非銀金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系構(gòu)建問題研究

陸綺琦

（廣汽匯理汽車金融有限公司，廣東 廣州 510000）

一、引言

非銀金融機(jī)構(gòu)指在經(jīng)濟(jì)活動中，和傳統(tǒng)銀行相區(qū)別，為客戶提供金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)，其中很大一部分由證券交易機(jī)構(gòu)和保險機(jī)構(gòu)組成。非銀金融機(jī)構(gòu)由于各方面條件都不夠成熟，尤其是內(nèi)部控制體系表現(xiàn)出雜亂，這樣的情況對長期發(fā)展存在著不利。由于和銀行類的傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)存在明顯差異，因此不能將其內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行照搬運(yùn)用于自身管理中，需要在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動中，尋找出自身的不足之處，并且探討發(fā)生問題的原因，并對未來會發(fā)生隱患的因素進(jìn)行總結(jié)。在對自身進(jìn)行了解之后，從解決實(shí)際問題的角度出發(fā)，從而構(gòu)建出非銀金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展需要的內(nèi)部控制體系。

二、非銀金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制認(rèn)識不足

一般來說非銀行的金融機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)是證券公司和保險公司，市場定位在想要進(jìn)行進(jìn)行專項(xiàng)投資的人群，為其提供有針對性的服務(wù)。非銀金融機(jī)構(gòu)在實(shí)際金融活動中，表現(xiàn)出各方面的不成熟，說明其對自身的認(rèn)識不夠充分，對自身在金融環(huán)境中所擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧胁幻鞔_。非銀金融機(jī)構(gòu)目前在經(jīng)營管理上，缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)識，首先表現(xiàn)在內(nèi)部互相制約的結(jié)構(gòu)還未能構(gòu)建出來。目前非銀金融機(jī)構(gòu)的管理體系多以線性為主，維持著下級被上級管理的制度，這樣的內(nèi)部控制管理方式容易使上層人員權(quán)利過度擴(kuò)張，對公司的長期規(guī)劃和決策實(shí)施存在不利因素。其次在對內(nèi)部人員進(jìn)行管理的過程中，過于注重業(yè)績因素，只著眼于短期發(fā)展，而忽視了業(yè)務(wù)成果的有效性，為自身長期發(fā)展帶來了各種隱患。這是由于業(yè)務(wù)人員在理解內(nèi)部控制的過程中，將業(yè)務(wù)的發(fā)展方向與內(nèi)部控制要求相悖，導(dǎo)致業(yè)務(wù)質(zhì)量參差不齊，短期的業(yè)務(wù)成交量虛高之后帶來的是長期的發(fā)展困境，為機(jī)構(gòu)的資金安全引發(fā)風(fēng)險問題。種種由于內(nèi)部控制認(rèn)識不足而帶來的問題，說明非銀金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系沒能體現(xiàn)出應(yīng)有的作用。

（二）業(yè)務(wù)風(fēng)險高且缺乏有效措施

非銀金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)風(fēng)險一直都比較高，長期發(fā)展的過程中雖然不斷出現(xiàn)改進(jìn)措施，但是收效甚微。非銀金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險高的原因首先是資金來源不固定，銀行機(jī)構(gòu)可以通過吸收客戶的存款來保證資金的持續(xù)來源，非銀金融機(jī)構(gòu)只能靠推廣自己的業(yè)務(wù)保持盈利從而維持后續(xù)的經(jīng)營活動。因此，非銀金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營被多方面所制約，并且如果某些款項(xiàng)不能及時回收，對整體經(jīng)營都會帶來很大影響。而銀行機(jī)構(gòu)如果遇到同樣的狀況時，可以通過資本操作將資金困難的問題解決。非銀金融機(jī)構(gòu)由于各種限制，不能很好地對客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險判斷，需要借助第三方信用評價系統(tǒng)才能形成客戶的客觀評價，如果存在客戶蓄意造假騙取資金的情況，非銀金融機(jī)構(gòu)就無法很好地鑒別，為財(cái)務(wù)資金帶來風(fēng)險。而且在有可能發(fā)生資金風(fēng)險的情況下，非銀金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管控機(jī)制也無法發(fā)揮很大的作用，不能將出現(xiàn)風(fēng)險的責(zé)任精準(zhǔn)地追究，也不能確定達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)資金將無法回收，對于那些尚不明確的因素引發(fā)的風(fēng)險也不能預(yù)計(jì)。多種跡象表明現(xiàn)在非銀金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管控機(jī)制還不足以應(yīng)對市場變化，需要持續(xù)改進(jìn)才能運(yùn)用在市場環(huán)境中。

