民營企業(yè)內(nèi)部控制中的問題與措施

周泠旻

摘要：近年來，社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，給我國各行各業(yè)的發(fā)展帶來了重大的機(jī)遇。越來越多的民營企業(yè)隨之產(chǎn)生，不僅為我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)帶來了新的活力，同樣也為我國民營企業(yè)的發(fā)展帶來一定的壓力。如何進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)效益，并提升同行業(yè)中的競爭能力是當(dāng)前我國民營企業(yè)亟待解決的主要問題。本文著重闡述了當(dāng)前我國民營企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并有針對性地提出了幾點(diǎn)措施，旨在為我國民營企業(yè)的發(fā)展帶來幫助。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；內(nèi)部控制；問題措施

近年來，國民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展為民營企業(yè)的發(fā)展帶來了動力，在這一大環(huán)境下，越來越多的民營企業(yè)隨之興起，不僅為我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了新的活力，更提升了民營企業(yè)參與市場競爭的能力[1]。因此，如何進(jìn)一步提升自身的發(fā)展水平，并在同行業(yè)激烈的競爭中立于不敗之地是當(dāng)前我國民營企業(yè)所面對的主要問題。在我國新常態(tài)的背景下，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，并完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估機(jī)制才是保障民營企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的有效舉措。

一、民營企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的重要性分析

內(nèi)部控制主要是指企業(yè)為了更好的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而對資產(chǎn)進(jìn)行安全合理的管理，使得會計信息資料可以更加安全可靠，以此來保證企業(yè)的經(jīng)營策略以及發(fā)展規(guī)模都可以更好的得到提升，并進(jìn)一步提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而更好的帶動民營企業(yè)的整體發(fā)展。由于內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通等要素，是企業(yè)完善自身的管理模式并提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，內(nèi)部控制逐漸應(yīng)用到我國民營企業(yè)的管理中，并取得了一定的成績[2]。民營企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制需要優(yōu)化控制環(huán)境、明確控制目標(biāo)、改善控制技術(shù)并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的重要作用。民營企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制可以更好地提升會計信息資料的質(zhì)量，并有效提升民營企業(yè)的資金管理水平，明確內(nèi)部職責(zé)分工，更好地保證企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)管理活動的正常運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

二、民營企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重視不足

當(dāng)前我國民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重視程度不足是影響企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益提升的關(guān)鍵影響因素[3]。主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的認(rèn)識不充分、不到位，并忽視了內(nèi)部控制實(shí)際是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督制約機(jī)制。由于民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制深層次的認(rèn)識程度便不會對其給予過多的重視，將更多的注意力放在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以及提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的方面，這些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)僅僅關(guān)注收益，在日常工作中不能合理利用資金并進(jìn)行風(fēng)險評估，不利于民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提升，更不利于在同行業(yè)的競爭中脫穎而出。

（二）缺乏良好的控制環(huán)境

缺乏良好的控制環(huán)境是影響企業(yè)開展內(nèi)部控制的關(guān)鍵影響因素，主要體現(xiàn)在如下方面。首先，部門民營企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷穩(wěn)定發(fā)展，越來越多的中小型民營企業(yè)隨之產(chǎn)生，這些民營企業(yè)由于尚未發(fā)展成熟，其規(guī)模也較小，只設(shè)置了必要的職能部門，并沒有建立健全完善的良好的內(nèi)部控制環(huán)境，致使組織結(jié)構(gòu)不合理，職能部門設(shè)置不科學(xué)，相關(guān)的失誤處理流程不完善等等[4]。其次，由于缺少良好的控制環(huán)境，致使企業(yè)的管理方式存在一定缺陷，當(dāng)前我國很多民營企業(yè)都采用集權(quán)化管理模式，對于企業(yè)發(fā)展的決策過于主觀性，長此以往，容易致使企業(yè)決策失誤，不利于民營企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。最后，由于缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境，致使企業(yè)內(nèi)部的人力資源政策不夠科學(xué)，民營企業(yè)的內(nèi)部員工沒有得到歸屬感，同時很多民營企業(yè)沒有更多地重視企業(yè)員工的內(nèi)部發(fā)展，致使企業(yè)內(nèi)部員工不能更好地看到自身的發(fā)展前景，從而離開單位，不利于單位內(nèi)部控制工作的開展。

