試析建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系的構建

廖秋影

摘要：本篇文章首先對基于資金集中管理視角下加強內(nèi)部控制的主要意義進行闡述，從資金管理意識不高、缺少完善的資金集中管理機制、資金使用監(jiān)管力度不夠三個方面入手，對當前建筑企業(yè)資金集中管理存在的問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系的構建措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：建筑企業(yè)；資金集中管理；內(nèi)控體系；構建

建筑業(yè)作為促進我國國民經(jīng)濟增長的重要產(chǎn)業(yè)之一，對提升我國社會生活品質(zhì)起到了關鍵性作用。但是，當前正處于我國經(jīng)濟發(fā)展階段，這給我國建筑企業(yè)營造了良好發(fā)展機會的同時，也提出了嚴峻的考驗。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，截止到2016年底，我國前三季度國內(nèi)建筑產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值大約是12.6萬億元，增長比為6.7%；我國建筑企業(yè)總施工面積大約是108億平方面，增長比為1.6%。我國建筑企業(yè)發(fā)展和之前進行比較，增長效率比較遲緩，導致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素在于我國在2016年全面落實了“營改增”政策，這給建筑企業(yè)今后發(fā)展造成一定影響。并且，結合2017年我國有關部門發(fā)布的推動建筑領域穩(wěn)定發(fā)展的相關意見中已經(jīng)明確指出，優(yōu)化管理方式，加強質(zhì)量監(jiān)管，給建筑企業(yè)長遠發(fā)展奠定基礎。

一、基于資金集中管理視角下加強內(nèi)部控制的主要意義

資金集中管理最早應用在西方國家的大規(guī)模企業(yè)中，世界五百強企業(yè)中有近五分之四的企業(yè)都開展了資金集中管理工作，這給我國資金集中管理的落實提供了條件，為了提高集中管理質(zhì)量，大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部設定了資金結算部門，進而對企業(yè)運營環(huán)節(jié)中面臨的市場風險加以監(jiān)管，保證企業(yè)穩(wěn)定運營。針對資金集中管理這一管理形式來說，怎樣制定一套完善的內(nèi)部控制機制是當前企業(yè)首要處理的問題。首先，資金集中管理作為一項新型的管理模式，同時資金管理過程存在一定的繁雜性，為了保證管理結果，需要對數(shù)據(jù)加以優(yōu)化，將提單、賬目等內(nèi)容進行整合。但是由于建筑企業(yè)項目數(shù)量較多，資金流動量比較高，一旦操作不合理，必將引發(fā)財務風險發(fā)生。其次，從集中資金管理自身角度來說，其主要是把各個職工含有的運營資金存入到集團企業(yè)賬戶中，由集團企業(yè)進行管理和調(diào)配，這就要求讓集團企業(yè)內(nèi)部各個公司之間做到財務鏈接，如果在資金管理過程中，采用的管理方式不科學，引發(fā)資金風險，這就會給子公司運營發(fā)展造成影響。舉個例子，如果一個集團的子公司企業(yè)需要凍結一個子公司的資產(chǎn)，因為在項目問題和金融沖突與合作企業(yè)和使用法律手段相違背，法院需要凍結的資產(chǎn)分公司來維護雙方的合法權益。在這種狀況下，會給資金鏈的穩(wěn)定性造成威脅，如果集團企業(yè)需要大量資金，但是企業(yè)不能拿出充足資金，從而給企業(yè)發(fā)展帶來嚴峻影響[1]。針對企業(yè)來說，資金集中管理不僅具備一定優(yōu)勢，同時也含有一定劣勢，但是如果缺少保證機制，沒有構建完善的內(nèi)部控制體系，當出現(xiàn)問題時，無法一一查明原因，進而不能將資金集中管理自身優(yōu)勢全面發(fā)揮。

二、當前建筑企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）資金管理意識不高

資金作為促進建筑企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關鍵，但是企業(yè)在開展資金管理工作時，依然存在諸多問題。企業(yè)管理工作人員主要把資金管理工作當作財務部門的職責，忽略了財務部門在企業(yè)管理中起到的作用。在這種狀況下，導致建筑企業(yè)財務部門在落實資產(chǎn)管理工作時，無法迎合企業(yè)戰(zhàn)略標準，而是一味的重視短期效益，使得企業(yè)在實際運營環(huán)節(jié)中，企業(yè)資產(chǎn)籌集、應用、配置等方面缺少合理性。特別是在某些工程項目中，企業(yè)如果不具備充足的資金，只能向銀行機構借款，才能保障項目順利落實，但是由于現(xiàn)金流相對較多，這就導致項目運營時，資金沉淀或者閑置現(xiàn)象比較突顯，讓資金無法得到合理應用，給建筑企業(yè)資金效益發(fā)揮帶來一定阻礙。

