xiàn)實，使我們深刻認識到，錯過第一批財務大數(shù)據(jù)運作的機會可以理解，再不及時跟進則可能在未來發(fā)展中處于劣勢。在此基礎上，本文闡述對一些財務大數(shù)據(jù)運作要素的見解。

[關鍵詞]財務大數(shù)據(jù)；經(jīng)濟增長點；財務管理

[中圖分類號]275

企業(yè)財務部門積累的各種管理數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)組合就是財務大數(shù)據(jù)。財務大數(shù)據(jù)具有海量、種類繁多、未因某種需求加工整合等特征。財務大數(shù)據(jù)運作就是運用專門的技術和知識，使這些數(shù)據(jù)釋放價值，導致未來經(jīng)營管理的完善和企業(yè)經(jīng)濟績效的提高。

一、財務大數(shù)據(jù)運作的作用

（一）配合企業(yè)管理者走向數(shù)據(jù)化決策

賬務數(shù)據(jù)量越是爆炸式地增長，財務人員提純的信息就越有代表性、典型性、針對性，提供給企業(yè)管理者作為決策依據(jù)，所確定的方案就越精確、合理。事實一而再、再而三地證明財務大數(shù)據(jù)運作的結(jié)果往往是正確的。數(shù)據(jù)信息海量，等于管理者擁有了“千里眼”和“順風耳”， 可以清楚地看到形勢、環(huán)境或業(yè)務現(xiàn)狀；數(shù)據(jù)信息質(zhì)量高，等于拿到了開啟思路的“金鑰匙”，能夠慧眼識別出最佳方案。在決策時相信數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)，用數(shù)據(jù)說話，逐步減少了依賴主觀經(jīng)驗、“跟著感覺走”和“賭一把”嘗試。如果財務人員以圖視化的形式報送數(shù)據(jù)資料，那么決策就寓于趣味之中了。

（二）經(jīng)濟預測趨于科學化

財務數(shù)據(jù)的預測價值，在于通過其連續(xù)波動的規(guī)律，對未來正常情況下的經(jīng)營進行虛擬的延伸和擴展，獲得與其相關的數(shù)據(jù)。我們掌握的預測對象在未來的“樣子”就比較靠譜。以利用回歸分析法預測為例：財務人員通過電腦操作，將一組作為自變量的已知年度經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)帶入數(shù)學方程，運算后產(chǎn)生下個年度的因變量。求遠期年度的因變量，盡管循環(huán)運算的工作量大，但智能機器都能輕松完成。將全部數(shù)據(jù)在坐標圖上定位，逼真地顯示了其歷史的假定預測項目的指標變動軌跡。在預測范圍內(nèi)，輸入一、兩個自變量，只能簡單地看出它們的發(fā)展方向，輸入密集的自變量，能看到精確度較高的因變量，看到數(shù)值與數(shù)值之間的浮動幅度。

（三）防范經(jīng)營風險隨之升級

財務人員使用網(wǎng)絡工具，從不同經(jīng)緯度不同層面考察與本企業(yè)交易的協(xié)同方或?qū)Ψ降男畔?，視野開闊，沒有信息壁壘的限制。一旦發(fā)現(xiàn)未披露的有異動的數(shù)據(jù)，立刻引起足夠警惕，及時查詢原因，快速鑒別是否屬于欺詐行為。遇到賬務糾紛、流動資金被長期拖欠時，在線查閱、下載國家財經(jīng)法律法規(guī)條款、類似案例的可參考做法，用現(xiàn)代信息技術獲取有利于本企業(yè)利益的證據(jù)以及相關數(shù)據(jù)信息，制定、落實妥善的應對風險的方案。企業(yè)財務數(shù)據(jù)是不可任意泄露的，所以防范風險必須在對外通道新增隱私保護的措施。

（四）助推財務工作做得更好

互聯(lián)網(wǎng)平臺使政府部門的有關政策、客戶現(xiàn)狀、金融工具和市場配套服務等變得公開透明。面對某些業(yè)務事項，財務人員把賬上的數(shù)據(jù)和網(wǎng)上的數(shù)據(jù)合并思考，穿透數(shù)據(jù)看到真實的狀態(tài)，達到最佳的選擇、最妥貼的安排。例如，選擇辦理人民幣結(jié)算、信貸的銀行、辦理國際結(jié)算的銀行、常年企業(yè)會計顧問、財務應用軟件等，財務人員瀏覽媒體上各個目標宣傳的詳細資料和用戶評價，在市場數(shù)據(jù)里好中挑好，再佐證自身的經(jīng)歷、體驗和感覺，就能精準鎖定稱心如意的合作伙伴或?qū)嵨?，確保財務工作如虎添翼。

