用友U8財(cái)務(wù)軟件下的會(huì)計(jì)電算化下記賬憑證設(shè)置

傅義

摘要：文章首先介紹了記賬憑證的類別，然后以會(huì)計(jì)電算化為背景，以用友U8財(cái)務(wù)軟件為研究對象，對記賬憑證設(shè)置的現(xiàn)狀進(jìn)行了概括，最后通過理論與實(shí)際相結(jié)合的方式，以內(nèi)容設(shè)置和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為切入點(diǎn)，圍繞著記賬憑證的設(shè)置展開了較為系統(tǒng)的討論，供相關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞：用友U8財(cái)務(wù)軟件；會(huì)計(jì)電算化；記賬憑證

記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員以準(zhǔn)確無誤的匯總原始憑證、原始憑證為依據(jù)，以確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要借貸的金額、科目為目的，通過填制方式得出的會(huì)計(jì)憑證。登記賬簿前，會(huì)計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所對應(yīng)內(nèi)容完成會(huì)計(jì)憑證的編制工作，然后再以所編制會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對賬簿進(jìn)行登記。會(huì)計(jì)電算化背景下，記賬憑證設(shè)置工作的重要性開始為人們所熟知，針對記賬憑證設(shè)置展開研究，自然具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

一、記賬憑證的分類

（一）專用記賬憑證

專用記賬憑證是指對某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行專門記錄的憑證。以所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、銀行存款以及現(xiàn)金收付間的關(guān)系為依據(jù)，專用記賬憑證可以被分為轉(zhuǎn)賬憑證、收款憑證和付款憑證。轉(zhuǎn)賬憑證主要用來對不涉及資金收付的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄；收款憑證通常用來對貨幣資金的收款業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄；付款憑證則是記錄貨幣資金付款及相關(guān)業(yè)務(wù)的憑證。

（二）通用記賬憑證

通用記賬憑證不再分為轉(zhuǎn)賬憑證、收款憑證和付款憑證，而是以統(tǒng)一格式對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，以原始憑證為依據(jù)對應(yīng)借、應(yīng)貸金額或科目進(jìn)行填制。在以用友U8或其他財(cái)務(wù)軟件為平臺(tái)完成填制工作時(shí)，點(diǎn)擊“憑證分類”—“通用憑證”。

二、會(huì)計(jì)電算化背景下，記賬憑證設(shè)置的實(shí)際情況

現(xiàn)階段，國內(nèi)不同財(cái)務(wù)軟件的記賬憑證仍舊以傳統(tǒng)的憑證內(nèi)容設(shè)置為主，無論是用友U8，還是浪潮通軟，都設(shè)有相應(yīng)的記賬憑證及相應(yīng)模塊，會(huì)計(jì)電算化的教材，課堂教學(xué)以及實(shí)務(wù)運(yùn)用，都以手工憑證對應(yīng)的憑證類別為主，該憑證類別的特點(diǎn)是專用記賬與通用記賬憑證共同存在。以用友U8財(cái)務(wù)軟件為例，點(diǎn)擊“憑證查詢”—“輔助條件”選項(xiàng)，能夠看到該軟件對憑證查詢條件的設(shè)計(jì)較為具體，除符合傳統(tǒng)習(xí)慣的“憑證類別”之外，“借貸方向”，“憑證時(shí)間”，“結(jié)算方式”等選項(xiàng)都能夠?yàn)閼{證類別查詢提供支持，另外，在所輸出憑證列表中對單張憑證進(jìn)行點(diǎn)擊，可完成詳查憑證內(nèi)容的工作[1]。由此可以看出，即使不對憑證錄入過程進(jìn)行分類，以用友U8為代表的財(cái)務(wù)軟件仍舊能夠滿足賬目及憑證查詢具有的需求，其功能與手工賬務(wù)處理所對應(yīng)專用記賬憑證相比也更加完善，當(dāng)然，通用記賬憑證的出現(xiàn)，還降低了免除憑證分類出現(xiàn)錯(cuò)誤的幾率。

