淺談信用證在企業(yè)中的應(yīng)用

李文宇

摘要：信用證是當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易經(jīng)常用到的結(jié)算工具。本文結(jié)合信用證的特點(diǎn)，談?wù)勑庞米C在國(guó)際工程項(xiàng)目中的運(yùn)用領(lǐng)域、應(yīng)用優(yōu)勢(shì)和注意事項(xiàng)。

關(guān)鍵詞：信用證；國(guó)際工程；運(yùn)用；注意事項(xiàng)

信用證（L/C），是當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中經(jīng)常用到的結(jié)算工具，是由銀行出具、監(jiān)督交貨和擔(dān)保付款的法律文件。本文擬從海外工程項(xiàng)目中信用證運(yùn)作的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，談?wù)勑庞米C在國(guó)際

工程項(xiàng)目中的使用領(lǐng)域、運(yùn)用優(yōu)勢(shì)和注意事項(xiàng)，希冀能給“走出去”的中國(guó)建筑企業(yè)提供一些參考和借鑒。

一、信用證在國(guó)際工程項(xiàng)目中的運(yùn)用領(lǐng)域

一是信用證可用于工程項(xiàng)目中主要材料的國(guó)際采購(gòu)。工程主材占國(guó)際工程項(xiàng)目總價(jià)比例最高，一般占合同金額的45%～65%。

二是信用證可用于工程項(xiàng)目中機(jī)械設(shè)備的國(guó)際采購(gòu)。國(guó)際工程項(xiàng)目中機(jī)械設(shè)備金額較大，一般占合同總金額的15%～40%。機(jī)械設(shè)備來(lái)自五湖四海，這些采購(gòu)就是國(guó)際貿(mào)易。

二、信用證在國(guó)際工程項(xiàng)目管理使用上的優(yōu)勢(shì)

1.信用證能增進(jìn)雙方誠(chéng)信，促使合同按期履約。如國(guó)際工程中很多材料供應(yīng)商都堅(jiān)持要求信用證作為付款方式，不愿意接受銀行支票，這是出于按時(shí)收款和減少風(fēng)險(xiǎn)的需要。以信用證為付款方式，只需按信用證條件交單，銀行即可保證供應(yīng)商按時(shí)收到貨款，減少可能存在的請(qǐng)款風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際工程合同中，交易雙方第一次打交道，又是和外國(guó)人做生意，雙方不了解。若以傳統(tǒng)銀行支票支付方式，每月底供應(yīng)商核對(duì)完賬目后，還得派人去請(qǐng)款，請(qǐng)款過(guò)程會(huì)產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，遲收款還可能造成供應(yīng)商的資金緊張，從而影響工程材料供應(yīng)，要么是供應(yīng)困難，要么是提價(jià)。而采用信用證付款就能解決這些問(wèn)題。供應(yīng)商只需專(zhuān)心生產(chǎn)及時(shí)供貨，提交單據(jù)給銀行，銀行就會(huì)按期支付貨款到供應(yīng)商賬戶(hù)里。

2.信用證能鎖定工程款支付風(fēng)險(xiǎn)。如在FOB國(guó)際工程項(xiàng)目中，工程款支付可以信用證方式付款，在工程供貨達(dá)到合同約定條件時(shí)提交單據(jù)，銀行審核單據(jù)，通過(guò)信用證支付工程款項(xiàng)，避免了工程款支付風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用證采購(gòu)能起到短期融資作用。如通過(guò)遠(yuǎn)期信用證，能先收到貨物進(jìn)行施工，供貨合同約定提交單據(jù)后若干天，或幾個(gè)月后付款。信用證較少占用資金，較大程度減輕工程承包商的資金壓力，且促使一系列工程事項(xiàng)有序進(jìn)行。

5.信用證的融資成本較低。信用證結(jié)算工具主要貨幣是美元，美元貸款利率較人民幣低很多。信用證押匯貸款就能輕松獲得美元低利率優(yōu)惠待遇，融資成本降低一半。有些緊俏商品可采取假遠(yuǎn)期信用證方式采購(gòu)。交貨前有信用證保證，交單后即可收到現(xiàn)款，是開(kāi)證銀行代申請(qǐng)人先付款，到約定時(shí)間（一般有3個(gè)月、6個(gè)月和9個(gè)月），申請(qǐng)人將信用證金額及相應(yīng)融資費(fèi)還給銀行，假遠(yuǎn)期信用證起到融資功效，可降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

三、信用證在國(guó)際工程中的具體運(yùn)用及注意事項(xiàng)

1.調(diào)查評(píng)估信用證受益人的信譽(yù)和履約能力。考察供應(yīng)商履約能力，以減少信用證詐騙和履約風(fēng)險(xiǎn)。

2.明確信用證中的主要條款。以信用證為支付方式的采購(gòu)合同，一般都有形式發(fā)票，或以其他方式列明信用證的主要條款，這些是開(kāi)具信用證的具體要求和條件，在合同談判階段要明確這些條款。

（1）開(kāi)證行的選擇：在具有足夠授信條件下，工程承包方可以選擇服務(wù)質(zhì)量好的銀行開(kāi)證。首先選擇國(guó)際知名的銀行，地方區(qū)域銀行可能會(huì)要求加具保兌才被接受；其次是開(kāi)證保證金比例，銀行一般收取信用證金額的 10%作為開(kāi)證保證金，也有7.5%或5%，甚至全信用免保證金的。信用證開(kāi)證手續(xù)費(fèi)、修改費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、通知費(fèi)等也有高低，押匯貸款融資費(fèi)在同期LIBOR基礎(chǔ)上加收BPS點(diǎn)數(shù)，這些都可以跟銀行進(jìn)一步商談。