（三）缺乏完善的風(fēng)險評估機(jī)制

缺乏完善的風(fēng)險評估機(jī)制是影響企業(yè)進(jìn)一步蓬勃發(fā)展的因素之一，首先，很多民營企業(yè)缺乏明確的風(fēng)險評估機(jī)制，并認(rèn)為對民營企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估是一個不真實(shí)的規(guī)劃，也就沒有對其給予一定的重視程度[5]。其次，很多民營企業(yè)難以有效識別和分析風(fēng)險，也沒有對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險以及外部風(fēng)險進(jìn)行了解和預(yù)判，很多民營企業(yè)僅僅采用單一的定量方法，致使部分企業(yè)風(fēng)險并不能在第一時間發(fā)現(xiàn)，也就為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來了一定的風(fēng)險隱患。最后，很多民用企業(yè)在制定風(fēng)險應(yīng)對方案時缺乏一定的科學(xué)性，控制目標(biāo)并不清晰，風(fēng)險識別也不是很全面，這些都會難以更好的控制風(fēng)險，并將可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險因素降至最低，更不利于民營企業(yè)的進(jìn)一步蓬勃發(fā)展。

三、民營企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的有效舉措

（一）提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重視程度

加強(qiáng)民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重視程度是提升民營企業(yè)整體發(fā)展水平的重要舉措之一，要在根本上提升民營企業(yè)在行業(yè)中的競爭力便要從基礎(chǔ)做起，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的思想認(rèn)識，從而增強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視程度[3]。首先，民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要了解當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)的總體局勢，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行思考總結(jié)，從而加深對民營企業(yè)發(fā)展總體趨勢以及大環(huán)境的了解，并更好地相關(guān)的發(fā)展策略。其次，民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要轉(zhuǎn)變以往的管理思想，加大對內(nèi)部控制的投資力度，對控制活動和風(fēng)險評估等內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化和監(jiān)督，將用于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的一部分資金安排到內(nèi)部控制管理上，引進(jìn)先進(jìn)的國外先進(jìn)的內(nèi)部控制理念，打造民營企業(yè)自身的內(nèi)部控制體系。最后，民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要多對比同地區(qū)其他的民營企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，并虛心汲取內(nèi)部控制經(jīng)驗從而應(yīng)用在企業(yè)自身的發(fā)展中，若是發(fā)現(xiàn)其他民營企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制中的不足之處，也要與自身的實(shí)際情況相對比，做到有則改之、無則加勉，以此來促進(jìn)自身民營企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

（二）營造良好的控制環(huán)境

營造良好的控制環(huán)境是民營企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制有效開展的前提。首先，民營企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，并設(shè)立相關(guān)的職能部門，要完善相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際處理流程，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制處于一個正常的狀態(tài)下運(yùn)行，其次，要改善原有的管理方式，一些企業(yè)需要在集中重大決策的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆艡?quán)，并設(shè)立相關(guān)的機(jī)構(gòu)來對其控制環(huán)境進(jìn)行管理，以此來降低企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策失誤率，最后，企業(yè)需要完善以往的人力資源管理模式，重視對員工的能力培養(yǎng)，并對其進(jìn)行職業(yè)生涯規(guī)劃，還要建立健全員工的招聘制度，從而更好地留住人才，并為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展獻(xiàn)力。

（三）完善風(fēng)險評估機(jī)制

完善風(fēng)險評估機(jī)制是提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措，首先，需要設(shè)立明確的控制目標(biāo)，民營企業(yè)需要全面且持續(xù)的收集可靠信息，并與當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況相結(jié)合，從而更好的保證所制定的控制目標(biāo)具有一定的可行性和充分性。在其中，民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更需要對風(fēng)險評估機(jī)制給予一定的重視程度，從而調(diào)動全企業(yè)員工對風(fēng)險評估機(jī)制的注意。其次，要準(zhǔn)確識和分析民營企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營發(fā)展中可能遇到的風(fēng)險因素，并對其進(jìn)行提前的預(yù)判，還要制定有效防范風(fēng)險的相關(guān)舉措，一旦民營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營時出現(xiàn)風(fēng)險也可以對此進(jìn)行有效的控制和解決，將風(fēng)險的影響降至最低。最后，民營企業(yè)需要制定科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略，對風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險轉(zhuǎn)換等策略進(jìn)行有效的運(yùn)用，要與民營企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況相結(jié)合，并做到更有效的去面對企業(yè)經(jīng)營中可能面臨的風(fēng)險，從而做到有效解決，減少對單位的影響。

四、結(jié)論

總而言之，我國民營企業(yè)要進(jìn)一步提升自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，并加強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)略布局從而長遠(yuǎn)的發(fā)展，不僅要加強(qiáng)民營企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部控制水平，更要提升民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重視程度，完善風(fēng)險評估機(jī)制，從而進(jìn)一步推進(jìn)民營企業(yè)的整體水平，從而真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：上海棱杉醫(yī)藥技術(shù)有限公司）