二、財務大數(shù)據(jù)運作的條件

企業(yè)財務人員的辦公桌上均有一臺以上的具有人腦思索的智能電腦，人手一部與互聯(lián)網(wǎng)捆綁的手機。企業(yè)實行會計電算化作業(yè)多年，財務、會計人員使用其各個功能模塊已經(jīng)游刃有余。財務大數(shù)據(jù)運作人員的崗位職責明確，具備實用性強、穩(wěn)定性高的計算機操作的技術能力。財務部門的數(shù)據(jù)平臺處于企業(yè)數(shù)據(jù)運行系統(tǒng)的中心位置，信息流在公司旗下所有網(wǎng)絡都暢通無阻，使財務、業(yè)務部門的數(shù)據(jù)能夠迅速匯集和交換。擬有財務大數(shù)據(jù)運作的制度和執(zhí)行規(guī)范，能夠結(jié)合實際及時更新。企業(yè)上下看到早期財務大數(shù)據(jù)運作的成效，興趣濃厚，積極性高。企業(yè)領導養(yǎng)成了讀數(shù)據(jù)、用數(shù)據(jù)的習慣，高度重視、精心部署財務大數(shù)據(jù)運作，在可能的情況下舉辦或派員參加財務大數(shù)據(jù)運作的培訓。

三、財務大數(shù)據(jù)運作的實施

（一）大數(shù)據(jù)收集

財務大數(shù)據(jù)運作的基礎工作就是捕捉、采集數(shù)據(jù)。財務人員的一切職業(yè)行為，都會產(chǎn)生數(shù)據(jù)。與國內(nèi)外客商交易、資金結(jié)算、債權債務處理等，與政府有關部門、專業(yè)服務商、企業(yè)內(nèi)部高管、業(yè)務部門之間的交互數(shù)據(jù)俯拾皆是。只要有心，就能從互聯(lián)網(wǎng)、專業(yè)會議、紙質(zhì)資料、業(yè)務咨詢、同業(yè)人員社交等渠道入手，方便、快捷、動態(tài)地檢索信息、查閱所需資料與相關記錄，獲得有使用價值的數(shù)據(jù)。收集特殊的數(shù)據(jù)，需要利用一定的技術、人際關系，甚至交換或者付出必要的代價。外貿(mào)企業(yè)財務部門關注匯率變化，可以用“點對點”方式由專人瀏覽、登記銀行固定網(wǎng)頁每天刷新的外匯牌價。收集大數(shù)據(jù)并不在于數(shù)量多，而在于“一網(wǎng)打盡”，力求每個項目、每段過程的數(shù)據(jù)完整，避免重要信息的遺漏或?qū)е乱云湃?/p>

（二）大數(shù)據(jù)存儲

將各種分散的財務數(shù)據(jù)全部納入一個大的數(shù)據(jù)庫。在手的適用數(shù)據(jù)豐富充裕，有需求時就能信手拈來，產(chǎn)出的成果要比“現(xiàn)買現(xiàn)賣”式數(shù)據(jù)產(chǎn)出的成果要好很多。存儲介質(zhì)（電腦、移動硬盤、光盤等）的容積很大，財務人員無須有大數(shù)據(jù)存貯空間不夠的顧慮。但是也不能瞎存儲，應該粗選、剔除冗余信息。存儲的數(shù)據(jù)必須備份，部分核心數(shù)據(jù)應該打印存檔。已有的紙質(zhì)財務數(shù)據(jù)資料盡可能通過掃描轉(zhuǎn)化為存儲介質(zhì)，以便長期保管。信息要分門別類儲存，采取標簽化管理，保證能在最短的時間內(nèi)檢索出來。財務人員大規(guī)模聚合、保存并高效使用數(shù)據(jù)，無疑為企業(yè)財務大數(shù)據(jù)運作積淀了寶貴資產(chǎn)。