（二）缺少完善的資金集中管理機制

和西方國家進行比較，我國建筑企業(yè)在應用集中資金管理模式時，起步相對滯后，相關體系和對策有待完善。其中，即使一些企業(yè)已經(jīng)根據(jù)管理要求管理構建了對應的管理體系，但是體系不具備全面性，并且和真實狀況相背離，在執(zhí)行過程中，將會受到企業(yè)內(nèi)部群體的約制，使得建筑企業(yè)資產(chǎn)應用數(shù)量、流動性以及分配等方面不具備剛性，從而加劇了企業(yè)風險的出現(xiàn)[2]。

（三）資金使用監(jiān)管力度不夠

建筑企業(yè)業(yè)務活動運營時間比較長，同時存在一定分散性，為了提升資金應用效率，建筑企業(yè)在開展資金管理工作時，應該完善資金監(jiān)管機制，對資金流向加以管控。但是，大多數(shù)企業(yè)在落實資金管理工作時，沒有意識到資金監(jiān)管的重要性，一味的提升建筑項目產(chǎn)值，存在項目資金占用情況，沒有設定項目轉款專用機制，進而給項目資金應用效率帶來嚴重影響。

三、建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系的構建措施

（一）提升資金管理與企業(yè)管理的結合性

為了將資金集中管理自身作用全面發(fā)揮，建筑企業(yè)應該全面落實內(nèi)部控制管理工作。借助內(nèi)部控制機制，特別是財務內(nèi)部控制機制的構建，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略標準和財務管理的融合。在企業(yè)資金集中管理的背景下，通過開展財務內(nèi)部控制工作，可以實現(xiàn)財務管理一體化，對資金管理流程加以科學把控，從而實現(xiàn)融資計劃建立和資金賬戶分析[3]。核查財務信息等方面，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題，這樣能夠防止企業(yè)在落實運營工作時存在的資金風險，從而保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

（二）完善財務資金集中管理機制

根據(jù)建設企業(yè)，在實施資金集中管理工作時，資金集中管理機制并不完善。一方面，企業(yè)資金集中管理機制應該和企業(yè)財務管理體系進行分離，在確保資金集中管理機制完善的基礎上，提升機制的執(zhí)行效力。另一方面，為了提升建筑資金應用效率，實現(xiàn)規(guī)模效益的提高，建筑企業(yè)應該加大內(nèi)部控制機制下全面預算管理力度，采用精細化管理方式實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的管理，同時借助資金集中管理來保證預算內(nèi)容的全面落實。

（三）健全風險管理制度

為了將資金集中管理作用全面落實，企業(yè)在構建資金集中管理機制的基礎上，還要完善風險管理制度，對資金運營環(huán)節(jié)中投資風險、采購風險等因素加以管控。并且為了降低資金管理工作中風險出現(xiàn)幾率，應該在企業(yè)內(nèi)部構建資金風險管理部門，以此來調(diào)動財務有關人員對風險的注重力度以及風險管理積極性。如果出現(xiàn)資金風險，企業(yè)管理人員應該第一時間落實風險預警工作，同時提出對應的風險管理建議，減少資金風險出現(xiàn)給企業(yè)造成的損失。

（四）加強資金集中監(jiān)管

在開展資金集中監(jiān)管工作時，建筑企業(yè)應該構建健全的資金監(jiān)管、控制以及考核體系，確保企業(yè)資金能夠?qū)崿F(xiàn)?？顚Ｓ?，同時可以使企業(yè)管理人員第一時間對企業(yè)資金流動狀況以及應用效益所有了解[4]。所以，應該結合企業(yè)運營范疇，在開展企業(yè)資金集中管理工作的基礎上，還要在企業(yè)內(nèi)部審定內(nèi)部審計部門，對資金運營以及管理狀況定期進行監(jiān)管和核查，在提升企業(yè)資金管理意識的條件下，保證企業(yè)資金安全。

四、結束語

總而言之，建筑企業(yè)在運營發(fā)展過程中，依然存在諸多問題，企業(yè)在資金管理方面的問題將會給其今后發(fā)展帶來嚴重影響。所以，建筑企業(yè)現(xiàn)階段應該加大對資金集中管理問題的探究力度，在減少企業(yè)資金應用成本、提升資金應用效率的基礎上，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制框架，給建筑企業(yè)更好發(fā)展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]陳建斌.建筑公司資金集中管理的效率研究[J].現(xiàn)代國企研究，2017，（10）：185+188.

[2]馮素林.建筑施工企業(yè)加強內(nèi)部控制建設研究[J].經(jīng)濟研究導刊，2012，（32）：107-108.

[3]周曉明.建筑企業(yè)集團加強資金活動內(nèi)控管理的對策[J].企業(yè)改革與管理，2016，（19）：45-46.

[4]陳科.淺議如何加強建筑企業(yè)集團資金活動內(nèi)部控制[J].財經(jīng)界（學術版），2015，（21）：87-88.