（三）內(nèi)部管理制度不完善

首先，管理層在制定管理制度的時候，由于各方面的發(fā)展都不能全面看待，也缺乏成熟的經(jīng)驗(yàn)參考，導(dǎo)致整體制度設(shè)計(jì)得不夠完善。第一個出現(xiàn)的問題是，由于非銀金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展階段性比較明顯，所以制定的管理制度很多具有時效性，在當(dāng)前發(fā)展階段完成之后，很多條例將不再適用，需要重新制定。而這一過程無形中為管理層增加了工作量，而條例的變動頻繁需要員工的不斷適應(yīng)，也給下層員工帶來了情緒問題。第二在管理?xiàng)l例的執(zhí)行上，也缺乏明確的督查人員，在督查員工紀(jì)律遵守情況時，落實(shí)得也不夠好。第三由于業(yè)務(wù)人員較多，在缺乏監(jiān)管的時候，容易受誘惑做出對機(jī)構(gòu)發(fā)展不利的事情。目前在業(yè)務(wù)質(zhì)量上缺乏專人進(jìn)行審核，僅僅靠業(yè)務(wù)人員領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督，這樣不能很好地判斷業(yè)務(wù)人員在具體工作中的實(shí)施情況。第四個問題是長期以來管理層和基層人員的溝通渠道沒有建立起來，很多業(yè)務(wù)中遇到的重大問題在層層匯報(bào)中被遺漏甚至被隱瞞，領(lǐng)導(dǎo)層不能及時將下屬遇到的問題進(jìn)行解決，將對實(shí)際工作造成影響。眾多問題的出現(xiàn)，反應(yīng)出現(xiàn)在非銀金融機(jī)構(gòu)在管理制度上的欠缺。

三、構(gòu)建完善非銀金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系

（一）對自身建立清晰的認(rèn)識

首先，領(lǐng)導(dǎo)層將非銀金融機(jī)構(gòu)的自身定位進(jìn)行明確，主營業(yè)務(wù)和盈利項(xiàng)目需要有清晰認(rèn)識，將自身機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢和劣勢之處明確，并且根據(jù)市場形勢進(jìn)行機(jī)構(gòu)的擴(kuò)展和業(yè)務(wù)調(diào)整。在機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成上，盡量避免員工形成線性的隸屬關(guān)系，加入多個機(jī)構(gòu)互相制約的機(jī)制，以便在權(quán)力上相互約束，業(yè)務(wù)工作上相互監(jiān)督，整體上推動機(jī)構(gòu)共同進(jìn)步。在具體工作開展中，多個機(jī)構(gòu)互相制約，對機(jī)構(gòu)之間的工作質(zhì)量有明顯的提升效果，能夠積極發(fā)現(xiàn)自身發(fā)展中的不足，對機(jī)構(gòu)的發(fā)展有良性推動效應(yīng)。然后對員工進(jìn)行多種培訓(xùn)，建立起員工們的企業(yè)文化意識，規(guī)范員工的行為，使機(jī)構(gòu)上下有統(tǒng)一的自身認(rèn)識，并且有自身和機(jī)構(gòu)利益共存的歸屬感。在這樣的思想教育下，員工才能有自覺遵守內(nèi)部控制體系，恪守自身職責(zé)，為機(jī)構(gòu)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