（三）大數(shù)據(jù)分析

財務人員帶著某一明確的目的和任務，依據(jù)數(shù)據(jù)基準特征，對面廣量大的財務數(shù)據(jù)進行梳理、分析。一般都是利用Excel工具來進行加減乘除、匯總和統(tǒng)計，對數(shù)據(jù)進行劃區(qū)間、劃層次、劃階段或總體的運算。各種算法如比較同一項目不同組織、不同時期的數(shù)據(jù)，測定某一單項在大類或整體的占比，演算某一項目數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)重組的結(jié)果，對所分析的若干業(yè)務按照一定的標準進行大小、多少、快慢、強弱的排序等等。適用于用經(jīng)濟數(shù)據(jù)勾勒出某一組織、某一事件的輪廓，了解企業(yè)業(yè)務發(fā)展的程度、驅(qū)動原因和對現(xiàn)在、未來的影響，業(yè)務實績在預期范圍內(nèi)的走向，交叉驗證某一關聯(lián)業(yè)務過程的合理性與存在問題等。運算由電腦自行完成，人工不可能干預新數(shù)據(jù)的生成，因而是客觀公正的。經(jīng)過大數(shù)據(jù)分析，財務人員的智慧被放大，從數(shù)據(jù)資源中發(fā)現(xiàn)了新的信息，獲得了新的認識，形成了新的判斷。

（四）大數(shù)據(jù)挖掘

大數(shù)據(jù)挖掘比大數(shù)據(jù)分析在深度上更勝一籌。以資金流轉(zhuǎn)、資本營運、成本費用控制、懸案處置、納稅運籌等為研究對象，解剖、探討原始的和重復利用的財務大數(shù)據(jù)。歷年來的會計核算資料已經(jīng)被精簡到實際需要的容量，不屬財務大數(shù)據(jù)的范疇。但是把這些數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)交織在一起，仍然可以用作財務大數(shù)據(jù)挖掘與其本身用途無關的新的潛藏的價值。依從教授、專家、高級會計職稱人員、政府部門某業(yè)務專管人員的提議，財務部門領導、實務工作人員深思熟慮、各抒己見，采用財務管理學的專業(yè)技術或數(shù)學公式，把多源的多類型的復雜的數(shù)據(jù)有機配伍、反復試算等等。觀察、尋找數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)、信息與信息、事項與事項之間以及財會業(yè)務內(nèi)在關系、結(jié)構，觀察、尋找以前未曾認識的決定性因素和數(shù)據(jù)背后隱蔽的奧秘。憑著邏輯判斷，企業(yè)領導就能將研究成果直接轉(zhuǎn)化為預測、決策和擺脫“老大難”困境的路線圖，財務人員就能激發(fā)出做好某項財會業(yè)務的靈感，悟出理性認識和行為規(guī)則。

（五）大數(shù)據(jù)共享

大數(shù)據(jù)不斷流動和充分分享，才能保持生命力和活力。在共同遵循數(shù)據(jù)治理的框架下，部分財務大數(shù)據(jù)、財務分析的論證、結(jié)論意見以日報、周報、月報、季報、半年報、年報、專題報告等形式發(fā)送到總經(jīng)理信箱，以局域網(wǎng)平臺信息發(fā)布的形式告知本企業(yè)業(yè)務、管理部門、人員或下屬單位。企業(yè)財務部門向政府業(yè)務管理部門、社會服務機構提供財務數(shù)據(jù)，在廣告、網(wǎng)上媒介宣傳本企業(yè)的資料包含的財務數(shù)據(jù)，就是接受方的財務大數(shù)據(jù)。在合作方的網(wǎng)站上設置本企業(yè)網(wǎng)站網(wǎng)址的鏈接，有關人員點擊網(wǎng)頁后也能關注本企業(yè)的財務數(shù)據(jù)。

