招投標(biāo)的違規(guī)風(fēng)險審計(jì)研究

王婕婷 李愛民 劉芮言 邊瑪康初 喻欣雨 李海濤

摘要：招投標(biāo)領(lǐng)域快速發(fā)展，違規(guī)風(fēng)險應(yīng)該及時被識別，進(jìn)行分析應(yīng)對，加強(qiáng)招投標(biāo)過程中的違規(guī)風(fēng)險審計(jì)，是招投標(biāo)過程中關(guān)注的重點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：招投標(biāo)，違規(guī)風(fēng)險，審計(jì)

一、引言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，招投標(biāo)領(lǐng)域也快速發(fā)展，其違規(guī)風(fēng)險應(yīng)該被及時識別并且正確地進(jìn)行分析應(yīng)對。

招投標(biāo)風(fēng)險主要表現(xiàn)如下：

招投標(biāo)流于形式，存在不正當(dāng)交易現(xiàn)象，不少項(xiàng)目有招標(biāo)之名無招標(biāo)之實(shí)，如徇私舞弊，以權(quán)謀私，明招暗定等;

程序不規(guī)范，參與招投標(biāo)的人員缺乏責(zé)任意識;

投標(biāo)單位進(jìn)行串通，或者壓價搞惡性競爭;

不同的地區(qū)之間招投標(biāo)市場的規(guī)則設(shè)置有所區(qū)別，而招投標(biāo)管理和操作程序上面存在著較大的差異，給招投標(biāo)在實(shí)施的過程中造成風(fēng)險;

招投標(biāo)流程設(shè)置不嚴(yán)謹(jǐn)，技術(shù)的審核過于粗糙，有意將招投標(biāo)的公布時間和報名時間縮短，設(shè)置條件過高。

因而，為了防范這些風(fēng)險，招投標(biāo)過程中的違規(guī)風(fēng)險審計(jì)，成為了企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)，需要認(rèn)真審查和評價建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究、設(shè)計(jì)（勘察）、監(jiān)理、施工、設(shè)備采購等各方面的招投標(biāo)和工程承發(fā)包的質(zhì)量及績效[1]。

二、招投標(biāo)的違規(guī)實(shí)例及分析

（一）主要案例概況

1.2020年8月3日，湖南省工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)突出問題專項(xiàng)整治工作辦公室發(fā)布《關(guān)于沅江市2016年旱改水項(xiàng)目招投標(biāo)違法犯罪典型案件的通報》。經(jīng)調(diào)查，在2016年沅江市國土資源局組織開展旱地改水田項(xiàng)目（4萬余畝）中，時任沅江市國土資源局局長龔秋桂，副局長熊劍波等人利用職務(wù)便利，違規(guī)插手干預(yù)招投標(biāo)活動，使用了內(nèi)定中標(biāo)人、打招呼、組織圍標(biāo)串標(biāo)等手段[2]。

2.2018年3月，綿陽市公安局立案偵辦了“3·26”楊某涉黑專案，在偵查過程中發(fā)現(xiàn)該案主犯存在串通投標(biāo)行為。經(jīng)查，2016年12月，楊某參與綿陽市一環(huán)路某工程項(xiàng)目投標(biāo)，安排他人購買多家公司資質(zhì)進(jìn)行圍標(biāo)，統(tǒng)一制作標(biāo)書，控制投標(biāo)報價，達(dá)到串通投標(biāo)目的，該案涉案金額7.2億元。

（二）違規(guī)風(fēng)險分析

依據(jù)上述的違規(guī)案例，主要風(fēng)險表現(xiàn)在：（1）勾結(jié)串通，未招先定。比如，楊某串通了多家公司，控制了投標(biāo)報價。（2）投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)形同虛設(shè)。比如，龔某等直接出面給相關(guān)公司打招呼，幫助內(nèi)定老板圍標(biāo)。因此，及時進(jìn)行招投標(biāo)的違規(guī)風(fēng)險審計(jì)是非常重要的[3]。

三、違規(guī)風(fēng)險審計(jì)的措施及建議

（一）審計(jì)要點(diǎn)

1.招標(biāo)申請階段：檢查項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段相關(guān)的審批程序，從法律規(guī)定的程序進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)，確保申請公開公正公平，避免不正當(dāng)手段[4]。

2.招標(biāo)階段：對招投標(biāo)的方式、程序的合法性進(jìn)行審計(jì)，避免私人定制等傾向。

3.投標(biāo)階段：熟悉招投標(biāo)文件個評標(biāo)實(shí)施細(xì)則，對招投標(biāo)的過程和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，需要加強(qiáng)嚴(yán)格審核投標(biāo)資質(zhì)。

4.定標(biāo)階段：對中標(biāo)者以及最終簽訂的投標(biāo)方進(jìn)行審計(jì)，避免招標(biāo)公司暗箱操作。

審計(jì)必須對招投標(biāo)活動全過程進(jìn)行監(jiān)督，重點(diǎn)監(jiān)管容易被鉆空子、違規(guī)甚至違法的地方，確保該過程的有序進(jìn)行[5]。

（二）出具審計(jì)意見

對于招投標(biāo)工作流程明顯不符合相關(guān)法律規(guī)定、存在多種違規(guī)現(xiàn)象的地方，必須給出否定審計(jì)意見。

（三）招投標(biāo)審計(jì)的建議

1.采用公開或電子招標(biāo)的方式來吸引更多投標(biāo)人參與投標(biāo)，擴(kuò)大競爭范圍。同時不得存在肢解項(xiàng)目、化整為零、逃避招標(biāo)等違規(guī)情況。

2.不得存在非法借用資質(zhì)、陪標(biāo)、圍標(biāo)，避免造成不公平待遇，破壞招投標(biāo)公平競爭市場秩序。

3.在審核投標(biāo)文件時，建立專門的專業(yè)的審核小組對其審核查驗(yàn)，需要秉承“公平公正公開”的原則。

4.加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約，防止隨意用權(quán)和任意用權(quán)。

經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，審計(jì)越重要。審計(jì)加大了競標(biāo)過程的透明度，有利于協(xié)調(diào)整合市場信息資源，凸顯公平公正公開[6]。

參考文獻(xiàn)：

[1]東北財經(jīng)大學(xué)出版社——《政府審計(jì)》第三版.

[2]王乾. 建設(shè)工程非訴法律實(shí)務(wù)：風(fēng)險防范與典型案例[M]. 中國法制出版社， 2014.

[3]高寶.淺談建設(shè)工程審計(jì)中常見的問題及對策[J].山西建筑， 2003（03）：184-185.

[4]武巍，秦芳銳.淺析投標(biāo)過程中的風(fēng)險[J].企業(yè)導(dǎo)報， 2013（03）：81-81.

[5]毛林繁.招標(biāo)采購項(xiàng)目風(fēng)險分析與控制[J].招標(biāo)與投標(biāo)，2013，000（003）：4-11.

[6]姜立軍，趙利，董建軍.招標(biāo)投標(biāo)過程中業(yè)主方的風(fēng)險及應(yīng)對策略[J].江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2006， 6（002）：50-52.