淺談企業(yè)現(xiàn)金流的管理

摘要：企業(yè)資金管理中，一直以來都把“現(xiàn)金即王道”當作資金管理的核心理念。在復雜多變的企業(yè)競爭中，現(xiàn)金流量的管理水準控制著企業(yè)的興衰存亡。所以，只有不斷提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才能夠提高資金使用效率，從而控制經(jīng)營風險，企業(yè)在面臨復雜多變的生存環(huán)境時，能夠抵御風險，度過危機，得以長足穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：現(xiàn)金流管理；存在問題；措施

一、企業(yè)現(xiàn)金流的概述

現(xiàn)金流（CashFlow）是企業(yè)發(fā)展重要的標志，是指某一時期內(nèi)，企業(yè)各種經(jīng)營活動導致現(xiàn)金流入及流出的總量?，F(xiàn)金流入主要來源于銷售收入，與此相對應，現(xiàn)金流出主要表現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要購進固定資產(chǎn)、購進原材料、從事各種投資活動的支出，各種借款的還本付息，支付工人工資等。合理的流入流出，能夠保障企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)。試想，若企業(yè)沒有現(xiàn)金流來保障生產(chǎn)經(jīng)營等各項業(yè)務，那么企業(yè)就不能創(chuàng)造價值，獲取利潤，生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)巨大問題，企業(yè)即使賬面利潤很高，最終會由于現(xiàn)金流入不充足破產(chǎn)。反之，如果企業(yè)暫時處于虧損，但是由于擁有足夠的現(xiàn)金流，仍然可以長久生存發(fā)展。因此，科學的現(xiàn)金流管理體系，最終可以幫助企業(yè)增強綜合實力。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

（一）企業(yè)沒有樹立正確的現(xiàn)金管理理念，對現(xiàn)金管理不夠重視

在我國企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理的理念，一味追求利潤最大化，從而重視賬面利潤管理，忽視現(xiàn)金流管理。誤認為企業(yè)利潤增長了，現(xiàn)金流入便相應增加了。但是賬面上利潤的提高和現(xiàn)金流量不一定正相關。例如，企業(yè)的賒銷業(yè)務雖然使賬面上的應收賬款增加，但不能及時變現(xiàn)，因此會出現(xiàn)賬面利潤高，但是現(xiàn)金流不足的情況。不考量現(xiàn)金流，就可能讓企業(yè)陷入危機。因此，現(xiàn)金管理必須引起企業(yè)管理者的高度重視。

（二）企業(yè)的現(xiàn)金流缺乏預算管理

我國企業(yè)現(xiàn)金流的管理缺少事前預算，相反更側(cè)重事后分析。由于企業(yè)的現(xiàn)金流重要的表現(xiàn)形式之一就是現(xiàn)金的籌措，所以若企業(yè)缺少現(xiàn)金流量預測管理，便會讓現(xiàn)金流管理更加盲目和混亂，不利于實現(xiàn)當期現(xiàn)金管理的目標，最終就是失去了企業(yè)管理的核心。因此，企業(yè)應該按照年度、月度，對現(xiàn)金流量情況進行事前預測，制定相關方案，有利于企業(yè)在資金使用上做出正確的決策。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制制度有待完善

企業(yè)的現(xiàn)金流量內(nèi)部控制制度的制定，目的就是為了實現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的目標。因此制定切實可行的內(nèi)部控制制度，實時考核、調(diào)整企業(yè)在籌資投資等經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流情況，是非常必要的。同時，該內(nèi)部制度是否科學完善，也決定了一個企業(yè)現(xiàn)金流管理的效率。然而我國大多數(shù)企業(yè)，對于現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度相當欠缺，沒有制定出可執(zhí)行性強，有利于提升現(xiàn)金流效率的制度。勢必使現(xiàn)金管理混亂無序，進而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營和健康發(fā)展。

三、解決企業(yè)現(xiàn)金流管理的具體措施

（一）增強現(xiàn)金流管理意識

現(xiàn)金流這個重要的指標依據(jù)，既可以幫助企業(yè)提升評估價值，又可以預測和控制財務風險。因此，企業(yè)現(xiàn)金流是企業(yè)財務管理的核心指標。因此企業(yè)要自上而下，從管理層到員工，都要培養(yǎng)現(xiàn)金流意識。第一，企業(yè)的決策層要具備現(xiàn)金流的管理意識。首先思想上，要站在發(fā)展戰(zhàn)略的高度，重視現(xiàn)金流管理，認識到現(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展的重中之重。其次管理層做決策時，要把是不是符合現(xiàn)金流的良性發(fā)展作為考量標準，杜絕為了短期利潤而忽視現(xiàn)金流的做法。力求企業(yè)實際經(jīng)營成果和賬面財務狀況保持一致。第二，企業(yè)中層管理人員加強現(xiàn)金流意識。首先，要讓本部門轉(zhuǎn)變只求利潤最大化的思想，強化“現(xiàn)金即王道”的觀念。此外，要用發(fā)展的思想和目光來做現(xiàn)金流工作。把現(xiàn)金流管理上升到各部門，對于每筆經(jīng)濟業(yè)務都要上升到現(xiàn)金流的高度，各部門協(xié)調(diào)完成處理。

（二）加強企業(yè)的現(xiàn)金流預算管理

企業(yè)現(xiàn)金流預算管理的重要性不言而喻，“預則立，不預則廢”也影響到企業(yè)整體管理水平。因此，企業(yè)要充分重視現(xiàn)金流的預算管理，實時掌握第一手現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，對現(xiàn)金的流入和流出了如指掌，并以此作為依據(jù)，對企業(yè)各部門的收支、利潤做出科學合理的預測。以規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流管理，完成現(xiàn)金流管理的事前預算、事中控制及事后分析。從而制定出切實可行的企業(yè)現(xiàn)金流量管理方案，提高現(xiàn)金流管理的水平。

（三）完善企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制制度

第一，企業(yè)要成立關于現(xiàn)金流管理的組織機構，并結合企業(yè)實際制定資金管理制度，落實到管理層，明確各自的責任和義務。第二，制定可操作性強的的監(jiān)督機制。首先嚴格監(jiān)控各項采購經(jīng)濟業(yè)務，采購部門的采購計劃經(jīng)管理層審批后，財務部門才能預先安排現(xiàn)金付款，杜絕不必要的現(xiàn)金流出。其次，對應收賬款的賒銷產(chǎn)品的賬目要及時核查管理，以加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。此外，加強原材料等存貨的管理，在保障經(jīng)營的前提下降低存貨量，提高效益。

四、結論與展望

在現(xiàn)有的市場環(huán)境下，企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作機遇和挑戰(zhàn)并存，而現(xiàn)金流管理工作不僅影響著企業(yè)的財務管理水平，更決定著企業(yè)發(fā)展的前景。通過本文的研究，明確了現(xiàn)階段企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題，以及改進的舉措，勢必對企業(yè)提升資金使用效率，提升財務管理水平起到積極的作用，從而促進企業(yè)健康發(fā)展。

（作者單位：唐山學院）

作者簡介：張紅君，1973年生，女，碩士研究生，畢業(yè)于湖北工業(yè)大學理學院，高級職稱，研究方向：會計教學。

參考文獻

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