四、財務大數(shù)據(jù)運作的深化重點

（一）樹立大數(shù)據(jù)運作的正確理念

財務人員與計算機完美合璧，財務工作物質(zhì)條件改變了，財務人員的思維方式也要改變。小數(shù)據(jù)時代的財務數(shù)據(jù)來之不易，所以財務分析只能對有限的樣本數(shù)據(jù)精確使用；而進入大數(shù)據(jù)時代，財務人員可以獲得海量的即時數(shù)據(jù)并進行分析。因此，財務人員要從樣本思維轉(zhuǎn)向總體思維，致力于全面地立體地系統(tǒng)地認識財務工作，過目所有資金流動的細節(jié)從精確思維轉(zhuǎn)向容錯思維，適當忽略微觀層面上的精確度，允許一定程度的錯誤與混雜，反而可以在宏觀層面擁有更好的信息和洞察力；從因果關系思維轉(zhuǎn)向相關關系思維，有些財務事項不存在確定的因果關系，但是肯定存在線性或非線性的關聯(lián)關系，厘清相關關系的效果超越尋找因果關系的效果。

（二）開展數(shù)據(jù)的標準化處理

企業(yè)會計電算化核算必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)行會計制度一級科目規(guī)定的內(nèi)容，按照企業(yè)信息系統(tǒng)整體規(guī)劃和財務管理的要求擬定二、三級科目的核算內(nèi)容，盡量保持與同行業(yè)企業(yè)通常定義的口徑相吻合，以便對外輸出的數(shù)據(jù)與接受外部的數(shù)據(jù)都能對口或銜接。無論是存儲的還是導入、復制的原始數(shù)據(jù)，在使用前必須進行數(shù)據(jù)同趨化處理和無綱量化處理。同趨化處理主要解決不同性質(zhì)的財務數(shù)據(jù)問題，如將幾個類的數(shù)據(jù)合并或者在一個類的數(shù)據(jù)中剔除不符合的部分等，使所有數(shù)據(jù)對測評目標的作用力一致。數(shù)據(jù)無綱量化處理主要解決財務數(shù)據(jù)的可比性問題，如變量單位或大或小均換算為默認的變量單位等，使各指標值都屬于同一數(shù)量級別。

（三）改造非結(jié)構化財務數(shù)據(jù)

傳統(tǒng)的財務分析內(nèi)容就是像會計核算資料之類的結(jié)構化數(shù)據(jù)，現(xiàn)時的財務分析內(nèi)容逐步擴展到像文本、圖像、聲音、網(wǎng)頁之類的非結(jié)構化數(shù)據(jù)。非結(jié)構化數(shù)據(jù)蘊藏的信息比結(jié)構化數(shù)據(jù)更豐富更深刻更生動，因而使分析質(zhì)量大幅度提高。當然，非結(jié)構化數(shù)據(jù)不直接對應某個財務事項屬性，必須經(jīng)過一番調(diào)整改造。要利用一個強大的搜索引擎，按照一定的辦法凈化數(shù)據(jù)：一是消除形形色色的不完整數(shù)據(jù)、錯誤數(shù)據(jù)和重復數(shù)據(jù)，二是對財務數(shù)據(jù)進行集成并存儲數(shù)據(jù)庫。這樣，就可以多次將數(shù)據(jù)集用于搜索和分析了。把非結(jié)構化財務數(shù)據(jù)改造成結(jié)構化財務數(shù)據(jù)，也就是實現(xiàn)了所謂的“量化”。有些數(shù)據(jù)因其個體之間的差異太大致使改造困難，有待于進一步創(chuàng)新技能與方法。

（四）建立有效的財務數(shù)學模型

建立財務數(shù)學模型，能夠為預測企業(yè)經(jīng)營未來變化的趨勢，或?qū)?nèi)控制某一種財務現(xiàn)象的發(fā)展提供某種意義上的最優(yōu)策略。建模就是借助計算機求解，從定量的角度來解釋實際問題，并接受實踐的檢驗。財務人員要深入細致地調(diào)查研究建模對象信息，提煉出共性因子，靈活巧妙地使用數(shù)學符號、數(shù)學公式和其他數(shù)學知識來刻畫各種變量與常量之間的關系，抽象而又純潔的模擬其本質(zhì)。要對積累的各種計算過程進行過慮，精簡、改進錯綜復雜的環(huán)節(jié)，就能發(fā)現(xiàn)、保留科學的合理的財務數(shù)學結(jié)構。財務人員在財務數(shù)據(jù)分析時把數(shù)量假設和綜合推算方法內(nèi)置于Excel表格、有關程序的計算中，可以說就是財務數(shù)學模型或其雛形的孵化。

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