三、會(huì)計(jì)電算化背景下，記賬憑證設(shè)置的有關(guān)建議

（一）內(nèi)容設(shè)置

隨著會(huì)計(jì)電算化的日益普及，針對財(cái)務(wù)軟件所對應(yīng)憑證模塊開展的設(shè)計(jì)工作，應(yīng)視情況將專用記賬憑證進(jìn)行省略，并完成通用記賬憑證的設(shè)置。這樣做的目的主要有兩點(diǎn)，第一是減少錄入憑證的工作量，降低出現(xiàn)錯(cuò)誤的可能；第二是減少由于憑證分類而不得不花費(fèi)的模塊設(shè)計(jì)、開發(fā)等工作的成本。另外，以SAY為代表的國外財(cái)務(wù)軟件，普遍將業(yè)務(wù)模塊作為對憑證類別進(jìn)行定義的主要方式，由此而引發(fā)的問題就是業(yè)務(wù)借貸關(guān)系混亂，這與我國在會(huì)計(jì)核算方面具有的習(xí)慣不符。需要引起有關(guān)人員重視的一點(diǎn)是，SAY、ACCPAC等國外財(cái)務(wù)軟件均通過設(shè)置憑證類別的方式，在成本節(jié)約、內(nèi)部控制等方面取得了一定的成績，因此，相關(guān)內(nèi)容是值得開發(fā)人員參考或借鑒的。

（二）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化

在會(huì)計(jì)電算化背景下，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行只能對接，自動(dòng)采集并錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等都是開發(fā)人員關(guān)注的重點(diǎn)。能夠預(yù)見的是，經(jīng)過一段時(shí)間的發(fā)展，相關(guān)儀器或業(yè)務(wù)人員會(huì)成為對業(yè)務(wù)口數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、生成與傳遞的主要途徑，在完成數(shù)據(jù)傳遞的工作后，財(cái)務(wù)系統(tǒng)便可以對接收到的數(shù)據(jù)加以分析，最后生成相應(yīng)的記賬憑證。需要注意一點(diǎn)，財(cái)務(wù)信息處理具有明顯的連貫性特征，這主要是因?yàn)椋鳛槌跏紭I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的主要提供方，將財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為記賬憑證時(shí)的準(zhǔn)確性，無論是對財(cái)務(wù)信息還是對財(cái)務(wù)分析結(jié)果而言，都具有無法被忽視的影響，由此可以看出，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為記賬憑證的過程，對會(huì)計(jì)電算化而言十分重要[2]。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，以圖片、傳真為代表的非結(jié)構(gòu)化信息的應(yīng)用范圍更加廣泛，該類信息的存在，不僅提高了轉(zhuǎn)化難度，還針對數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化的相關(guān)技術(shù)提出了更為嚴(yán)格的要求。如果想要提高數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化的準(zhǔn)確度，有關(guān)人員可以視情況對google對翻譯精度加以完善的方法進(jìn)行借鑒。對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)的記賬憑證而言，提高轉(zhuǎn)化準(zhǔn)確性最行之有效的方法就是對數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化案例庫進(jìn)行建立，經(jīng)由機(jī)器完成后續(xù)比較，篩選和糾錯(cuò)的環(huán)節(jié)。

四、結(jié)論

通過對上文所敘述的內(nèi)容進(jìn)行分析能夠看出，雖然會(huì)計(jì)電算化所對應(yīng)軟件在我國已經(jīng)得到了廣泛的認(rèn)可和應(yīng)用，其功能與過去相比也更加完善，但企業(yè)實(shí)踐結(jié)果表明，以用友U8為代表的財(cái)務(wù)軟件，在記賬憑證設(shè)置方面仍舊存在一定的問題。希望文中與記賬憑證設(shè)置相關(guān)的內(nèi)容能夠給軟件開發(fā)人員以啟發(fā)，推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳英蓉.電算化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序探究[J].中國管理信息化，2017，20（10）：45-46.

[2]陳穎.關(guān)于會(huì)計(jì)電算化下記賬憑證設(shè)置問題的思考——以用友U8財(cái)務(wù)軟件為例[J].中國商論，2016（09）：58-60.