（二）完備風(fēng)險應(yīng)對措施

將風(fēng)險應(yīng)對措施進(jìn)行完備的第一步，是將自身的風(fēng)險評估系統(tǒng)建立起來，業(yè)務(wù)人員對業(yè)務(wù)類型和服務(wù)對象進(jìn)行了解，并且將會對業(yè)務(wù)造成影響的各種因素進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立起完善的風(fēng)險評估體系。在各方面因素都進(jìn)行了解之后，將各種因素進(jìn)行風(fēng)險大小的標(biāo)定，在為客戶服務(wù)時，在風(fēng)險過大的情況下，減縮指定業(yè)務(wù)的辦理量，必要時終止業(yè)務(wù)辦理。在已經(jīng)達(dá)成的業(yè)務(wù)上，如果出現(xiàn)多種因素表明資金有風(fēng)險的情況下，可以縮短資金的回收期，保證機(jī)構(gòu)資金的安全。完備風(fēng)險應(yīng)對措施還需要和銀行建立良好的合作，從而證實(shí)客戶提供的資料真實(shí)有效，成為可靠的辦理業(yè)務(wù)憑據(jù)，從根本上確保資金的回收可能性。此外，機(jī)構(gòu)中需要留存固定比例的資金作為風(fēng)險保險金，以備發(fā)生風(fēng)險用于維持機(jī)構(gòu)的運(yùn)營。將業(yè)務(wù)中項(xiàng)目劃分出清晰的責(zé)任，以及對應(yīng)明確的負(fù)責(zé)人，在業(yè)務(wù)人員清晰自身責(zé)任的情況下，才能更好地履行職責(zé)。

（三）優(yōu)化內(nèi)部管理制度

在非銀金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行發(fā)展的時候，將機(jī)構(gòu)的長期目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃，以此完成內(nèi)部管理制度的具體條例，然后再根據(jù)發(fā)展規(guī)劃的實(shí)際需要，設(shè)定階段性的管理制度細(xì)節(jié)補(bǔ)充。在大方向保持不變的情況下，員工對細(xì)節(jié)條例進(jìn)行履行，是對實(shí)際工作有很大幫助的，在通知得當(dāng)?shù)那闆r下，員工對此接受程度也會提高。對員工對條例的遵守情況，可以設(shè)定互相監(jiān)督的模式，培養(yǎng)員工自我提醒遵守條例的意識。對多次違反條例的員工進(jìn)行思想教育，保證員工的工作態(tài)度端正，對機(jī)構(gòu)制定的管理?xiàng)l例能夠明確遵守并貫徹到實(shí)際工作中。在機(jī)構(gòu)內(nèi)需要建立起基層和管理層的溝通渠道，以便領(lǐng)導(dǎo)層了解下層人員的思想動態(tài)，以及實(shí)際工作的開展情況和開展中遇到的難點(diǎn)，根據(jù)一線人員提供的真實(shí)情況，能夠有針對性地制定出有良好效果的策略。最后要將員工的積極性更好地投入到工作中，制定出多勞多得的薪酬體系，為員工創(chuàng)造改善自身經(jīng)濟(jì)條件的良好機(jī)遇。在員工和管理層共同努力下，才能將機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，為機(jī)構(gòu)創(chuàng)造做大做強(qiáng)的充分條件。

四、結(jié)語

非銀金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際發(fā)展被經(jīng)濟(jì)市場對金融服務(wù)的高需求帶動，但是非銀金融機(jī)構(gòu)的自身體系發(fā)展并沒有跟上實(shí)際發(fā)展速度。由于自身?xiàng)l件的先天不足，所以非銀金融機(jī)構(gòu)要想繼續(xù)進(jìn)行發(fā)展，勢必要對內(nèi)部控制體系進(jìn)行調(diào)整。首先通過將金融機(jī)構(gòu)自身認(rèn)識建立起來，把機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃明確，員工的工作方向確定，保持機(jī)構(gòu)的發(fā)展始終朝預(yù)定的方向努力。然后完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控問題，從客戶的信用明細(xì)，到標(biāo)定各種風(fēng)險因素的標(biāo)準(zhǔn)，確保資金回收的成功。最后還要把內(nèi)部員工的管理問題進(jìn)行消除，建立起平等通暢的溝通渠道，提升員工的自我約束力，推動機(jī)構(gòu)的正常發(fā)展。在將非銀金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系完善并且貫徹實(shí)施之后，能夠?yàn)榉倾y金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動中提供良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，以更好的姿態(tài)迎接市場帶來的各種挑戰(zhàn)。