（2）信用證費(fèi)用的劃分：一般開(kāi)證行費(fèi)用由開(kāi)證申請(qǐng)人承擔(dān)，通知行費(fèi)用由受益方承擔(dān)。但若有其他規(guī)定，則要認(rèn)真考慮。如供應(yīng)商要求通知行費(fèi)用由申請(qǐng)人承擔(dān)的情況，此時(shí)就須認(rèn)真考慮。因?yàn)橥鈬?guó)銀行費(fèi)用收取差別比較大，且我方銀行在收到電文費(fèi)后不好查詢(xún)，難以拒付，從而增加開(kāi)證方財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（3）信用證貨物及服務(wù)描述：信用證是依據(jù)合同開(kāi)立的，其內(nèi)容應(yīng)與合同中的條款相一致。信用證是通過(guò)SWIFT 電文發(fā)送的。銀行只根據(jù)單證來(lái)辦理貨物交割和支付。單證對(duì)，就付款。因此對(duì)信用證貨物及服務(wù)內(nèi)容一定要寫(xiě)仔細(xì)，貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、材料品質(zhì)等，交收貨方式、地點(diǎn)等要具體。信用證的特點(diǎn)是“一個(gè)原則，兩個(gè)憑證”，“一個(gè)原則”就是嚴(yán)格相符的原則，“兩個(gè)憑證”是指銀行只憑信用證，不問(wèn)合同，只憑單據(jù)，不管貨物。外貿(mào)中單證就代表貨物，就代表錢(qián)。信用證為單證交易，銀行只依據(jù)信用證的規(guī)定，審核全套單據(jù)是否齊全有效，而不問(wèn)貨物如何。

（4）信用證中的軟條款：軟條款的特點(diǎn)是讓信用證在不同程度上喪失執(zhí)行的獨(dú)立性和不可撤銷(xiāo)性。

3.信用證修改。信用證開(kāi)出后，有些條款受益方可能提出修改要求。此時(shí)可咨詢(xún)開(kāi)證行對(duì)修改內(nèi)容給予分析，做出修改或拒絕修改決定。信用證表達(dá)不清需要注明的，則可填寫(xiě)信用證修改申請(qǐng)書(shū)，開(kāi)證行發(fā)電文進(jìn)行修改。若是軟條款，存有較大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)溝通，盡量降低信用證兌付風(fēng)險(xiǎn)。

4.信用證注銷(xiāo)。合同履約完畢或合同終止履行，應(yīng)及時(shí)注銷(xiāo)信用證。

注銷(xiāo)流程：供應(yīng)商確認(rèn)→接收行發(fā)報(bào)文給開(kāi)證行→開(kāi)證行據(jù)此辦理注銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立信用證登臺(tái)賬，并定期更新，控制信用證風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

5.信用證結(jié)算貨幣。信用證結(jié)算貨幣主要是美元，應(yīng)國(guó)際供應(yīng)商要求，也會(huì)以某種貨幣為結(jié)算幣。若雙方銀行均有此種貨幣結(jié)算業(yè)務(wù)，可直接開(kāi)出同種貨幣的信用證。若開(kāi)證銀行無(wú)相應(yīng)幣種結(jié)算業(yè)務(wù)，可通過(guò)簽訂補(bǔ)充合同來(lái)解決。補(bǔ)充合同中須約定貨幣兌換固定匯率，最終以約定日銀行價(jià)格換匯金額，實(shí)行多退少補(bǔ)。國(guó)際工程走向?qū)俚鼗?，信用證也應(yīng)向?qū)俚鼗l(fā)展。憑借工程所在國(guó)的開(kāi)戶(hù)銀行授信，或是借助業(yè)主和總包方公司信譽(yù)，從當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)證，即能滿(mǎn)足供應(yīng)商結(jié)算信用證，也能減少信用證風(fēng)險(xiǎn)和換匯損失。

綜上所述，信用證在當(dāng)今國(guó)際工程中大有用武之地。信用證工具的合理使用能促進(jìn)工程管理有序進(jìn)行，解決國(guó)際工程項(xiàng)目中資金短缺問(wèn)題，提供國(guó)際化融資服務(wù)，鎖定材料價(jià)格控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)項(xiàng)目管理現(xiàn)代化。由于國(guó)際工程項(xiàng)目的特殊性，工程時(shí)間長(zhǎng)，內(nèi)容涉及多個(gè)學(xué)科（如技術(shù)、商貿(mào)、法律、合同等），所以國(guó)際工程企業(yè)財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)信用證及其相關(guān)知識(shí)，充分運(yùn)用信用證這種金融工具，不斷創(chuàng)新，做到靈活性、多樣化、國(guó)際化，為企業(yè)進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn)，趨利避害，更好服務(wù)于國(guó)際工程項(xiàng)目管理，為中國(guó)企業(yè)“走出去”助一臂之力。

參考文獻(xiàn)：

[1]國(guó)際貿(mào)易中信用證審核淺析——以（金屬）包裝機(jī)械出口信用證為例[J].李輝，沈靚.知識(shí)經(jīng)濟(jì).2014（23）

[2]信用證的回歸[J].張明偉.中國(guó)外匯.2015（02）

[3]淺談出口貿(mào)易中信用證的風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].郁海杰.中國(guó)高新技術(shù)企業(yè).2014（13）